Fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni : Existe-t-il un impôt sur les plus-values pour la crypto ?

Quels impôts s'appliquent à la crypto au Royaume-Uni ?

La fiscalité des crypto-actifs au Royaume-Uni prend principalement la forme de l'impôt sur les plus-values et de l'impôt sur le revenu. Il est essentiel de bien distinguer ces deux catégories pour toute personne active dans le domaine des cryptomonnaies, car les conséquences fiscales peuvent considérablement influencer vos rendements.

En règle générale, l'impôt sur les plus-values s'applique lorsqu'un investisseur réalise un bénéfice sur un capital investi, générant ainsi une « plus-value ». Ce régime fiscal porte sur l'appréciation de la valeur de vos avoirs en crypto. L'impôt sur le revenu, en revanche, concerne tout revenu perçu : salaires, honoraires de freelance, primes d'emploi, mais aussi les gains liés à la crypto tels que les récompenses de minage ou de staking.

Selon la réglementation en vigueur, il n'existe pas d'« impôt sur la crypto » spécifique, ni de « taxe Bitcoin » ou d'impôt dédié aux cryptomonnaies au Royaume-Uni. Ce sont les cadres existants de l'impôt sur les plus-values et de l'impôt sur le revenu qui s'appliquent aux transactions et revenus issus des cryptos. Cette approche place les cryptomonnaies au même niveau que les autres actifs d'investissement ou sources de revenus, assurant ainsi la cohérence du système fiscal britannique.

Types d'impôts sur la crypto au Royaume-Uni

Comme indiqué précédemment, lorsqu'une personne réalise un gain sur la vente de crypto au Royaume-Uni, ce gain peut être soumis à l'impôt sur les plus-values ou sur le revenu. Identifier le régime fiscal applicable à votre situation est une étape cruciale pour anticiper et respecter vos obligations fiscales. Le tableau ci-dessous synthétise les informations essentielles concernant la fiscalité des crypto-actifs au Royaume-Uni :

Ce tableau donne une vue d'ensemble pratique des deux principaux impôts sur la crypto au Royaume-Uni, chacun présentant ses propres déclencheurs, taux et abattements. Ces éléments seront détaillés dans les sections suivantes.

Impôt sur les plus-values de crypto : quand doit-on le payer ?

Au Royaume-Uni, l'année fiscale commence le 6 avril et se termine le 5 avril de l'année suivante. La date limite de paiement est fixée au 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Par exemple, l'exercice fiscal 2023/2024 court du 6 avril 2023 au 5 avril 2024, la date limite de paiement étant le 31 janvier 2025.

Au plus tard le 31 janvier, les contribuables doivent soumettre une déclaration d'auto-évaluation (« Self Assessment ») pour déclarer leurs revenus imposables et verser le montant dû à HMRC. Cette procédure permet de s'assurer que chaque contribuable déclare ses gains et respecte ses obligations fiscales.

Traditionnellement, l'impôt sur les plus-values de crypto au Royaume-Uni fonctionne de façon similaire à l'imposition des actions ou parts. Les investisseurs familiers des actifs traditionnels connaissent déjà le fonctionnement avec HMRC. Toutefois, la fiscalité des actifs numériques présente des particularités. Les crypto-actifs n'étant généralement pas reconnus comme monnaie ou devise au Royaume-Uni, il est indispensable de suivre les dernières évolutions réglementaires pour rester en conformité.

Pendant une année fiscale, l'impôt sur les plus-values issues de la crypto peut s'appliquer lorsque vous :

• Échangez une cryptomonnaie contre une autre
• Échangez vos tokens contre un autre type de crypto-actif (y compris les NFT)
• Vendez vos tokens
• Échangez de la crypto contre de la monnaie fiduciaire
• Utilisez vos tokens pour payer des biens ou des services
• Donnez ou recevez de la crypto
• Faites don de tokens à une association caritative

Chacune de ces opérations constitue un événement de cession susceptible de générer une obligation fiscale sur les plus-values. Il est donc essentiel de tenir des registres précis de toutes ces transactions afin de calculer correctement votre impôt.

Comme mentionné dans le tableau précédent, un abattement fiscal s'applique également aux transactions crypto au Royaume-Uni. L'abattement sur les plus-values est de 6 000 £ par an jusqu'en avril 2025, puis il sera abaissé à 3 000 £. Cette diminution nécessitera une gestion plus stratégique de vos transactions pour limiter la charge fiscale.

Si vous achetez de la crypto avec de la monnaie fiduciaire (par exemple GBP) au Royaume-Uni, vous n'êtes pas imposé sur la valeur de cet achat initial. L'obligation fiscale n'apparaît qu'à la cession de la cryptomonnaie selon l'une des méthodes listées ci-dessus.

Taux de l'impôt sur les plus-values de crypto au Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, le taux d'imposition sur les plus-values dépend de votre tranche d'impôt sur le revenu, et il augmentera à partir d'avril 2025. Comprendre ces taux permet d'anticiper sa charge fiscale. Le tableau ci-dessous présente les taux applicables pour les années récentes et à venir :

Ces hausses marquent un tournant dans la fiscalité des plus-values au Royaume-Uni. Les hauts revenus seront taxés à 24 % sur leurs gains crypto, tandis que les contribuables à la tranche de base seront imposés à 18 % dès avril 2025. Cette progression renforce l'importance d'une planification fiscale rigoureuse pour les investisseurs en crypto.

Qu'est-ce que l'abattement sur les plus-values ?

L'impôt britannique sur les plus-values bénéficie d'un abattement, c'est-à-dire la part de gains que vous pouvez réaliser sans imposition. Ce seuil offre un allègement pour les petits investisseurs et les traders occasionnels.

Ces dernières années, cet abattement s'élevait à 6 000 £, mais il sera réduit à 3 000 £ dès avril 2025. Cette diminution entraînera l'imposition d'une plus grande partie de vos gains, d'où l'intérêt de suivre précisément ses transactions et d'utiliser, si possible, des stratégies fiscales optimisées.

Impôt sur le revenu et crypto : quand doit-on le payer ?

L'impôt sur le revenu s'applique à tout revenu d'activité : salaire, rémunération freelance, prime d'emploi ou revenus similaires. Dans l'univers crypto, il est aussi possible de percevoir d'autres revenus relevant de l'impôt sur le revenu, et non de l'impôt sur les plus-values.

Les principales activités crypto susceptibles de déclencher l'impôt sur le revenu :

• Récompenses de minage – la valeur des coins reçus est un revenu imposable
• Récompenses de staking – les gains issus du staking pour soutenir le réseau sont imposés comme un revenu
• Générer des revenus via les plateformes DeFi – intérêts, récompenses de prêt ou autres gains DeFi peuvent être imposés
• Airdrops – les tokens reçus lors d'airdrops peuvent être considérés comme un revenu selon les situations
• Paiement en crypto – recevoir de la crypto pour des biens ou services est traité comme un revenu

L'impôt sur le revenu s'applique dans ces cas, et avec l'évolution constante de la DeFi (Finance Décentralisée), il est conseillé de consulter un conseiller fiscal maîtrisant les dernières tendances et protocoles. La complexité croissante de la DeFi complique les calculs fiscaux, car de nouveaux mécanismes de revenus apparaissent régulièrement.

Taux de l'impôt sur le revenu

Le montant d'impôt sur le revenu à payer dépend de votre revenu total pour l'année fiscale, crypto inclus. Il est important de noter que les revenus issus de la crypto s'ajoutent à vos autres revenus pour déterminer votre tranche d'imposition. Le tableau ci-dessous indique les taux HMRC pour les années récentes, qui resteront inchangés à partir d'avril 2025 :

La progressivité de ces taux implique que plus le revenu est élevé, plus la part d'impôt augmente. Pour les investisseurs crypto tirant d'importants revenus de minage ou de staking, cela peut représenter une charge fiscale importante, en particulier si ces gains font franchir une tranche d'imposition supérieure.

Existe-t-il des abattements pour l'impôt sur le revenu ?

Vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu si votre revenu total annuel est inférieur à 12 570 £, ce montant correspondant à votre abattement personnel. La plupart des contribuables britanniques bénéficient de cette exonération, qui permet de percevoir ce montant sans impôt.

En revanche, si votre revenu annuel atteint ou dépasse 12 751 £, l'impôt sur le revenu s'applique selon les taux indiqués ci-dessus. Il est crucial de calculer précisément son revenu total, y compris tous les gains liés à la crypto, pour déterminer sa charge fiscale.

Dans la plupart des cas, les revenus issus de la crypto peuvent être considérés comme des « revenus divers » si l'essentiel de vos ressources provient d'une activité principale. Dans ce cas, un abattement de 1 000 £ sur les « Trading and Miscellaneous Income » peut s'appliquer, exonérant les 1 000 premières livres de revenus non liés à l'activité principale. Ce dispositif, aussi appelé « side hustle allowance », offre un allègement fiscal appréciable pour les personnes tirant des revenus modestes de la crypto en plus de leur emploi principal.

Comment savoir si vous devez payer un impôt sur la crypto ?

Comme évoqué, des abattements fiscaux peuvent s'appliquer aux plus-values et revenus liés à la crypto. Toutefois, il convient toujours d'examiner en détail vos activités sur le marché et d'évaluer si vous devez payer l'impôt sur les plus-values ou sur le revenu concernant vos crypto-actifs au Royaume-Uni.

Déterminer ses obligations fiscales nécessite une tenue de registre rigoureuse et l'analyse de toutes vos transactions crypto. De nombreux investisseurs sous-estiment la complexité des calculs fiscaux, surtout en multipliant les plateformes, portefeuilles et types d'opérations. Plusieurs outils et ressources existent pour vous aider à évaluer votre situation fiscale.

Logiciels de calcul d'impôt crypto

L'utilisation d'un logiciel spécialisé vous fait gagner du temps et vous évite bien des tracas. Avec la démocratisation de la crypto et la hausse des prix, la conformité fiscale vis-à-vis de HMRC reste essentielle pour tout investisseur britannique.

Les logiciels fiscaux crypto s'intègrent aux principales plateformes et portefeuilles, importent automatiquement l'historique de vos transactions et calculent votre charge fiscale selon la réglementation britannique. Ils gèrent les situations complexes, comme la multiplicité des opérations, les récompenses de staking et les activités DeFi, et génèrent des rapports complets à joindre à votre déclaration d'auto-évaluation.

Relevés P&L des plateformes d'échange

Les plateformes d'échange de cryptomonnaies peuvent généralement fournir des relevés détaillés de profits et pertes aux traders et investisseurs qui achètent et vendent des crypto-actifs. Ces relevés, souvent téléchargeables, sont utiles pour déterminer le montant d'impôt crypto à régler.

Cependant, ces relevés P&L n'épousent pas toujours parfaitement les exigences de calcul d’HMRC ; il peut donc être nécessaire d'effectuer des ajustements ou calculs supplémentaires.

Simulateurs d'impôt crypto

Vous pouvez utiliser un simulateur dédié pour calculer rapidement vos impôts sur la crypto et obtenir un résumé clair de vos obligations fiscales potentielles. Ces outils, souvent gratuits, permettent une première estimation de votre situation.

Même s'ils sont utiles pour un aperçu global, ils ne remplacent pas les conseils d'un professionnel, surtout en cas d'activités crypto complexes ou de portefeuilles importants.

HMRC peut-il suivre les transactions crypto ?

Avec la montée en puissance de la crypto, les plateformes centralisées sont de plus en plus tenues de respecter la réglementation fiscale britannique. HMRC peut ainsi suivre certaines transactions crypto dans certains cas, même si les modalités restent souvent peu claires.

Les grandes plateformes centralisées présentes au Royaume-Uni doivent de plus en plus transmettre les données clients et transactions aux autorités fiscales. Cette tendance vers plus de transparence permet à HMRC d'identifier plus efficacement les contribuables qui ne déclarent pas correctement leurs gains ou revenus crypto.

Puisque ces plateformes appliquent désormais des politiques KYC (Know Your Customer) et AML (Anti-Money Laundering) strictes, et que les transactions blockchain sur registres publics sont suivies et analysées, il est préférable de considérer que vos opérations crypto peuvent, au moins partiellement, être tracées.

Les sanctions en cas de non-respect des règles fiscales peuvent être lourdes. Il est donc fortement recommandé de déclarer précisément ses revenus crypto. HMRC dispose du pouvoir de contrôler toute suspicion de fraude fiscale et peut prononcer des amendes importantes, voire engager des poursuites en cas de non-déclaration.

Comment déclarer ses impôts crypto auprès de HMRC

L'année fiscale britannique commence le 6 avril et se termine le 5 avril de l'année suivante. Les impôts sur la crypto (comme les autres impôts individuels) sont déclarés via la procédure d'auto-évaluation (« Self Assessment »), à compléter et à régler avant le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale.

Par exemple, la prochaine date limite au Royaume-Uni est le 31 janvier 2025, pour les activités réalisées entre le 6 avril 2023 et le 5 avril 2024. Pour déclarer vos impôts crypto, il faut s'inscrire à l'auto-évaluation si ce n'est pas déjà fait, remplir les sections relatives aux plus-values et/ou aux revenus, et payer le montant dû dans les délais.

Il est conseillé de rassembler tous les justificatifs nécessaires bien avant l'échéance : historiques de transactions, relevés de plateformes, calculs de gains ou de revenus. Cette préparation garantit une déclaration exacte et complète.

Certaines opérations crypto sont-elles exonérées d'impôt ?

Certaines opérations sur la crypto ne sont pas considérées comme des « événements imposables ». Par exemple, conserver vos crypto (« HODL »), les transférer entre vos propres portefeuilles ou les donner à votre conjoint ou partenaire civil ne constituent pas des événements imposables : aucune imposition sur les plus-values ou sur le revenu ne s'applique dans ces cas.

Identifier les opérations exonérées permet d'optimiser la gestion de vos avoirs et transactions crypto. Le simple fait de détenir de la crypto, sans la vendre ou l'échanger, n'entraîne aucune obligation fiscale, quelle que soit la valorisation. De même, déplacer ses crypto entre portefeuilles propres n'est pas considéré comme une cession.

Les dons à votre conjoint ou partenaire civil sont aussi exonérés d'impôt sur les plus-values, ce qui est un levier de planification fiscale. Attention, les dons à d'autres personnes peuvent avoir un impact fiscal différent : il est donc important de bien se renseigner avant toute opération de ce type.

Comment réduire légalement l'impôt crypto au Royaume-Uni ?

Avant d'aller plus loin, il est essentiel de distinguer l'optimisation fiscale (réduction légale de l'impôt) de la fraude fiscale (illégale). L'optimisation consiste à utiliser les dispositifs et abattements prévus par la loi pour limiter son imposition, tandis que la fraude implique la dissimulation ou la présentation inexacte de données pour payer moins que le montant dû.

Par exemple, ne pas déclarer ses revenus, dissimuler ses avoirs ou recourir à la fraude expose à des sanctions lourdes, amendes ou poursuites pénales.

Voici quelques méthodes légales pour réduire la fiscalité crypto au Royaume-Uni :

Profiter des abattements fiscaux

Les abattements permettent de réduire significativement la charge fiscale et doivent être utilisés chaque fois que possible pour minimiser l'impôt tout en restant en conformité. Ces dispositifs sont intégrés au système fiscal britannique et ouverts à tous les contribuables.

Pour l'impôt sur les plus-values, l'abattement est de 6 000 £ ces dernières années (ramené à 3 000 £ à partir d'avril 2025). Vous pouvez donc réaliser jusqu'à ce montant de gains annuels sans impôt. Pour l'impôt sur le revenu, l'abattement est de 12 570 £, et un abattement de 1 000 £ sur les « revenus divers » peut également s'appliquer si votre activité crypto est considérée comme secondaire.

En répartissant stratégiquement vos cessions de crypto pour maximiser l'utilisation de ces abattements, vous pouvez réaliser des économies fiscales importantes sur la durée. Par exemple, si vos gains dépassent l'abattement annuel, il peut être judicieux de les répartir sur plusieurs exercices fiscaux.

Imputer ses pertes crypto sur ses gains

Jusqu'ici, nous avons abordé l'imposition en cas de gains ou de revenus issus de la crypto. Mais comme tout investisseur le sait, le trading et l'investissement impliquent aussi des pertes. Le marché des crypto-actifs étant particulièrement volatil, même les investisseurs expérimentés subissent parfois des pertes.

Ces pertes peuvent être imputées sur vos gains crypto : si, après compensation, le solde de vos gains tombe sous le seuil d'abattement, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur les plus-values. Cette stratégie d'optimisation, appelée « tax-loss harvesting », est pertinente lors des marchés baissiers.

Vous pouvez aussi déclarer vos pertes lors de votre auto-évaluation et les reporter sur les gains des années suivantes. C'est un levier d'optimisation fiscale utile, notamment lors des marchés baissiers. Il n'existe pas de limite de temps pour le report des pertes, ce qui permet d'en bénéficier sur plusieurs exercices fiscaux.

Si vous perdez l'accès à vos crypto (par exemple perte de clé privée), HMRC ne considère pas cela comme une perte en capital. Toutefois, si vous prouvez que l'accès est définitivement perdu, une « déclaration de valeur négligeable » peut être acceptée, permettant de comptabiliser la perte dans le calcul de l'impôt sur les plus-values. Ce n'est pas garanti : il est donc essentiel de sécuriser ses clés privées de façon fiable et accessible.

Éviter de générer un événement imposable

Il y a de nombreuses raisons de conserver vos crypto (« HODL ») – et limiter la fiscalité en est une. En détenant simplement vos crypto sans les céder ni les échanger, vous reportez indéfiniment toute obligation fiscale sur les plus-values en DeFi.

Cette stratégie est particulièrement pertinente si vous croyez au potentiel d'appréciation à long terme de vos avoirs en crypto. En évitant les événements imposables, vous laissez vos investissements croître sans ponction fiscale annuelle. De plus, si vous conservez la crypto jusqu'à transmission successorale, d'autres règles sur les droits de succession peuvent s'appliquer.

Intégrer la fiscalité dans votre gestion du risque fait de vous un investisseur plus averti. Comprendre les conséquences fiscales de chaque décision permet d'optimiser ses choix d'achat, de vente ou de conservation de crypto-actifs.

Conclusion

Dès que les investisseurs crypto génèrent des gains, une question essentielle se pose : faut-il payer un impôt sur la crypto ? La réponse est souvent « oui » – cet article détaille la fiscalité crypto au Royaume-Uni, les montants potentiellement dus et les moyens d'optimiser sa fiscalité dans le respect de la législation.

Comprendre la fiscalité crypto britannique revient à maîtriser à la fois l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur le revenu, car chaque activité crypto déclenche des obligations fiscales différentes. Le système fiscal britannique assimile les cryptomonnaies aux autres actifs et revenus, en appliquant les cadres existants sans créer de fiscalité spécifique.

À retenir : distinction entre impôt sur les plus-values (profits de trading ou d'investissement) et impôt sur le revenu (minage, staking, autres gains crypto), importance des abattements, évolution à venir des taux et abattements à partir d'avril 2025. L'augmentation des taux et la réduction des abattements rendent la planification fiscale d'autant plus cruciale pour les investisseurs crypto britanniques.

À mesure que l'industrie crypto évolue et se démocratise, la conformité fiscale restera un enjeu central pour les investisseurs britanniques. Compte tenu de la rapidité des mutations (notamment en DeFi), des situations individuelles et des évolutions législatives possibles, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal expert, à jour des dernières évolutions du secteur et de la législation britannique.

Un conseiller fiscal qualifié pourra vous proposer un accompagnement adapté, recommander les meilleures stratégies d'optimisation légale et garantir la conformité de vos déclarations auprès de HMRC. Il pourra aussi vous accompagner sur les situations complexes (DeFi, NFT, transactions transfrontalières, etc.).

En restant informé des règles fiscales crypto britanniques, en conservant des documents précis sur toutes vos opérations et en sollicitant un conseil professionnel en cas de besoin, vous pourrez respecter vos obligations tout en limitant légalement votre charge fiscale. Cette démarche vous évitera de lourdes sanctions en cas de fraude fiscale et maximisera vos rendements sur vos investissements en cryptomonnaies.

FAQ

Au Royaume-Uni, l'impôt sur les plus-values s'applique-t-il à l'achat et à la vente de cryptomonnaies ?

Oui. Au Royaume-Uni, le trading de cryptomonnaies est soumis à l'impôt sur les plus-values (CGT). Lorsque vous vendez de la crypto en réalisant un profit, ce gain est imposable. L'impôt sur le revenu peut aussi s'appliquer si le trading est considéré comme une activité professionnelle. Les obligations fiscales dépendent de la nature et du contexte de vos transactions.

Quel est le taux d'imposition sur les plus-values de crypto au Royaume-Uni et comment est-il calculé ?

Le taux de l'impôt sur les plus-values de crypto au Royaume-Uni est de 10 % sur les gains jusqu'à 52 000 £ par an, puis de 20 % au-delà de ce seuil. Le calcul s'effectue en soustrayant le coût d'acquisition du montant total des cessions de crypto.

Comment les détenteurs de crypto-actifs au Royaume-Uni doivent-ils déclarer leurs gains aux autorités fiscales ?

Les détenteurs de crypto britanniques doivent déclarer tous leurs gains à HMRC via la déclaration d'auto-évaluation. Il faut indiquer les montants, les dates et les profits ou pertes réalisés sur chaque transaction. L'absence de déclaration expose à des pénalités et des intérêts de retard.

Quelles situations ou types de transactions peuvent être exonérés d'impôt sur les plus-values dans le trading de cryptomonnaies au Royaume-Uni ?

Au Royaume-Uni, les transactions de cryptomonnaies inférieures au seuil annuel d'exonération ne sont pas soumises à l'impôt sur les plus-values. Par ailleurs, les échanges crypto-crypto ne sont pas imposés ; la fiscalité ne s'applique que lors de la conversion en monnaie fiduciaire.

Au Royaume-Uni, quelles sont les conséquences et sanctions en cas de non-déclaration des gains crypto ?

Le défaut de déclaration des gains crypto au Royaume-Uni expose à des amendes importantes, des sanctions et des poursuites judiciaires. HMRC surveille activement les transactions. La non-déclaration est assimilée à la fraude fiscale, avec des intérêts de retard, des sanctions pénales et, dans les cas graves, une peine d'emprisonnement.