Paus Amerika Menghadapi Kewajiban Pajak di AS atas Gaji di Vatikan: Berikut yang Harus Dia Bayar

Assumsi Leo XIV Paus tentang kepausan memperkenalkan skenario pajak yang tidak biasa: sebagai paus pertama yang lahir di Amerika dan tetap menjadi warga negara AS, dia bisa menghadapi kewajiban pajak federal dan negara bagian yang signifikan atas kompensasi keagamaannya — situasi yang secara mencolok dihindari oleh pendahulunya.

Kerangka Pajak untuk Warga Negara AS di Luar Negeri

Layanan Pendapatan Internal (IRS) beroperasi berdasarkan prinsip sederhana: warga negara Amerika wajib membayar pajak atas penghasilan di seluruh dunia terlepas dari lokasi. Leo XIV Paus, yang lahir sebagai Robert Prevost di Chicago, secara teknis berada di bawah yurisdiksi ini meskipun telah tinggal di Vatikan selama puluhan tahun.

Menurut Edward A. David, seorang ahli teologi dan studi agama di King’s College London, “Paus kemungkinan besar tidak akan mendapatkan pembebasan dari pajak penghasilan AS. Kode pajak Amerika menyatakan otoritasnya atas penghasilan global semua warga negara.” Standar ini berlaku secara universal — diplomat, pemimpin agama internasional, dan eksekutif perusahaan di luar negeri semuanya menghadapi persyaratan yang setara.

Timothy Fogarty, seorang spesialis akuntansi di Case Western Reserve University, menjelaskan kepada media keuangan bahwa “tidak ada pengecualian umum untuk personel keagamaan.” Status bebas pajak Gereja Katolik di Amerika tidak berlaku untuk penghasilan pribadi anggota keuskupan, terutama ketika mereka adalah warga negara AS.

Mengurai Kompensasi Vatikan

Paus menerima tunjangan tahunan sekitar 30.000 euro per bulan, setara dengan sekitar $33.000 per bulan atau $396.000 per tahun. Tanpa perencanaan pajak yang strategis, kompensasi ini akan memicu eksposur pajak yang besar.

Perhitungan awal menunjukkan bahwa kewajiban pajak penghasilan sendiri gabungan federal dan negara bagian bisa mencapai sekitar $135.287 per tahun. Angka ini mengasumsikan tarif pajak standar dan tidak adanya pengurangan atau kredit yang berlaku.

Strategi Potensial Pengurangan Pajak

Personel keagamaan di Amerika biasanya menerima klasifikasi penghasilan sendiri untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare, yang dapat menciptakan peluang pengurangan pajak yang sah bagi paus.

Beberapa pengurangan dapat mengurangi penghasilan kena pajak. Pengurangan standar untuk 2025 sebesar $14.600 langsung mengurangi penghasilan yang dinilai. Selain itu, pengeluaran terkait perumahan yang disediakan oleh Vatikan — termasuk utilitas, perabotan, dan pemeliharaan — mungkin memenuhi syarat sebagai biaya bisnis menurut pedoman IRS, meskipun klasifikasi ini tetap agak ambigu mengingat posisi unik paus.

Konteks Perbandingan: Preseden Francis

Paus Fransiskus, paus saat ini dari Argentina, menetapkan preseden yang mengedukasi dengan menolak menerima gaji yang ditunjuk sepenuhnya. Keputusannya untuk tidak mengambil kompensasi Vatikan menunjukkan bahwa menerima dana ini tetap bersifat opsional, bukan wajib.

Pendekatan ini secara efektif menghilangkan semua komplikasi pajak terkait. Jika Leo XIV mengikuti langkah serupa, kewajiban pajak Amerika akan menjadi tidak relevan.

Kompleksitas Kepatuhan dan Persyaratan IRS

Bahkan dengan perencanaan strategis, komplikasi tetap ada. Kepemilikan rekening luar negeri secara teoritis dapat menimbulkan kekhawatiran penghindaran pajak offshore, meskipun kepatuhan secara signifikan mengurangi risiko ini. Mengisi Formulir 8938 dengan IRS dan mungkin mengajukan Laporan Rekening Bank Asing ke Departemen Keuangan melalui Unit Penegakan Kejahatan Keuangan akan memenuhi persyaratan regulasi.

Bank Vatikan, yang akan diawasi paus sebagai otoritas penandatangan, memiliki aset lebih dari $6,1 miliar per 2023. Aset yang besar ini memerlukan pelaporan yang teliti untuk mencegah pelanggaran tidak sengaja.

Intinya

Leo XIV Paus berada di wilayah hukum dan keuangan yang jarang dilalui orang. Meskipun status keagamaan menawarkan keuntungan tertentu, kewajiban pajak sebagai warga negara AS tidak dapat dinegosiasikan. Keputusan pendahulunya untuk menolak kompensasi menawarkan solusi bebas pajak, opsi yang tetap tersedia jika paus memilihnya. Hasil akhirnya bergantung pada apakah kepausan memilih untuk menerima dan melaporkan kompensasi atau memilih jalan yang lebih sederhana dengan menolak gaji.