インドの暗号通貨市場は大きな成長と普及拡大を経験し、政府はデジタル資産課税のための正式な規制枠組みを整備しました。2022年以降、暗号資産は公式にバーチャルデジタル資産（VDA）と分類され、投資家やトレーダーはコンプライアンスを確保し罰則を避けるために明確に定められた税制を理解する必要があります。本ガイドは、インドにおける暗号通貨の税金の仕組みについて必要な情報を網羅し、義務を果たしつつ資産運用を最適化する手助けをします。## バーチャルデジタル資産とインドの税制枠組みインド政府の規制から慎重さを経て積極的な課税へとシフトした背景には、暗号通貨とブロックチェーン技術の主流化があります。2022年の財政法は、暗号課税に特化した包括的な法的枠組みを導入し、デジタル資産を正式な経済システムに統合しつつ金融の安定性を維持する必要性を認めています。バーチャルデジタル資産（VDAs）は、暗号通貨、NFT（非代替性トークン）、その他のブロックチェーンに基づく価値のデジタル表現を含む広範なデジタルエンティティを指します。従来の金融資産と異なり、これらは確立された仲介者を介さずに運用される分散型エコシステム内で機能します。### VDAsは従来の資産とどう違うのか**従来の資産**は、認められた法的枠組みの中で運用され、政府機関による規制を受けます。不動産、証券、商品は具体的な形態や法的認知を持ち、取引は正式な金融チャネルを通じて監視・促進されます。**バーチャルデジタル資産**は、完全にデジタル形式で存在し、その所有権はブロックチェーンなどの分散型台帳に記録されます。分散型の性質により仲介者を排除し、ピアツーピアの取引を可能にします。これがインド法の下での規制と課税の基本的な違いを形成しています。## 暗号活動に対する税率の解説インドの暗号資産に対する課税制度は、従来の投資課税と大きく異なる一律税率を採用しています。これらの税率を理解することは、正確なコンプライアンスと税務計画に不可欠です。### 30%のキャピタルゲイン税所得税法第115BBH条（2022年4月1日施行）により、VDAsの譲渡から得られる所得は一律30%の税率で課税され、加えて適用されるサーチャージと教育税（通常4%）が加算されます。これは従来の累進課税制度から大きく異なり、暗号資産の利益は所得全体の水準に関係なく一律に課税される仕組みです。**主な制約事項：** 取得に関わる経費の控除は認められず、VDA取引による損失は他の所得と相殺できず、将来の年度に繰り越すこともできません。このため、正確な記録と取引のタイミング戦略が重要となります。### 1%の源泉徴収税（TDS）2022年7月1日から施行された所得税法第194S条により、すべてのVDA譲渡に対して1%のTDSが適用されます。つまり、暗号通貨の売買や特定のアドレスへの送金を行う際に、その取引額の1%が自動的に差し引かれ、税務当局に納付されます。規制された取引所では、取引所自体がTDSを差し引きます。ピアツーピア取引の場合は、買い手が売り手のPAN（Permanent Account Number）を使って適切に差し引きと納付を行う責任があります。## さまざまな暗号活動における税務処理異なるタイプの暗号取引は、それぞれ異なる税務上の結果をもたらします。政府は以下のように分類し課税しています。**暗号通貨の取引** – 売買による利益はキャピタルゲインとして30%＋4%の教育税で課税。課税対象額は売却価格から購入価格を差し引いた額。**マイニング** – マイニングによる所得は「その他の所得」として分類され、30%＋4%の税率で課税。課税価値は受領時の公正市場価格（FMV）で、後の売却時の価格ではありません。**贈与による暗号受領** – 贈与額がINR 50,000超かつ非親族からの場合、30%＋4%の税金がかかります。親族からの贈与は一般的に免税。**ステーキング・ミント報酬** – ステーキングやミントによる報酬は、「その他の所得」として扱われ、受領時のFMVに基づき30%＋4%の課税。**エアドロップ** – 無償で受け取った暗号は、一定閾値超の場合、「その他の所得」として30%＋4%の課税。**暗号通貨間取引** – 暗号通貨同士の交換は、それぞれの取引時点の公正市場価格で評価される課税イベント。**NFTの売却** – NFT売却によるキャピタルゲインも、暗号通貨と同じく30%＋4%の課税対象。**ビジネスの支払いとして暗号受領** – 事業活動内で暗号を支払い手段として受け取った場合は、通常の所得税の税率で課税され、それ以外はキャピタルゲインとして扱われます。## 第115BBH条と30%の一律税率第115BBH条は、インドの暗号課税の基盤となる規定で、VDA取引に特化したルールを定めています。この条項により、VDAの譲渡から得られるすべての利益は一律30%の税率で課税され、他の資産のキャピタルゲインに適用される累進税率制度は廃止されます。この規定の厳格な表現は、取得に関わる経費の控除を認めず、取得コストのみを控除対象とします。取引手数料やプラットフォーム手数料などの運用コストは課税所得から差し引けません。また、VDA取引で生じた損失は他の資産クラスの利益と相殺できず、暗号損失は給与や事業所得、不動産所得から差し引くことも、将来に繰り越すこともできません。この非対称な損益処理は、特に頻繁に取引を行うトレーダーにとって重要な計画上のポイントとなります。## 税負担計算のステップバイステップガイド暗号取引の税金計算は、各取引タイプの分析を体系的に行う必要があります。以下の手順で進めます。### ステップ1：取引タイプの分類まず、自分の取引がトレーディング、マイニング、贈与、ステーキング、その他の活動のどれに該当するかを判断します。各カテゴリには特有の評価と課税ルールがあります。### ステップ2：課税対象額の算出**売買・売却の場合** – 購入価格を売却価格から差し引きます。例：ビットコイン1枚をINR 25,00,000で買い、INR 35,00,000で売却した場合、利益はINR 10,00,000。**マイニング・ステーキング・エアドロップの場合** – 受領時のFMVを基準にします。例：ビットコインをINR 18,00,000の時点でマイニングし、その後売却時にINR 20,00,000になった場合、受領時のINR 18,00,000が課税対象。### ステップ3：税率の適用課税対象額に34%（30%＋4%）を掛けます。先の例ではINR 10,00,000 × 34% = INR 3,40,000。### ステップ4：取引日とコスト基準の管理取得日、取得コスト、売却日、売却価格の詳細な記録を保持します。FIFO（先入先出法）などの会計方法を用いて、一貫したコスト基準を設定します。### 例：マイニングとその後の売却0.5ビットコインをINR 12,00,000の時点で受領し、その後INR 16,00,000で売却した場合：- マイニング時の税 = INR 12,00,000 × 34% = INR 4,08,000- 売却時のキャピタルゲイン = INR 16,00,000 - INR 12,00,000 = INR 4,00,000- 売却時の税 = INR 4,00,000 × 34% = INR 1,36,000- 合計税額 = INR 4,08,000 + INR 1,36,000 = INR 5,44,000もし、売却前にビットコインの価値がINR 10,00,000に下落していた場合：- マイニング税 = INR 12,00,000 × 34% = INR 4,08,000- 売却損 = INR 10,00,000 - INR 12,00,000 = -INR 2,00,000（相殺不可）- 総税額はINR 4,08,000のみ。## 1% TDSルールとその影響TDSは自動的に差し引かれる仕組みで、税務コンプライアンスを促進します。これを理解し、総税負担との関係を把握することが重要です。### TDSの積み重ね例：USDTで2ビットコインを売却し、取引所が自動的にINR 250 USDTを差し引き、税務当局に送金します。年間を通じてこれらの差し引きは積み重なり、前払いの税金として機能します。### TDSクレジットの管理確定申告時に、差し引かれたTDSは税額控除として扱われます。計算した税額がTDSより多い場合は差額を支払います。逆にTDSが多い場合は還付を受けられます。**重要事項：** 取引の日時、金額、差し引かれたTDSの証拠をきちんと保存してください。これがなければ、税務調査時にTDSクレジットを証明できません。### ピアツーピア取引のTDSP2P取引では、取引所の仲介者がいないため、買い手が売り手のPANを使ってTDSを計算・納付します。これには管理の手間が伴います。## 報告義務と提出期限適切な税務申告はコンプライアンスと監査証跡の確立に不可欠です。### 提出場所：所得税電子申告ポータルインドの所得税局の公式e-filingサイトから年次申告を行います。### 適切な申告書の選択暗号収入のみの場合は**ITR-2**を、事業所得やマイニングなども含む場合は**ITR-3**を使用します。### Schedule VDA（バーチャルデジタル資産取引記録）このスケジュールには以下を記入：- 取得日- 取得コスト- 譲渡・売却日- 売却額- 取引の種類（取引、マイニング、贈与など）### 提出期限インドの会計年度は4月1日から翌年3月31日まで。申告期限は翌年7月31日まで（例：2024-25年度は2025年7月31日）。遅れると罰則や延滞金が科されます。## 税効率的な暗号投資の戦略30%の一律税率は変わりませんが、以下の戦略で負担を軽減できます。### 会計方法の徹底FIFOや平均コスト法を用いて、早期購入資産を優先的に売却し、利益を抑えることが可能です。### 取引のタイミング戦略所得が少ない年に利益を確定させることで、相対的に税負担を軽減できます（ただし、税率は一律です）。### 損失の戦略的実現含み損の資産を売却し、他の暗号利益と相殺します。ただし、他の所得（給与や事業所得）との相殺は不可です。### 分散投資とボラティリティ管理ステーブルコインや低ボラティリティ資産に分散し、未実現損失を抑えることで、将来の税負担を予測しやすくします。### 専門家の税務アドバイス暗号税務に詳しい税理士に相談し、FMVの決定や取引分類の微妙な点を把握しましょう。## よくある落とし穴とその回避策インドの暗号税務申告でよくあるミスを理解し、事前に対策を講じることが重要です。### 取引の未報告すべての取引（売買、購入、送金も含む）を報告してください。小さな取引も見落とすと過少申告となり、罰則の対象です。自動化ツールの利用も検討しましょう。### 取引タイプの誤分類頻繁に高額取引を行うトレーダーは、事業所得とみなされる場合もあります。正しい分類を行うことで、後の監査リスクを低減できます。### コスト基準の誤算定取得コストを正確に追跡しないと、利益や損失の計算に誤りが生じます。複数の購入履歴がある場合は、個別に管理しましょう。### 暗号通貨間取引の見落とし暗号通貨の交換は課税イベントです。 fiatを介さずとも、交換時の公正市場価格で評価され、報告義務があります。### TDS控除の未申告TDSが差し引かれている場合は、正しく申告し、クレジットを受ける必要があります。これを怠ると過剰納税となります。### TDS閾値ルールの理解不足取引タイプごとにTDSの適用条件や閾値が異なるため、正しく理解し、適用しましょう。## 2024年以降のコンプライアンスのポイントインドの暗号課税制度は2022年の導入以降、成熟しています。投資家・トレーダーは、暗号通貨がもはやグレーゾーンではなく、厳格な報告義務のある正式な資産クラスであることを認識すべきです。**主な義務事項：**- 年次申告でVDA取引を報告- 取得コストと取引日を記録- 課税イベント時のFMVを把握- TDSクレジットを適切に申告- 損失は他の所得と相殺できないことを理解30%の一律税率は明快ですが、損失の控除不可は長期保有を促す一方、頻繁な取引には不利です。違反や誤った申告は、査定や罰則、延滞金のリスクを伴います。暗号資産に詳しい税理士や会計士の専門的助言を受けることが、今後の変化に対応し、最適な税戦略を立てる上で非常に有効です。## よくある質問**Q：インドの暗号取引の申告期限はいつですか？** A：前年の所得税申告は7月31日までに行います。例外的に延長される場合もあります。**Q：30%の税率はいつから適用されますか？** A：2022年4月1日以降のすべての暗号取引に適用されます。**Q：暗号通貨の購入だけでは課税対象になりますか？** A：いいえ。購入自体は課税対象ではなく、売却や取引による利益確定時に課税されます。**Q：NFTの取引も暗号通貨と同じ扱いですか？** A：はい。NFTもVDAに分類され、売却益は30%＋4%の課税対象です。**Q：暗号通貨の利益は所得税の税率に基づいて減額できますか？** A：いいえ。利益は一律30%の税率で課税され、所得税の税率には影響しません。**Q：暗号を個人ウォレット間で移動した場合は課税されますか？** A：いいえ。自分のウォレット間の移動は課税対象外です。ただし、売却や交換を伴う場合は別です。**Q：マイニングやステーキングも30%の対象ですか？** A：はい。これらは「その他の所得」として扱われ、受領時のFMVに基づき30%＋4%の課税です。後に売却した場合は別途キャピタルゲインとなります。**Q：TDS差し引きが実際の税負担を超えた場合はどうなりますか？** A：申告時に過剰分を還付請求できます。**Q：税負担がTDS差し引き額を超えた場合は？** A：差額を申告し、納付します。**Q：取引所に資金を残したままでも税金はかかりますか？** A：いいえ。税は資産の売却や交換時に発生します。未実現の含み益には課税されません。**Q：暗号活動には最低課税基準はありますか？** A：一部取引ではINR 50,000超のTDSが適用されますが、実際の税負担は利益に基づきます。
インドにおける暗号通貨税制の理解：2024年コンプライアンスガイド
インドの暗号通貨市場は大きな成長と普及拡大を経験し、政府はデジタル資産課税のための正式な規制枠組みを整備しました。2022年以降、暗号資産は公式にバーチャルデジタル資産（VDA）と分類され、投資家やトレーダーはコンプライアンスを確保し罰則を避けるために明確に定められた税制を理解する必要があります。本ガイドは、インドにおける暗号通貨の税金の仕組みについて必要な情報を網羅し、義務を果たしつつ資産運用を最適化する手助けをします。
バーチャルデジタル資産とインドの税制枠組み
インド政府の規制から慎重さを経て積極的な課税へとシフトした背景には、暗号通貨とブロックチェーン技術の主流化があります。2022年の財政法は、暗号課税に特化した包括的な法的枠組みを導入し、デジタル資産を正式な経済システムに統合しつつ金融の安定性を維持する必要性を認めています。
バーチャルデジタル資産（VDAs）は、暗号通貨、NFT（非代替性トークン）、その他のブロックチェーンに基づく価値のデジタル表現を含む広範なデジタルエンティティを指します。従来の金融資産と異なり、これらは確立された仲介者を介さずに運用される分散型エコシステム内で機能します。
VDAsは従来の資産とどう違うのか
従来の資産は、認められた法的枠組みの中で運用され、政府機関による規制を受けます。不動産、証券、商品は具体的な形態や法的認知を持ち、取引は正式な金融チャネルを通じて監視・促進されます。
バーチャルデジタル資産は、完全にデジタル形式で存在し、その所有権はブロックチェーンなどの分散型台帳に記録されます。分散型の性質により仲介者を排除し、ピアツーピアの取引を可能にします。これがインド法の下での規制と課税の基本的な違いを形成しています。
暗号活動に対する税率の解説
インドの暗号資産に対する課税制度は、従来の投資課税と大きく異なる一律税率を採用しています。これらの税率を理解することは、正確なコンプライアンスと税務計画に不可欠です。
30%のキャピタルゲイン税
所得税法第115BBH条（2022年4月1日施行）により、VDAsの譲渡から得られる所得は一律30%の税率で課税され、加えて適用されるサーチャージと教育税（通常4%）が加算されます。これは従来の累進課税制度から大きく異なり、暗号資産の利益は所得全体の水準に関係なく一律に課税される仕組みです。
主な制約事項： 取得に関わる経費の控除は認められず、VDA取引による損失は他の所得と相殺できず、将来の年度に繰り越すこともできません。このため、正確な記録と取引のタイミング戦略が重要となります。
1%の源泉徴収税（TDS）
2022年7月1日から施行された所得税法第194S条により、すべてのVDA譲渡に対して1%のTDSが適用されます。つまり、暗号通貨の売買や特定のアドレスへの送金を行う際に、その取引額の1%が自動的に差し引かれ、税務当局に納付されます。
規制された取引所では、取引所自体がTDSを差し引きます。ピアツーピア取引の場合は、買い手が売り手のPAN（Permanent Account Number）を使って適切に差し引きと納付を行う責任があります。
さまざまな暗号活動における税務処理
異なるタイプの暗号取引は、それぞれ異なる税務上の結果をもたらします。政府は以下のように分類し課税しています。
暗号通貨の取引 – 売買による利益はキャピタルゲインとして30%＋4%の教育税で課税。課税対象額は売却価格から購入価格を差し引いた額。
マイニング – マイニングによる所得は「その他の所得」として分類され、30%＋4%の税率で課税。課税価値は受領時の公正市場価格（FMV）で、後の売却時の価格ではありません。
贈与による暗号受領 – 贈与額がINR 50,000超かつ非親族からの場合、30%＋4%の税金がかかります。親族からの贈与は一般的に免税。
ステーキング・ミント報酬 – ステーキングやミントによる報酬は、「その他の所得」として扱われ、受領時のFMVに基づき30%＋4%の課税。
エアドロップ – 無償で受け取った暗号は、一定閾値超の場合、「その他の所得」として30%＋4%の課税。
暗号通貨間取引 – 暗号通貨同士の交換は、それぞれの取引時点の公正市場価格で評価される課税イベント。
NFTの売却 – NFT売却によるキャピタルゲインも、暗号通貨と同じく30%＋4%の課税対象。
ビジネスの支払いとして暗号受領 – 事業活動内で暗号を支払い手段として受け取った場合は、通常の所得税の税率で課税され、それ以外はキャピタルゲインとして扱われます。
第115BBH条と30%の一律税率
第115BBH条は、インドの暗号課税の基盤となる規定で、VDA取引に特化したルールを定めています。この条項により、VDAの譲渡から得られるすべての利益は一律30%の税率で課税され、他の資産のキャピタルゲインに適用される累進税率制度は廃止されます。
この規定の厳格な表現は、取得に関わる経費の控除を認めず、取得コストのみを控除対象とします。取引手数料やプラットフォーム手数料などの運用コストは課税所得から差し引けません。
また、VDA取引で生じた損失は他の資産クラスの利益と相殺できず、暗号損失は給与や事業所得、不動産所得から差し引くことも、将来に繰り越すこともできません。この非対称な損益処理は、特に頻繁に取引を行うトレーダーにとって重要な計画上のポイントとなります。
税負担計算のステップバイステップガイド
暗号取引の税金計算は、各取引タイプの分析を体系的に行う必要があります。以下の手順で進めます。
ステップ1：取引タイプの分類
まず、自分の取引がトレーディング、マイニング、贈与、ステーキング、その他の活動のどれに該当するかを判断します。各カテゴリには特有の評価と課税ルールがあります。
ステップ2：課税対象額の算出
売買・売却の場合 – 購入価格を売却価格から差し引きます。例：ビットコイン1枚をINR 25,00,000で買い、INR 35,00,000で売却した場合、利益はINR 10,00,000。
マイニング・ステーキング・エアドロップの場合 – 受領時のFMVを基準にします。例：ビットコインをINR 18,00,000の時点でマイニングし、その後売却時にINR 20,00,000になった場合、受領時のINR 18,00,000が課税対象。
ステップ3：税率の適用
課税対象額に34%（30%＋4%）を掛けます。先の例ではINR 10,00,000 × 34% = INR 3,40,000。
ステップ4：取引日とコスト基準の管理
取得日、取得コスト、売却日、売却価格の詳細な記録を保持します。FIFO（先入先出法）などの会計方法を用いて、一貫したコスト基準を設定します。
例：マイニングとその後の売却
0.5ビットコインをINR 12,00,000の時点で受領し、その後INR 16,00,000で売却した場合：
もし、売却前にビットコインの価値がINR 10,00,000に下落していた場合：
1% TDSルールとその影響
TDSは自動的に差し引かれる仕組みで、税務コンプライアンスを促進します。これを理解し、総税負担との関係を把握することが重要です。
TDSの積み重ね
例：USDTで2ビットコインを売却し、取引所が自動的にINR 250 USDTを差し引き、税務当局に送金します。年間を通じてこれらの差し引きは積み重なり、前払いの税金として機能します。
TDSクレジットの管理
確定申告時に、差し引かれたTDSは税額控除として扱われます。計算した税額がTDSより多い場合は差額を支払います。逆にTDSが多い場合は還付を受けられます。
重要事項： 取引の日時、金額、差し引かれたTDSの証拠をきちんと保存してください。これがなければ、税務調査時にTDSクレジットを証明できません。
ピアツーピア取引のTDS
P2P取引では、取引所の仲介者がいないため、買い手が売り手のPANを使ってTDSを計算・納付します。これには管理の手間が伴います。
報告義務と提出期限
適切な税務申告はコンプライアンスと監査証跡の確立に不可欠です。
提出場所：所得税電子申告ポータル
インドの所得税局の公式e-filingサイトから年次申告を行います。
適切な申告書の選択
暗号収入のみの場合はITR-2を、事業所得やマイニングなども含む場合はITR-3を使用します。
Schedule VDA（バーチャルデジタル資産取引記録）
このスケジュールには以下を記入：
提出期限
インドの会計年度は4月1日から翌年3月31日まで。申告期限は翌年7月31日まで（例：2024-25年度は2025年7月31日）。遅れると罰則や延滞金が科されます。
税効率的な暗号投資の戦略
30%の一律税率は変わりませんが、以下の戦略で負担を軽減できます。
会計方法の徹底
FIFOや平均コスト法を用いて、早期購入資産を優先的に売却し、利益を抑えることが可能です。
取引のタイミング戦略
所得が少ない年に利益を確定させることで、相対的に税負担を軽減できます（ただし、税率は一律です）。
損失の戦略的実現
含み損の資産を売却し、他の暗号利益と相殺します。ただし、他の所得（給与や事業所得）との相殺は不可です。
分散投資とボラティリティ管理
ステーブルコインや低ボラティリティ資産に分散し、未実現損失を抑えることで、将来の税負担を予測しやすくします。
専門家の税務アドバイス
暗号税務に詳しい税理士に相談し、FMVの決定や取引分類の微妙な点を把握しましょう。
よくある落とし穴とその回避策
インドの暗号税務申告でよくあるミスを理解し、事前に対策を講じることが重要です。
取引の未報告
すべての取引（売買、購入、送金も含む）を報告してください。小さな取引も見落とすと過少申告となり、罰則の対象です。自動化ツールの利用も検討しましょう。
取引タイプの誤分類
頻繁に高額取引を行うトレーダーは、事業所得とみなされる場合もあります。正しい分類を行うことで、後の監査リスクを低減できます。
コスト基準の誤算定
取得コストを正確に追跡しないと、利益や損失の計算に誤りが生じます。複数の購入履歴がある場合は、個別に管理しましょう。
暗号通貨間取引の見落とし
暗号通貨の交換は課税イベントです。 fiatを介さずとも、交換時の公正市場価格で評価され、報告義務があります。
TDS控除の未申告
TDSが差し引かれている場合は、正しく申告し、クレジットを受ける必要があります。これを怠ると過剰納税となります。
TDS閾値ルールの理解不足
取引タイプごとにTDSの適用条件や閾値が異なるため、正しく理解し、適用しましょう。
2024年以降のコンプライアンスのポイント
インドの暗号課税制度は2022年の導入以降、成熟しています。投資家・トレーダーは、暗号通貨がもはやグレーゾーンではなく、厳格な報告義務のある正式な資産クラスであることを認識すべきです。
主な義務事項：
30%の一律税率は明快ですが、損失の控除不可は長期保有を促す一方、頻繁な取引には不利です。違反や誤った申告は、査定や罰則、延滞金のリスクを伴います。
暗号資産に詳しい税理士や会計士の専門的助言を受けることが、今後の変化に対応し、最適な税戦略を立てる上で非常に有効です。
よくある質問
Q：インドの暗号取引の申告期限はいつですか？
A：前年の所得税申告は7月31日までに行います。例外的に延長される場合もあります。
Q：30%の税率はいつから適用されますか？
A：2022年4月1日以降のすべての暗号取引に適用されます。
Q：暗号通貨の購入だけでは課税対象になりますか？
A：いいえ。購入自体は課税対象ではなく、売却や取引による利益確定時に課税されます。
Q：NFTの取引も暗号通貨と同じ扱いですか？
A：はい。NFTもVDAに分類され、売却益は30%＋4%の課税対象です。
Q：暗号通貨の利益は所得税の税率に基づいて減額できますか？
A：いいえ。利益は一律30%の税率で課税され、所得税の税率には影響しません。
Q：暗号を個人ウォレット間で移動した場合は課税されますか？
A：いいえ。自分のウォレット間の移動は課税対象外です。ただし、売却や交換を伴う場合は別です。
Q：マイニングやステーキングも30%の対象ですか？
A：はい。これらは「その他の所得」として扱われ、受領時のFMVに基づき30%＋4%の課税です。後に売却した場合は別途キャピタルゲインとなります。
Q：TDS差し引きが実際の税負担を超えた場合はどうなりますか？
A：申告時に過剰分を還付請求できます。
Q：税負担がTDS差し引き額を超えた場合は？
A：差額を申告し、納付します。
Q：取引所に資金を残したままでも税金はかかりますか？
A：いいえ。税は資産の売却や交換時に発生します。未実現の含み益には課税されません。
Q：暗号活動には最低課税基準はありますか？
A：一部取引ではINR 50,000超のTDSが適用されますが、実際の税負担は利益に基づきます。