48 países avanzan en la regulación fiscal de las criptomonedas, el marco global CARF se pondrá en marcha oficialmente en 2026

A principios de este mes, entró en vigor una reforma global en la regulación de activos criptográficos. Un total de 48 jurisdicciones en todo el mundo, incluyendo el Reino Unido y los Estados miembros de la Unión Europea, han puesto en marcha simultáneamente un marco de declaración fiscal para criptomonedas, lo que marca una nueva era en la transparencia de las transacciones de activos digitales. El “Marco de Declaración de Activos Criptográficos” (CARF), desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), se está implementando a nivel mundial desde el 1 de enero de este año y se espera que cambie profundamente el entorno fiscal de los inversores en criptomonedas a nivel global.

Transparencia fiscal en criptomonedas: 48 países implementan simultáneamente el nuevo marco

Este marco de transparencia fiscal internacional impulsado por la OCDE entrará en vigor oficialmente en 2027. Sin embargo, las jurisdicciones participantes ya han dado un paso adelante, exigiendo a los proveedores de servicios de criptomonedas que comiencen a recopilar los datos necesarios de las transacciones desde este mes. Según un informe de actualización publicado en noviembre por la OCDE, cada vez más jurisdicciones se comprometen a intercambiar información a partir de 2027 conforme al marco CARF. Estas regiones ya han establecido la legislación necesaria para obligar a los proveedores de servicios de criptomonedas a recopilar y conservar datos completos relacionados con el CARF.

El marco CARF representa un esfuerzo internacional coordinado cuyo objetivo principal es romper con la característica de anonimato que ha tenido durante mucho tiempo el comercio de criptomonedas. Este marco establece estándares globales unificados y un mecanismo automatizado de intercambio de información entre países participantes. Según acuerdos de reciprocidad, la Agencia Tributaria del Reino Unido (HMRC) comenzará a intercambiar datos en 2027 con los países miembros de la UE, las Islas Caimán, Sudáfrica y otros países participantes.

Cabe destacar que Estados Unidos, como el mercado de activos criptográficos más grande del mundo, planea implementar el CARF en 2028 y comenzar el intercambio de información en 2029. De los 75 países que han prometido adoptar este marco, 48 ya están en proceso de aplicar las leyes correspondientes, y los demás seguirán en breve. Este avance escalonado a nivel mundial está formando un sistema de cumplimiento fiscal internacional cada vez más interconectado.

Nuevos requisitos para exchanges: los datos de los usuarios de criptomonedas se vuelven obligatorios

Para las plataformas de criptomonedas en todo el mundo, las nuevas reglas implican cambios sustanciales en sus operaciones. Los exchanges que operan en las jurisdicciones participantes —incluyendo exchanges centralizados, descentralizados, cajeros automáticos de criptomonedas y corredores— ahora deben conservar registros completos de las transacciones de sus usuarios.

Estos registros deben incluir información detallada, como tipo de activo, fecha de adquisición, base de costo, fecha de disposición, ganancias de la transacción, gastos relacionados y la dirección de la cartera de criptomonedas del usuario. Este método estandarizado de recopilación de datos establece un marco unificado para la fiscalidad de las criptomonedas a nivel global, asegurando que las autoridades fiscales de cada país puedan acceder a un formato de información coherente.

El marco CARF considera las transacciones con criptomonedas como eventos sujetos a impuestos — ya sea una venta directa, un intercambio entre diferentes criptomonedas o la participación en actividades de finanzas descentralizadas (DeFi) — todas ellas incluidas en el alcance fiscal. Esto cambia fundamentalmente la forma en que los titulares de activos digitales gestionan sus obligaciones fiscales.

Lista de acciones para los titulares de criptomonedas: la conformidad se vuelve imprescindible

Para los usuarios y traders de criptomonedas en todo el mundo, las nuevas reglas exigen acciones inmediatas para cumplir con la normativa. Las personas deben proporcionar a los proveedores de servicios de criptomonedas su información personal completa antes de la fecha límite de declaración y mantener registros detallados de todas sus transacciones.

Las autoridades fiscales han dejado claro que el incumplimiento puede acarrear sanciones severas. Los mecanismos de cumplimiento también se han reforzado para identificar ganancias no reportadas o subdeclaradas en criptomonedas. Para los traders, esto implica:

• Revisar las posiciones existentes y registrar el costo y las ganancias de cada transacción
• Organizar los datos históricos de todas las plataformas de intercambio utilizadas, asegurando su integridad
• Verificar que la información de identificación fiscal personal esté correctamente registrada en las plataformas utilizadas
• Conocer las regulaciones fiscales específicas de la jurisdicción en la que se encuentren

La implementación de este marco refleja un consenso cada vez mayor en la comunidad internacional respecto a la regulación de las criptomonedas y el cumplimiento fiscal. Sin importar dónde se encuentren, los usuarios de criptomonedas enfrentan una mayor supervisión y riesgos de auditoría. Este cambio histórico no solo modifica la posición fiscal de los activos digitales, sino que también marca un avance hacia una mayor transparencia financiera global.