Fique a par das mais recentes normas fiscais relativas a criptomoedas para 2027: o enquadramento CARF da Suíça, o calendário internacional para partilha de dados e as exigências de conformidade essenciais para investidores e profissionais da área fiscal.
Prestadores de serviços de criptoativos enfrentam novas regras de conformidade e diligência
A Suíça está a introduzir uma alteração relevante na sua política de tributação de criptoativos e na cooperação internacional. O país adiou a troca automática de informações sobre contas de criptoativos com autoridades fiscais estrangeiras até, pelo menos, 2027, mas estabelece o enquadramento legal para essa partilha de dados, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2026.
Numa reunião recente do Conselho Federal, as autoridades suíças aprovaram alterações cruciais ao regulamento que rege a participação da Suíça na troca internacional de informações fiscais. Estas alterações implementam atualizações na legislação de base, estando tanto o regulamento como a lei previstos para entrar em vigor no início de 2026. Este quadro regulamentar demonstra o compromisso suíço com os padrões internacionais de transparência financeira, optando por uma execução faseada.
O Parlamento já apoiou esta iniciativa mais ampla na sessão de outono de 2025, concordando em alargar o papel da Suíça na partilha global de dados fiscais, em conformidade com as normas da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE). Esta decisão reforça a posição da Suíça como ator principal no novo cenário da conformidade fiscal internacional dos criptoativos.
O pacote revisto atualiza as regras comuns de reporte para contas financeiras e integra o novo Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), que define diretrizes abrangentes sobre o reporte de detenções de criptoativos entre jurisdições. Sem referendo que conteste estas alterações, o enquadramento legal avança como planeado, assinalando uma etapa relevante na evolução regulamentar suíça.
Para empresas de criptoativos a operar ou com ligação à Suíça, as novas regras definem obrigações e expectativas claras. Os prestadores de serviços terão de se registar junto das autoridades, reportar dados relevantes dos clientes às autoridades fiscais e realizar controlos essenciais de diligência do cliente sempre que mantenham uma ligação suficiente à Suíça. Este critério de “ligação suficiente” está definido no regulamento, garantindo um âmbito adequado sem excessos.
O regulamento alarga também o seu âmbito a outras associações e fundações, prevendo isenções para entidades que cumpram critérios específicos para evitar encargos regulatórios desnecessários. Importa referir que o enquadramento inclui medidas transitórias, permitindo que as empresas adaptem os seus sistemas e processos ao novo regime, reconhecendo os desafios operacionais da implementação de uma infraestrutura de reporte abrangente para criptoativos.
Regras de reporte de criptoativos permanecerão inativas até serem acordados parceiros
Apesar de o enquadramento legal entrar em vigor em 2026, uma decisão política essencial alterou de forma significativa o calendário da partilha efetiva de dados de criptoativos. No final de 2025, a Comissão de Assuntos Económicos e Tributação do Conselho Nacional decidiu suspender os trabalhos sobre a lista de Estados parceiros com os quais a Suíça pretende trocar dados fiscais de criptoativos ao abrigo do CARF.
Esta suspensão implica que, embora as regras de reporte de criptoativos fiquem inscritas na lei suíça a partir de janeiro de 2026, permanecerão inativas e sem aplicação até que a Suíça conclua negociações e estabeleça acordos com jurisdições parceiras. A implementação, antes prevista para 1 de janeiro de 2026, foi adiada, sendo 2027 a data mais próxima possível para o início da partilha.
Esta abordagem permite criar a infraestrutura legal enquanto se assegura tempo adicional para garantir acordos recíprocos adequados e que os países parceiros disponham de quadros comparáveis. O adiamento reflete a complexidade de coordenar a partilha internacional de informação fiscal num setor em rápida evolução, onde as abordagens regulatórias variam consideravelmente entre jurisdições.
Adiamento testa rapidez de alinhamento das principais economias na transparência em criptoativos
O adiamento constitui um desafio e uma oportunidade para a coordenação global fiscal dos criptoativos. Nos últimos anos, a Suíça preparou-se para integrar os criptoativos no seu consolidado quadro internacional de transparência fiscal, que é modelo para a troca transfronteiriça de informação financeira.
O Conselho Federal lançou um processo de consulta alargado sobre legislação destinada a permitir a partilha de informação sobre criptoativos com 111 jurisdições já participantes no intercâmbio automático de informação. No entanto, essa participação depende de demonstrarem conformidade com o Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, assegurando partilha de dados num ambiente padronizado e seguro.
O plano estratégico suíço prevê, a prazo, a troca de dados fiscais de criptoativos com cerca de 74 jurisdições que cumpram os padrões CARF e demonstrem interesse recíproco. Esta abordagem privilegia a qualidade e a conformidade, garantindo que os dados fiscais suíços só são partilhados com jurisdições com padrões equivalentes de proteção de dados e supervisão.
O grupo de parceiros previsto inclui todos os Estados-Membros da União Europeia, o Reino Unido e a maioria dos países do G20, como Japão, Austrália e Canadá. Estas jurisdições representam a maioria do volume mundial de negociação de criptoativos e elevado grau de sofisticação regulamentar. Contudo, o atual quadro não inclui várias grandes economias, nomeadamente Estados Unidos, China e Arábia Saudita. Estas exclusões resultam de vários fatores: falta de alinhamento com os padrões CARF, ausência de acordos bilaterais ou adoção de abordagens alternativas à tributação de criptoativos.
O adiamento constitui um teste relevante à rapidez de alinhamento dos principais mercados em matéria de transparência em criptoativos. Demonstra os desafios inerentes à coordenação global em novas classes de ativos, onde a inovação tecnológica supera frequentemente o desenvolvimento normativo. A abordagem faseada da Suíça poderá revelar-se benéfica, ao permitir que mais jurisdições desenvolvam quadros conformes ao CARF e estabelecendo uma base mais robusta para a cooperação fiscal internacional em criptoativos quando a partilha de dados começar em 2027 ou posteriormente.
Este adiamento dá também tempo adicional aos prestadores de serviços de criptoativos para desenvolverem e ajustarem a sua infraestrutura de conformidade, podendo resultar numa implementação mais eficaz quando o quadro for operacionalizado. Para o setor mais amplo dos criptoativos, esta evolução sublinha a importância de acompanhar a evolução regulatória e de manter flexibilidade à medida que os padrões internacionais se desenvolvem.
Perguntas Frequentes
Porque é que a Suíça só inicia a partilha de dados fiscais de criptoativos em 2027?
A Suíça adiou a partilha de dados fiscais de criptoativos para 2027 para assegurar tempo suficiente para o desenvolvimento da infraestrutura regulatória, coordenação internacional com os padrões da OCDE e preparação para a conformidade por parte das instituições financeiras e participantes do mercado de criptoativos.
A partilha de dados fiscais de criptoativos da Suíça irá centrar-se sobretudo em países membros da OCDE e Estados da União Europeia, através de acordos de troca automática de informação. A lista exata de países será definida antes da entrada em vigor em 2027, com foco em principais jurisdições financeiras e parceiros de tratados.
Qual o impacto concreto desta política para indivíduos e empresas com criptoativos na Suíça?
Até 2027, não existe impacto imediato para titulares de criptoativos na Suíça. Quando a política for implementada, indivíduos e empresas terão de reportar obrigatoriamente dados fiscais às autoridades, aumentando os requisitos de transparência e podendo afetar obrigações fiscais relativas a detenções e transações de criptoativos locais.
Como se comparam os requisitos suíços de reporte fiscal de criptoativos com os de outros países europeus?
A Suíça apresenta um regime fiscal relativamente favorável para criptoativos comparativamente à maioria dos países da UE. Apesar da entrada em vigor do intercâmbio de dados em 2027, a abordagem fiscal suíça mantém-se mais flexível, com menores encargos de conformidade e tratamento vantajoso das mais-valias para algumas atividades em criptoativos, em comparação com a regulação mais exigente da UE.
Que preparativos devem fazer os utilizadores suíços de criptoativos antes de 2027?
Os utilizadores suíços de criptoativos devem organizar os seus registos de transações, documentar todas as detenções com datas e montantes, manter um histórico detalhado de aquisições e alienações e preparar documentação completa da carteira. Estes registos facilitarão o cumprimento das obrigações de reporte quando o requisito entrar em vigor em 2027.
Sim, o quadro suíço para partilha de dados fiscais de criptoativos, previsto para começar em 2027, cumpre totalmente o Common Reporting Standard (CRS) da OCDE para a troca automática de informação financeira. Assim, assegura-se uma comunicação transparente e padronizada dos dados fiscais relacionados com criptoativos entre jurisdições.
* As informações não se destinam a ser e não constituem aconselhamento financeiro ou qualquer outra recomendação de qualquer tipo oferecido ou endossado pela Gate.
