Fiscalidad de las criptomonedas en el Reino Unido: ¿las criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital?

¿Qué impuestos sobre criptomonedas existen en el Reino Unido?

En el Reino Unido, los impuestos sobre criptomonedas pueden presentarse como impuesto sobre las ganancias de capital o impuesto sobre la renta. Es fundamental comprender ambas categorías para quienes participan en criptomonedas, ya que sus implicaciones fiscales pueden afectar notablemente la rentabilidad global.

Por norma general, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica cuando un inversor obtiene beneficios de una inversión de capital y, por tanto, genera una "ganancia de capital". Esta tributación se centra en el aumento de valor de las tenencias de criptomonedas. En cambio, el impuesto sobre la renta se aplica cuando una persona recibe ingresos, que pueden incluir sueldos, salarios, pagos por trabajos freelance, bonificaciones laborales y rendimientos vinculados a criptomonedas, como recompensas por minería o staking.

Según la normativa vigente, no existe un "impuesto sobre criptomonedas", "impuesto sobre Bitcoin" ni ningún tributo específico para criptomonedas en el Reino Unido. Se aplican los marcos existentes de impuesto sobre las ganancias de capital e impuesto sobre la renta a las operaciones y rendimientos con criptomonedas. Así, el tratamiento fiscal de las criptomonedas es similar al de otros activos de inversión y fuentes de ingreso, garantizando coherencia en el sistema tributario británico.

Tipos de impuestos sobre criptomonedas en el Reino Unido

Como se ha indicado, cuando alguien en el Reino Unido obtiene beneficios vendiendo criptomonedas, estos pueden estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta. Saber qué impuesto se aplica a tu caso concreto es clave para planificar correctamente y cumplir con la normativa. En la tabla a continuación se resume la información relevante sobre la fiscalidad de criptomonedas en el Reino Unido:

Esta tabla es una referencia rápida sobre los dos principales tipos de impuestos sobre criptomonedas en el Reino Unido. Cada uno tiene detonantes, tipos y exenciones diferentes, que se analizarán con más detalle en las siguientes secciones.

Impuesto sobre las ganancias de capital de criptomonedas: ¿cuándo se paga?

En el Reino Unido, el año fiscal empieza el 6 de abril y termina el 5 de abril del año siguiente. El plazo para pagar impuestos en el Reino Unido es el 31 de enero del año posterior. Por ejemplo, el año fiscal 2023/2024 comenzó el 6 de abril de 2023 y terminó el 5 de abril de 2024; el plazo para declarar y pagar impuestos de ese ejercicio es el 31 de enero de 2025.

Hasta el 31 de enero de cada año, los contribuyentes británicos deben presentar el formulario de Self Assessment para declarar los ingresos sujetos a impuestos y abonar el importe correspondiente a HMRC. Así, se garantiza que todos declaren correctamente sus rendimientos y cumplan con sus obligaciones fiscales.

Históricamente, el impuesto sobre las ganancias de capital en criptomonedas ha funcionado en el Reino Unido igual que el de acciones y participaciones. Los inversores familiarizados con activos tradicionales ya conocen el funcionamiento con HMRC. Sin embargo, la fiscalidad de activos digitales presenta consideraciones propias. Dado que normalmente los criptoactivos no se reconocen como dinero o moneda en el Reino Unido, los inversores deben seguir atentos a los cambios fiscales para cumplir con la normativa.

Durante un año fiscal, el impuesto sobre las ganancias de capital puede aplicarse en actividades como:

• Intercambiar una criptomoneda por otra
• Cambiar tokens por otro tipo de criptoactivo (incluidos NFT)
• Vender tokens
• Intercambiar criptomonedas por moneda fiduciaria
• Usar tokens para pagar bienes o servicios
• Regalar o recibir criptomonedas
• Donar tokens a organizaciones benéficas

Cada una de estas acciones es un evento de disposición que puede generar obligaciones fiscales. Es vital mantener registros detallados de todas las transacciones para calcular correctamente la deuda tributaria.

Como se indicaba en la tabla anterior, existen exenciones fiscales aplicables a las operaciones con criptomonedas en el Reino Unido. La exención de ganancias de capital es de 6 000 £ por año fiscal hasta abril de 2025, momento en que se reduce a 3 000 £ anuales. Esta reducción obliga a planificar las operaciones con mayor cuidado para minimizar la carga fiscal.

Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria (por ejemplo, GBP) en el Reino Unido no genera obligación de pagar impuesto sobre las ganancias de capital respecto al valor de compra inicial. Solo hay que tributar cuando se dispone de la criptomoneda mediante alguno de los métodos descritos.

Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital de criptomonedas en el Reino Unido

En el Reino Unido, los tipos impositivos sobre las ganancias de capital dependen del tramo de renta y aumentarán desde abril de 2025. Comprender estos tipos es esencial para planificar y estimar la posible cuantía a pagar. La siguiente tabla muestra los tipos para los años fiscales recientes y futuros:

Estos incrementos suponen un cambio relevante en la fiscalidad británica. Las ganancias de quienes declaran ingresos altos tributarán al 24 %, mientras que los del tramo básico lo harán al 18 % desde abril de 2025. Este aumento refuerza la importancia de planificar fiscalmente las inversiones en criptomonedas.

¿Qué es la exención del impuesto sobre las ganancias de capital?

El impuesto sobre las ganancias de capital británico cuenta con una exención fiscal, es decir, una cantidad de ganancias que puedes obtener sin tributar. Esta exención fija un umbral por debajo del cual no se paga el impuesto, lo que beneficia a inversores pequeños y operadores ocasionales.

Recientemente, esta exención ha sido de 6 000 £, pero bajará a 3 000 £ desde abril de 2025. Esta rebaja implica que una mayor parte de las ganancias en criptomonedas estará sujeta a tributación, por lo que cobra aún más importancia llevar un registro riguroso de las operaciones y emplear estrategias fiscales eficientes siempre que sea posible.

Impuesto sobre la renta en criptomonedas: ¿cuándo se paga?

El impuesto sobre la renta se aplica cuando se obtienen ingresos laborales, como sueldos, nóminas, pagos freelance, bonificaciones u otros rendimientos similares. En el mundo de las criptomonedas, también es posible recibir ingresos sujetos a impuesto sobre la renta en vez de a ganancias de capital.

Las actividades relacionadas con criptomonedas que pueden activar el impuesto sobre la renta son:

• Recompensas por minería: el valor de las monedas recibidas al minar se considera ingreso sujeto a impuesto
• Recompensas por staking: los rendimientos obtenidos por staking tributan como ingresos
• Ingresos generados en plataformas DeFi: intereses, recompensas por préstamos y otros beneficios DeFi pueden estar sujetos a impuesto sobre la renta
• Airdrops: los tokens recibidos como airdrops pueden considerarse ingresos, según el caso
• Cobrar en criptomonedas: si recibes criptomonedas como pago por bienes o servicios, se trata como ingreso

En estos casos, es probable que se aplique el impuesto sobre la renta. Y, dada la evolución constante de DeFi, los inversores pueden necesitar consultar a un asesor fiscal especializado en las últimas tendencias y protocolos. La complejidad de las actividades DeFi puede dificultar el cálculo de los impuestos, ya que aparecen continuamente nuevas fórmulas y protocolos de generación de rendimientos.

Tipos impositivos del impuesto sobre la renta

El importe del impuesto sobre la renta depende de los ingresos totales anuales, incluidos los vinculados a criptomonedas. Es clave tener en cuenta que los ingresos cripto se suman a las demás fuentes para definir el tramo fiscal. La tabla muestra los tipos de HMRC para ejercicios recientes, que no cambian desde abril de 2025:

Estos tipos progresivos hacen que quienes tienen mayores ingresos paguen un porcentaje más alto en impuestos. Para quienes obtienen ingresos significativos de minería o staking, esto puede suponer una carga fiscal relevante, sobre todo si el ingreso cripto los sitúa en un tramo superior.

¿Existen exenciones fiscales en el impuesto sobre la renta?

No tendrás que pagar impuesto sobre la renta si tus ingresos anuales totales son inferiores a 12 570 £, pues están cubiertos por la exención personal. Esta exención está disponible para la mayoría de contribuyentes y marca el importe que puedes percibir antes de tributar.

Sin embargo, si tus ingresos totales anuales son de 12 751 £ o más, tendrás que pagar impuesto conforme a los tramos detallados en la tabla anterior. Es esencial calcular bien todos los ingresos, incluyendo los de criptomonedas, para determinar correctamente la deuda tributaria.

En muchos casos, los ingresos por criptomonedas pueden considerarse "ingresos varios" si la mayor parte de tus ingresos provienen de tu ocupación principal. En ese caso, podrías aplicar una exención de 1 000 £ por "ingresos de trading y varios", lo que permite que los primeros 1 000 £ no relacionados con tu trabajo principal estén exentos. Esta opción, conocida como "side hustle allowance", supone un alivio fiscal para quienes obtienen ingresos modestos en criptomonedas además de su empleo principal.

Cómo saber si debes pagar impuestos por criptomonedas

Como se ha mostrado, existen exenciones tanto para las ganancias de capital como para los ingresos derivados de criptomonedas. Sin embargo, siempre es aconsejable revisar detenidamente tus operaciones y considerar si debes tributar por tus activos en el Reino Unido.

Determinar tus obligaciones fiscales exige llevar registros precisos y analizar todas tus transacciones con criptomonedas. Muchos inversores subestiman la complejidad de estos cálculos, especialmente si usan varios exchanges, billeteras o tipos de operación. Por fortuna, existen herramientas y recursos para evaluar tu situación fiscal.

Software de cálculo de impuestos sobre criptomonedas

Utilizar un software especializado en impuestos sobre criptomonedas puede ahorrarte tiempo y complicaciones. A medida que las criptomonedas se popularizan y sus precios aumentan, cumplir con HMRC seguirá siendo fundamental para los inversores en el Reino Unido.

Este tipo de software suele integrarse con los principales exchanges y billeteras, importando automáticamente tu historial de operaciones y calculando la deuda fiscal según la normativa británica. Permite gestionar escenarios complejos como operaciones múltiples, recompensas de staking y actividades DeFi, generando informes completos que puedes incluir en tu declaración Self Assessment.

Informes de P&L de los exchanges

Los exchanges de criptomonedas suelen facilitar informes de beneficios y pérdidas (P&L) para quienes compran y venden criptoactivos en sus plataformas. Estos informes, normalmente descargables, son muy útiles para calcular cuánto pagar en impuestos relacionados con criptomonedas.

Los informes P&L suelen recoger la actividad de trading, las ganancias y pérdidas realizadas y los pagos de tarifas. Sin embargo, estos informes no siempre coinciden exactamente con los requisitos de HMRC, por lo que puede ser necesario hacer cálculos o ajustes adicionales.

Calculadoras de impuestos sobre criptomonedas

Puedes emplear una calculadora específica para estimar rápidamente tus impuestos por criptomonedas y obtener un resumen claro de tus posibles obligaciones. Estas calculadoras suelen estar disponibles online de forma gratuita y permiten estimar rápidamente lo que podrías deber.

Aunque son útiles para tener una idea inicial, no sustituyen el asesoramiento profesional, sobre todo si tus actividades o tenencias de criptomonedas son complejas o significativas.

¿Puede HMRC rastrear las criptomonedas?

Desde que el sector cripto es masivo, los exchanges centralizados han recibido presión para cumplir plenamente con la normativa fiscal del Reino Unido. Esto significa que HMRC puede rastrear transacciones en algunos exchanges en determinadas circunstancias, aunque los detalles no siempre son públicos.

Los principales exchanges centralizados que operan en el Reino Unido están cada vez más obligados a informar sobre la identidad de sus clientes y los datos de sus transacciones a las autoridades fiscales. Esta tendencia hacia la transparencia dota a HMRC de más herramientas para identificar a quienes no declaran correctamente sus ingresos y ganancias en criptomonedas.

Además, como los exchanges centralizados aplican políticas KYC (Know Your Customer) y AML (Anti-Money Laundering) estrictas, y las transacciones en blockchains públicas son rastreadas y analizadas por distintos organismos y autoridades, lo prudente es asumir que tus actividades pueden ser rastreadas en cierta medida.

Las sanciones por incumplimiento pueden ser graves en materia fiscal, por lo que conviene declarar con precisión cualquier beneficio obtenido con criptomonedas. HMRC puede investigar posibles evasiones fiscales e imponer multas significativas por ingresos o ganancias no declarados.

Cómo declarar impuestos sobre criptomonedas a HMRC

El año fiscal británico comienza cada 6 de abril y termina el 5 de abril del año siguiente. Los impuestos sobre criptomonedas (y los demás impuestos individuales) se declaran mediante el proceso Self Assessment, que debe completarse y abonarse antes del 31 de enero del año posterior al cierre del ejercicio fiscal.

Por ejemplo, la próxima fecha límite es el 31 de enero de 2025, que cubre actividades entre el 6 de abril de 2023 y el 5 de abril de 2024. Para declarar tus impuestos sobre criptomonedas, debes registrarte en Self Assessment si aún no lo has hecho, completar los apartados sobre ganancias de capital y/o ingresos y abonar el importe antes del plazo.

Es recomendable reunir la documentación necesaria con suficiente antelación, incluidos registros de transacciones, extractos de exchanges y cálculos de ganancias o ingresos. Así, te aseguras de que la declaración sea precisa y completa.

¿Alguna actividad con criptomonedas está exenta de impuestos?

Algunas actividades con criptomonedas no generan lo que se denomina "evento sujeto a tributación". Por ejemplo, mantener tus criptomonedas (HODL), transferirlas entre tus propias billeteras o regalarlas a tu cónyuge o pareja civil no se consideran eventos sujetos a impuestos; por tanto, no tendrás que plantearte el impuesto sobre la renta ni el de ganancias de capital en estos casos.

Conocer qué operaciones están exentas ayuda a estructurar tus tenencias y transacciones de forma más eficiente fiscalmente. Mantener criptomonedas sin venderlas ni cambiarlas no genera obligación fiscal, sin importar cuánto se revaloricen. Del mismo modo, mover criptomonedas entre billeteras propias no se considera una disposición para Hacienda.

Los regalos a cónyuge o pareja civil también están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital y pueden emplearse en la planificación fiscal. Sin embargo, regalar a otras personas puede tener consecuencias diferentes, así que conviene conocer las normas antes de hacer transferencias.

Cómo evitar legalmente el pago de impuestos sobre criptomonedas en el Reino Unido

Antes de seguir, es fundamental distinguir entre elusión fiscal (es decir, reducir o minimizar legalmente la carga fiscal) y evasión fiscal (que es ilegal). La elusión usa estrategias y exenciones legales para reducir la factura fiscal, mientras que la evasión implica ocultar o falsear información para pagar menos de lo que corresponde.

Ejemplos de evasión serían no declarar ingresos, ocultar dinero y activos, o recurrir a engaños, ocultaciones o fraude para simular una menor deuda fiscal. Estas acciones pueden acarrear fuertes sanciones, incluidas multas y posibles procesos penales.

Algunas formas legales de reducir la carga fiscal en criptomonedas en el Reino Unido son:

Aprovechar las exenciones fiscales

Las exenciones fiscales permiten reducir de forma notable la carga impositiva y deben usarse siempre que sea posible para minimizar el pago de impuestos cumpliendo la normativa. Estas exenciones forman parte del sistema fiscal británico y están disponibles para todos los contribuyentes.

Para el impuesto sobre las ganancias de capital, la exención es de 6 000 £ en los últimos años (baja a 3 000 £ desde abril de 2025). Puedes obtener hasta esa cantidad en ganancias cada año sin tributar. Para el impuesto sobre la renta, la exención es de 12 570 £, y si tus actividades en criptomonedas pueden considerarse un "side hustle", podrías aplicar también la exención de 1 000 £ por ingresos varios.

Planificar estratégicamente la disposición de criptomonedas para aprovechar estas exenciones puede suponer un importante ahorro fiscal a largo plazo. Si tienes ganancias superiores a la exención anual, podrías repartirlas en varios ejercicios para aprovechar cada año el umbral exento.

Compensar pérdidas en criptomonedas con ganancias

Hasta aquí hemos visto qué ocurre al obtener una ganancia o ingreso con criptomonedas. Sin embargo, como sabe cualquier participante en el mercado, el trading o la inversión pueden generar pérdidas. El mercado de criptomonedas es volátil, y hasta los inversores experimentados pueden incurrir en pérdidas.

Estas pérdidas pueden compensarse con las ganancias, y si el resultado neto queda por debajo de la exención, no pagarás impuesto sobre las ganancias de capital. Esta estrategia, conocida como "tax-loss harvesting", resulta útil en mercados bajistas.

Puedes incluso declarar pérdidas de capital en tu Self Assessment y arrastrarlas a ejercicios futuros para compensarlas con futuras ganancias. No hay límite de tiempo para compensar pérdidas, así que pueden generar ahorro fiscal durante años.

Sin embargo, si pierdes el acceso a tus criptomonedas por extraviar la clave privada, HMRC no lo considera pérdida de capital. Solo si puedes demostrar que el acceso se ha perdido de forma definitiva, HMRC podría admitir una "negligible value claim" y permitir computar la pérdida. Por tanto, es esencial mantener la clave privada segura y recuperable.

Evita crear un evento sujeto a tributación

Hay muchas razones para mantener tus criptomonedas (HODL), y la fiscalidad es una de ellas. Si no vendes ni intercambias tus activos, pospones indefinidamente la obligación de tributar por ganancias de capital en DeFi.

Esta estrategia es eficaz si confías en el potencial de apreciación a largo plazo de tus activos. Al evitar eventos sujetos a tributación, tus inversiones pueden crecer sin el lastre fiscal anual. Si mantienes tus criptomonedas hasta que formen parte de tu herencia, pueden aplicarse reglas sucesorias diferentes.

Incluye los impuestos en tu estrategia de gestión de riesgos para invertir de forma más informada. Comprender las consecuencias fiscales de cada decisión te ayuda a elegir cuándo comprar, vender o mantener tus criptomonedas.

Conclusión

Cuando los inversores en criptomonedas empiezan a obtener beneficios, surge la gran pregunta: ¿hay que pagar impuestos por las criptomonedas? La respuesta suele ser "sí". En este artículo hemos analizado cómo funciona la fiscalidad cripto en el Reino Unido, cuánto puedes llegar a pagar y algunas fórmulas legales para minimizar la factura fiscal.

Entender la fiscalidad de las criptomonedas en el Reino Unido implica conocer tanto el impuesto sobre las ganancias de capital como el impuesto sobre la renta, ya que diferentes actividades generan obligaciones fiscales distintas. El sistema fiscal británico trata las criptomonedas igual que otros activos de inversión y fuentes de ingresos, aplicando los marcos normativos existentes y no tributos específicos para criptomonedas.

Entre los puntos clave, destacan la diferencia entre el impuesto sobre las ganancias de capital (para trading e inversión) y el impuesto sobre la renta (para minería, staking y otros ingresos), la importancia de las exenciones fiscales y los próximos cambios en tipos y exenciones desde abril de 2025. El aumento de los tipos y la reducción de exenciones hace que la planificación fiscal sea aún más relevante para los inversores británicos en el futuro próximo.

A medida que el sector de las criptomonedas evoluciona y se generaliza, cumplir la normativa fiscal seguirá siendo esencial para los inversores británicos. Dada la rapidez de los cambios (sobre todo en DeFi), la casuística individual y los posibles cambios legislativos, lo ideal es consultar a un asesor fiscal al día con las novedades y su impacto en la normativa local.

Un asesor cualificado puede ofrecerte recomendaciones personalizadas, indicarte las mejores fórmulas legales para reducir la carga fiscal y darte la tranquilidad de cumplir totalmente con HMRC. Además, te ayudará ante escenarios complejos como actividades DeFi, operaciones NFT o transacciones transfronterizas.

Si te mantienes informado sobre la regulación, registras todas tus operaciones y buscas asesoramiento profesional cuando lo necesites, podrás cumplir con tus obligaciones fiscales y minimizar la carga tributaria aplicando estrategias legítimas. Así evitarás las penalizaciones graves asociadas a la evasión y maximizarás el rendimiento de tus inversiones en criptomonedas.

Preguntas frecuentes

¿En el Reino Unido se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital a la compraventa de criptomonedas?

Sí. En el Reino Unido, el trading de criptomonedas está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). Si vendes criptomonedas obteniendo beneficio, la ganancia tributa. El impuesto sobre la renta también puede aplicarse si la actividad se considera empresarial. Las obligaciones fiscales dependen de la naturaleza y circunstancias de tu operativa.

¿Cuál es el tipo del impuesto sobre las ganancias de capital para criptomonedas en el Reino Unido y cómo se calcula?

En el Reino Unido, el tipo del impuesto sobre las ganancias de capital en criptomonedas es del 10 % hasta 52 000 £ anuales de ganancia, y del 20 % para cantidades superiores a ese umbral. El cálculo se realiza restando al importe total de las disposiciones el coste de adquisición de las criptomonedas.

¿Cómo deben declarar los titulares de criptoactivos en el Reino Unido sus ganancias a las autoridades fiscales?

Los titulares británicos de criptomonedas deben declarar todas sus ganancias a HMRC mediante el sistema Self Assessment. Deben informar de importes, fechas y ganancias o pérdidas resultantes. No declarar puede conllevar sanciones e intereses.

¿Qué situaciones o transacciones pueden estar exentas del impuesto sobre las ganancias de capital en operaciones con criptomonedas en el Reino Unido?

En el Reino Unido, las operaciones con criptomonedas por debajo del umbral anual de exención están exentas de tributación por ganancias de capital. Además, los intercambios entre criptomonedas no están sujetos a este impuesto; solo se aplica al convertir a moneda fiduciaria.

¿Qué consecuencias y sanciones existen por no declarar ganancias en criptomonedas en el Reino Unido?

No declarar ganancias en criptomonedas en el Reino Unido puede acarrear multas elevadas, sanciones e incluso procesos penales. HMRC rastrea activamente las transacciones. La omisión se considera evasión fiscal, conllevando intereses, sanciones penales y, en los casos graves, prisión.