В Швейцарии обмен налоговыми данными о криптовалюте начнется только в 2027 году

Криптосервис-провайдеры столкнутся с новыми правилами соответствия и проверки клиентов

В Швейцарии меняется подход к налогообложению криптовалют и международному сотрудничеству. Страна откладывает автоматический обмен информацией о криптосчетах с зарубежными налоговыми органами как минимум до 2027 года, однако уже с 1 января 2026 года вводится правовая база для такого обмена.

На недавнем заседании Федерального совета власти страны утвердили важные изменения в постановлении, регулирующем участие Швейцарии в международном обмене налоговой информацией. Эти поправки реализуют обновления в базовом законодательстве, а сами изменения постановления и закона вступают в силу с начала 2026 года. Такой подход отражает стремление Швейцарии соответствовать мировым стандартам финансовой прозрачности при постепенном внедрении новых правил.

Парламент уже поддержал этот масштабный проект на осенней сессии 2025 года, согласившись на расширение участия Швейцарии в глобальном обмене налоговыми данными по стандартам Организации экономического сотрудничества и развития (OECD). Это решение закрепляет статус страны как одного из ключевых участников международного регулирования налогообложения криптовалют.

В обновленном пакете изменяются общие правила отчетности по финансовым счетам и добавляется новая структура отчетности по криптоактивам (CARF), которая определяет подробные требования к отчетности о криптоактивах между юрисдикциями. Если против этих изменений не будет объявлен референдум, правовая база начнет действовать в запланированные сроки, что станет важным этапом развития регулирования в Швейцарии.

Для криптовалютных компаний, действующих в Швейцарии или связанных с ней, обновленные правила устанавливают четкие обязательства. Сервис-провайдеры должны будут проходить регистрацию, передавать релевантные клиентские данные налоговым органам и проводить базовую проверку клиентов при наличии достаточной связи с Швейцарией. Критерий такой «достаточной связи» четко определен в постановлении, чтобы обеспечить оптимальный охват без избыточных требований.

Постановление также расширяет сферу действия на дополнительные ассоциации и фонды, при этом предусматривает исключения для организаций, отвечающих особым критериям, чтобы избежать ненужной регуляторной нагрузки. Важный элемент — переходные положения, которые дают компаниям время на адаптацию систем и процессов к новым требованиям, учитывая сложности внедрения комплексной системы отчетности по криптовалютам.

Правила отчетности по криптовалютам будут неактивны, пока не согласованы партнеры

Хотя правовая база вступает в силу в 2026 году, важное политическое решение изменило сроки реального обмена криптоданными. В конце 2025 года Комитет по экономике и налогам Национального совета приостановил работу по утверждению списка стран-партнеров, с которыми Швейцария будет обмениваться налоговой информацией по CARF.

Это означает, что хотя правила отчетности по криптовалютам будут закреплены в швейцарском законодательстве с января 2026 года, они не будут применяться до завершения переговоров и заключения соглашений с партнерскими юрисдикциями. Практическая реализация, изначально намеченная на 1 января 2026 года, отложена; теперь самый ранний возможный старт — 2027 год.

Такой подход позволяет стране создать необходимую правовую инфраструктуру и одновременно получить время для настройки взаимных механизмов и проверки готовности партнерских стран. Перенос отражает сложность международной координации обмена налоговой информацией на динамичном крипторынке, где национальные регуляции могут сильно различаться.

Отсрочка проверяет скорость согласования требований по криптопрозрачности между ведущими экономиками

Перенос сроков — это одновременно вызов и возможность для глобальной координации налогообложения криптоактивов. В последние годы Швейцария готовилась интегрировать криптоактивы в свою развитую систему международной финансовой прозрачности, которая давно служит примером для обмена информацией между странами.

Федеральный совет инициировал масштабные консультации по закону, позволяющему Швейцарии обмениваться данными о криптоактивах со 111 юрисдикциями, уже участвующими в автоматическом обмене информацией. Однако такое участие возможно только для юрисдикций, соответствующих структуре отчетности по криптоактивам (CARF) OECD, что обеспечивает стандартизированный и безопасный обмен данными.

В соответствии со стратегией Швейцарии страна рассчитывает в будущем обмениваться налоговой информацией по криптоактивам примерно с 74 юрисдикциями, которые соответствуют стандартам CARF и заинтересованы в взаимном обмене данными. Такой выборочный подход делает упор на качество и соответствие стандартам, а не на количество, гарантируя передачу данных только странам с адекватной защитой данных и надзором.

В число предполагаемых партнеров входят все страны ЕС, Великобритания и большинство стран G20, включая Японию, Австралию и Канаду. Эти юрисдикции обеспечивают основную часть мирового объема криптоторговли и обладают развитым регулированием. При этом действующая система не охватывает ряд крупных экономик, таких как США, Китай и Саудовская Аравия. Причинами исключения являются как несоответствие стандартам CARF, так и отсутствие соглашений или альтернативный подход к налогообложению криптовалют.

Это отложенное внедрение становится тестом для ведущих экономик на скорость согласования своих нормативных систем в сфере криптовалютной прозрачности. Оно подчеркивает трудности глобальной координации в отношении новых активов, где технологии опережают регулирование. Взвешенный подход Швейцарии может оказаться полезным, предоставив другим странам время для внедрения стандартов CARF и создав более прочную основу для международного сотрудничества после 2027 года.

Перенос сроков также дает криптосервис-провайдерам дополнительное время для совершенствования инфраструктуры соответствия, что может повысить эффективность внедрения новых правил. Для всей криптоотрасли это подтверждает важность готовности к изменяющимся требованиям и гибкости в условиях развития международных стандартов.

FAQ

Почему Швейцария начнет обмен налоговой информацией по криптовалютам с 2027 года?

Швейцария перенесла старт обмена налоговой информацией по криптовалютам на 2027 год, чтобы обеспечить время для развития нормативной базы, международной координации по стандартам OECD и подготовки финансовых организаций и участников рынка к новым требованиям.

С какими странами Швейцария будет обмениваться налоговой информацией по криптовалютам согласно своей политике?

Швейцария будет обмениваться налоговой информацией по криптовалютам преимущественно с государствами — членами OECD и странами ЕС на основе соглашений об автоматическом обмене информацией. Окончательный перечень стран-участников будет утвержден перед запуском системы в 2027 году с акцентом на ключевые финансовые юрисдикции и договорных партнеров.

Какова конкретная значимость этой политики для физических и юридических лиц, владеющих криптоактивами в Швейцарии?

До 2027 года для держателей криптоактивов в Швейцарии ничего не меняется. После начала применения политики физические и юридические лица будут обязаны предоставлять налоговым органам отчетность по активам, что повысит требования к прозрачности и может повлиять на налоговые обязательства по местным криптоактивам и операциям.

Как требования к налоговой отчетности по криптовалютам в Швейцарии сравниваются с аналогичными нормами в других европейских странах?

В Швейцарии налоговый режим для криптовалют остается более гибким и благоприятным по сравнению с большинством стран ЕС. Хотя обмен информацией стартует в 2027 году, система сохраняет сравнительно низкую регуляторную нагрузку и выгодные условия по налогу на прирост капитала для определенных криптоопераций, в отличие от более строгих правил ЕС.

Какие шаги должны предпринять швейцарские пользователи криптовалют до 2027 года?

Пользователям стоит систематизировать историю транзакций, фиксировать все активы с указанием дат и сумм, сохранять подробные сведения о покупках и продажах, а также подготовить полную документацию по портфелю. Это облегчит выполнение требований, когда отчетность станет обязательной в 2027 году.

Соответствует ли обмен налоговой информацией по криптовалютам стандартам автоматического обмена OECD?

Да, система обмена налоговой информацией по криптовалютам в Швейцарии, которая стартует в 2027 году, полностью соответствует Общему стандарту отчетности (CRS) OECD для автоматического обмена финансовой информацией. Это обеспечивает прозрачную и стандартизированную отчетность по налоговым данным, связанным с криптовалютами, между юрисдикциями.