Statut et tendances de la taxation des Crypto : Ce que les investisseurs doivent savoir en 2025

Pourquoi commencer à prêter attention à la taxation de la Monnaie Virtuelle ?

Alors que le niveau d'activité du marché de l'argent virtuel continue d'augmenter, le ministère des Finances et les autorités fiscales de Taïwan (ci-après dénommé Taïwan) ont commencé à renforcer progressivement la réglementation des actifs crypto. Le trading d'actifs virtuels présente des caractéristiques telles que la transversalité, la haute fréquence et l'opacité. S'il n'est pas réglementé, cela peut facilement devenir une faille pour l'évasion fiscale.

De plus, afin de s'aligner sur les normes internationales, Taïwan envisage également de renforcer les systèmes de lutte contre le blanchiment d'argent et de déclaration pour les actifs virtuels, et d'imposer une fiscalité sur les activités génératrices de profits.

Les actifs virtuels sont-ils des éléments imposables ?

Actuellement, Taïwan n'a pas de loi fiscale indépendante spécifiquement pour les "Monnaies Virtuelles", mais le ministère des Finances l'a intégrée dans le cadre existant de la loi sur l'impôt sur le revenu.

• Nature des titres : Si un projet est reconnu comme ayant les caractéristiques des titres, il peut être soumis à l'impôt sur les plus-values, à l'impôt sur le revenu et à d'autres impôts.
• Nature non-sécuritaire : La plupart des transactions de monnaie virtuelle sont classées comme "revenu de transaction de propriété" et doivent être déclarées à des fins fiscales.

En d'autres termes, même si aucune réglementation fiscale spécifique n'est établie, tant qu'il y a un bénéfice, cela constitue une activité imposable en vertu de la législation fiscale actuelle.

Explication de l'Annexe de Cas 2024 : Les autorités fiscales ont pris des mesures.

Selon les médias de la chaîne ABMedia, le ministère des Finances de Taïwan et le Bureau national de la fiscalité ont saisi plusieurs cas de "déclaration incomplète" des revenus de trading de Virtual Money d'ici la fin de 2024 :

• Le montant total des rapports à découvert est d'environ 129 millions de NT$.
• Le montant total des paiements de taxes et des amendes dépasse 34 millions de yuans.
• Les sujets de l'enquête comprennent des investisseurs individuels et des professionnels liés aux actifs virtuels.

Cela indique que, même si Taïwan n'a pas encore établi de lois spécifiques, le Bureau national des impôts peut déjà percevoir des impôts sur la base des réglementations existantes.

Méthodes de classification et bases fiscales du Ministère des Finances

Le Ministère des Finances a souligné que les actifs virtuels sont principalement classés en fonction de leurs fonctions et de leur nature de négociation. Par exemple :

• La différence entre l'achat et la vente de l'argent virtuel → comptée comme un revenu provenant des transactions immobilières.
• Les intérêts DeFi ou de staking → peuvent être classés comme d'autres revenus.
• Le minage, les tokens d'airdrop → font partie des revenus et doivent être enregistrés à leur valeur marchande au moment de l'acquisition.

Tous les types de transactions seront jugés à des fins fiscales en fonction de leur capacité à apporter des avantages patrimoniaux.

Situations imposables auxquelles les investisseurs devraient prêter attention

Les activités imposables liées à la Monnaie Virtuelle incluent :

1. Achat et vente de Crypto-monnaies : Par exemple, acheter à bas prix et vendre à prix élevé BTC, ETH, les bénéfices obtenus appartiennent aux revenus des transactions de propriété.
2. Échange ou paiement on-chain : échanger des pièces contre de la monnaie fiduciaire ou des biens, et toute différence de prix constitue également un revenu imposable.
3. Reçus de minage et d'airdrop : Ce que vous obtenez maintenant devrait être considéré comme un revenu.
4. Staking, liquidity mining, lending et autres gains DeFi : Il est très probable qu'ils soient inclus dans le champ d'imposition à l'avenir.

Pratiques fiscales et suggestions

Il est recommandé que les investisseurs commencent dès maintenant :

• Registres de transaction complets : y compris le type de crypto, le temps, le montant, la plateforme et les frais.
• Convertir en TWD et résumer annuellement : des outils tels que CoinTracking et Koinly peuvent être utilisés.
• Attention à la classification des catégories de revenus : Comprenez quels comportements appartiennent à quels éléments imposables.
• Consultez des professionnels ou déclarez l'assistance de la plateforme : améliorez l'exactitude et la conformité.

Projet de loi et future direction de la réglementation

Le ministère des Finances et la Commission de surveillance financière ont rédigé le « Projet de loi spécial sur la gestion des actifs virtuels » qui sera soumis au Yuan exécutif pour examen à la mi-2025, axé sur :

• Établir un système d'enregistrement pour les plateformes d'actifs virtuels à Taiwan.
• Renforcer le mécanisme de lutte contre le blanchiment d'argent et de déclaration des informations fiscales.
• Promouvoir la transparence fiscale et les mécanismes d'échange automatique d'informations.

Une fois cette loi adoptée, elle améliorera considérablement la capacité des autorités fiscales à obtenir des informations, exerçant une pression de conformité plus forte sur les investisseurs.

Résumé

Bien que Taïwan n'ait pas encore établi de système fiscal dédié aux actifs virtuels, le ministère des Finances et le Bureau national des impôts l'ont progressivement intégré dans le cadre juridique existant pour la gestion, et il y a eu des cas réels de compléments fiscaux. Les investisseurs ne devraient pas être complaisants ; ils devraient organiser leurs dossiers d'actifs dès que possible, comprendre la logique de la fiscalité et prêter attention aux prochaines réglementations de gestion pour se conformer aux obligations fiscales et atténuer les risques.