Испанская парламентская группа внесла предложение о новом законопроекте по налогообложению криптовалют, предусматривающем повышение налогов на BTC и ETH

Обзор предлагаемых поправок к налогообложению криптовалют в Испании

Парламентская группа Sumar недавно внесла три важных поправки в систему налогообложения криптовалют в Испании. Эти изменения означают существенный пересмотр статуса цифровых активов в испанском законодательстве. Поправки представлены в Конгресс депутатов и направлены на радикальное изменение налоговой нагрузки для инвесторов и трейдеров криптовалют, осуществляющих операции в юрисдикции Испании.

Самая значимая инициатива предполагает, что доходы от криптоактивов — если они не признаны традиционными финансовыми инструментами — будут облагаться налогом на доходы физических лиц (IRPF) по общей ставке, а не по действующей ставке для доходов от сбережений. Это приведет к резкому увеличению налоговой ставки, поскольку общий IRPF может достигать 47%, тогда как максимальная ставка для доходов от сбережений составляет 30%. Таким образом, доходы от криптовалют будут приравнены к зарплате и прибыли бизнеса, что значительно увеличит налоговую нагрузку на криптоинвесторов.

В текущей системе криптоактивы облагаются по ставкам для сбережений, которые предназначены для инвестиционного дохода и прибыли от капиталовложений. Переход к общей базе IRPF отменяет льготный режим, что способно сделать Испанию одной из самых высоконалоговых стран Европы в отношении криптовалютной деятельности. Это вызвало активные дискуссии среди экономистов, налоговых экспертов и представителей криптосообщества о влиянии таких мер на место Испании в цифровой экономике.

Также предложение охватывает корпоративное налогообложение: доходы компаний от криптовалют предлагается облагать налогом на прибыль организаций по фиксированной ставке 30%. Таким образом формируется параллельная система для физических лиц и компаний, каждая с собственной налоговой нагрузкой.

Внедрение системы оценки рисков криптовалют

Третья крупная поправка предусматривает, что Национальная комиссия по рынку ценных бумаг (CNMV) разработает и внедрит комплексную визуальную систему оценки рисков для криптоактивов. Такая инновационная система «светофор» будет обязательна для всех инвестиционных платформ, работающих в Испании, и обеспечит пользователей наглядными цветовыми индикаторами для принятия обоснованных решений.

Система «светофор» будет оценивать криптовалюты по ряду ключевых критериев: официальный статус регистрации, наличие регулирования, обеспечение активов и ликвидность на рынке. Зеленый индикатор сигнализирует о низком уровне риска при наличии регулирования и обеспечения, желтый — о среднем уровне риска, а красный — о высоком риске или отсутствии регулирования. Такой подход позволяет упростить для частных инвесторов понимание рисков, даже если у них нет технических знаний для детальной оценки цифровых активов.

Экономист и налоговый советник Хосе Антонио Браво Матеу резко раскритиковал эти предложения, назвав их мерами, которые «откровенно направлены против Bitcoin, Ethereum и других криптовалют». Он считает, что совокупный эффект повышения налогов и дополнительного контроля может существенно затормозить внедрение и инвестиции в криптовалюты в Испании.

Кроме того, предложение расширяет перечень активов, подлежащих изъятию, включив все криптовалюты, а не только попадающие под европейский регламент Markets in Crypto-Assets (MiCA). Это дает испанским властям больше полномочий для изъятия криптоактивов при уклонении от уплаты налогов, взыскании долгов или решениях суда, что вызывает опасения по поводу прав собственности и процедур в цифровой сфере.

Адвокат Крис Карраскоса выразила серьезные сомнения в реализуемости этих мер, охарактеризовав предложение как «невыполнимое» в текущем виде. Она предупреждает, что в случае принятия закон «создаст полный хаос во всей системе налогообложения криптовалют в Испании», указывая на возможные конфликты с действующим законодательством, сложности с исполнением и риск ухода криптовалютных компаний и инвесторов из страны.

Требования испанских законодателей о системе «светофор» для оценки рисков криптовалют

Текущее предложение продолжает предыдущие инициативы испанских законодателей по повышению прозрачности и информированности о рисках на рынке криптовалют. Ранее в этом году коалиция депутатов во главе с группой Sumar потребовала от финансового регулятора Испании обязать криптовалютные платформы размещать информативные предупреждения о рисках по принципу «светофора».

Такая инициатива позволяла пользователям «четко и наглядно» оценивать уровень риска цифровых активов до принятия инвестиционных решений. Система предназначалась для предоставления мгновенной информации о статусе регулирования, рыночной волатильности и возможных рисках, связанных с разными криптовалютами. Группа также выдвинула спорное предложение переименовать отдельные криптовалюты, включая Bitcoin и Ethereum, чтобы точнее отражать их риски или статус регулирования.

Экономист Хосе Антонио резко осудил эти меры как «бесполезные атаки на Bitcoin», указав, что криптовалюты вроде Bitcoin по своей природе «устойчивы к политическим атакам» из-за децентрализованности и глобального распространения. Он отметил, что такие регуляторные инициативы не учитывают фундаментальные особенности блокчейна и децентрализованных сетей.

В комментарии в соцсети X Хосе Антонио отметил, что «единственный результат таких мер — то, что держатели криптовалют, проживающие в Испании, начнут задумываться об отъезде, когда BTC вырастет настолько, что им станет все равно, что говорят политики». Это отражает опасения криптоэнтузиастов: слишком жесткое регулирование способно привести к оттоку капитала и специалистов, а испанские инвесторы и компании могут искать более благоприятные юрисдикции.

Дискуссия по вопросу отражает более масштабную дилемму в регулировании криптовалют в Европе — между защитой потребителей от рисков и поддержкой инноваций в секторе цифровых активов. Критики считают, что подход Испании может оказаться чрезмерно жестким, замедлить развитие рынка и вытеснить криптооперации за пределы страны или в теневой сектор.

Неопределенность налогообложения криптовалют в Испании

Испанское налогообложение криптовалют остается неясным и сопровождается спорными решениями, вызывающими обеспокоенность у инвесторов и правовых экспертов. В последующие месяцы после появления первых инициатив испанские налоговые органы попали в центр внимания, выставив криптотрейдеру налоговое требование на 9 миллионов евро по сделке, не принесшей реальной прибыли. По интерпретации налоговой службы Испании даже убыточные операции признаются событиями, облагаемыми налогом на прирост капитала.

Этот случай выявил ключевые недостатки в налоговом регулировании криптовалют и подчеркнул уязвимость криптоинвесторов в условиях неясных правил. Дело вызвало критику от юристов и внимание европейских финансовых регуляторов, которые указали на отсутствие у испанских инвесторов достаточной защиты и четких инструкций в области криптовалют.

Крупная испанская налоговая фирма Lullius Partners подготовила подробный анализ, отметив: «Испанское налоговое законодательство до сих пор не содержит четких инструкций по налогообложению криптовалютных активов или токенизированных активов». Компания подчеркнула, что этот пробел создает серьезные трудности для налогоплательщиков и налоговых органов, поскольку «до сих пор сложно определить, когда и в каких случаях операции с криптовалютой подлежат налогообложению».

Неопределенность касается не только обычных сделок купли-продажи, но и более сложных операций, таких как стейкинг, доходное фермерство, обмен криптовалют, а также налогообложение airdrop и хардфорков. Без четких инструкций налогоплательщики рискуют неосознанно нарушить требования, а налоговые органы сталкиваются с трудностями при обеспечении единых стандартов для всех типов криптоопераций.

Правовая неопределенность сдерживает развитие крипторынка в Испании: многие потенциальные инвесторы опасаются неожиданных налоговых последствий или ретроактивного применения норм. Представители индустрии призывают к комплексной налоговой реформе, чтобы установить четкие, предсказуемые правила для налогообложения криптовалют, объединяя интересы государства с поддержкой инноваций и защитой прав налогоплательщиков.

Ситуация в Испании отражает общие трудности, с которыми сталкиваются европейские страны, пытаясь регулировать и облагать налогом быстро меняющуюся, не имеющую границ технологию. По мере роста популярности криптовалют давление на создание четких, справедливых и исполнимых налоговых правил будет только усиливаться — потребуется разрабатывать современные решения, способные учитывать технологические изменения, защищая интересы государства и инвесторов.

FAQ

Каковы точные налоговые ставки по новому закону Испании для BTC и ETH?

Новый налоговый закон Испании предусматривает ставки от 19% до 47% для вознаграждений за майнинг BTC и ETH, в зависимости от их стоимости. Ставки применяются прогрессивно в зависимости от уровня дохода.

Когда закон вступает в силу и будет ли иметь обратную силу для текущих держателей криптовалют?

Закон вступает в силу сразу после утверждения. Для существующих держателей криптовалют обратная сила не применяется. Положения об освобождении стейблкоинов начинают действовать с налогового периода, следующего за 31 декабря 2025 года.

Чем новые налоговые правила Испании отличаются от политики других стран ЕС?

Испания облагает доходы от криптовалют как обычный доход по ставкам от 19% до 28%, независимо от срока владения. В отличие от ряда стран ЕС, где действуют специальные налоговые режимы для криптоактивов, Испания применяет стандартный подоходный налог без льгот и исключений по сроку владения.

Как криптобиржам и инвесторам действовать с учетом новых налоговых требований в Испании?

Инвесторы и криптобиржи обязаны соблюдать новые налоговые требования Испании при покупке, продаже и обмене криптовалют. Нужно вести точные записи по всем операциям, декларировать все налогооблагаемые события, консультироваться с налоговыми экспертами и внедрять системы комплаенса для выполнения новых обязательств по Bitcoin, Ethereum и другим криптовалютам.

Влияет ли этот закон на рынок криптовалют и инвестиционные решения в Испании?

Да. Более высокие налоговые ставки на BTC и ETH, вероятно, снизят доверие инвесторов, могут вызвать отток капитала в более лояльные юрисдикции и существенно изменить структуру испанского рынка.

Распространяется ли новый налоговый закон Испании на майнинг, стейкинг и другие криптооперации?

В настоящее время новый налоговый закон Испании не предусматривает налогообложения майнинга и стейкинга. Однако налоговая политика может поменяться в будущем по мере развития регулирования.

Как держателям криптовалют декларировать и уплачивать новый налог в Испании?

Испанские держатели криптовалют должны до 31 марта декларировать суммарные активы свыше 50 000 евро по форме 721. Применяется 25% модульная налоговая льгота. Уплата налога осуществляется на основе задекларированной суммы через систему налоговых органов Испании.