Налоговая служба США принудительно переводит налоговые формы по криптовалютам в электронный формат, отказники могут столкнуться с прекращением сотрудничества с биржами

Налоговая служба США (IRS) планирует опубликовать в пятницу проект новых правил, предусматривающих обязательное электронное предоставление криптовалютных биржами налоговой формы 1099-DA пользователям, отменяя текущие положения, позволяющие пользователям выбирать бумажные формы. Самым спорным аспектом нового правила является то, что если существующий клиент отказывается получать налоговую форму в электронном виде, биржа будет иметь право «прекратить» отношения с этим клиентом. После утверждения проекта, новые правила вступят в силу с 1 января следующего календарного года после публикации окончательных правил IRS.

Ключевые положения новых правил: обязательное электронное предоставление и механизм прекращения договорных отношений

(Источник: Налоговая служба США)

Согласно действующим правилам, криптовалютные биржи обязаны предоставлять бумажную копию формы 1099-DA при запросе пользователя. Предлагаемые новые правила отменяют это требование, полностью переводя процесс в электронный формат, а также вводят два спорных положения:

Разрешение на прекращение отношений с клиентом: если существующий клиент явно отказывается получать налоговую форму в электронном виде, биржа может прекратить обслуживание этого клиента, что может привести к закрытию соответствующего аккаунта.

Запрет на отзыв согласия: после согласия пользователя на получение формы в электронном виде, он не сможет в дальнейшем отменить это согласие, потеряв возможность изменить способ подачи налоговой декларации.

Отмена ретроспективных сохранений: новые правила вместе с вышеуказанными двумя положениями существенно ограничивают права пользователя на выбор способа подачи.

IRS заявляет, что обязательное электронное декларирование направлено на повышение эффективности налогового соблюдения и обеспечение стандартизации и прослеживаемости подачи налоговых форм.

Структура формы 1099-DA: области декларирования и ответственность за базу затрат

(Источник: Национальная ассоциация криптовалют)

Форма 1099-DA — это специальная налоговая форма IRS, используемая для учета данных о транзакциях пользователей централизованных бирж. В основном, она требует указания имени клиента, его налогового идентификационного номера (TIN) и общего дохода от продаж по каждой сделке.

Важно отметить, что IRS требует от бирж сообщать о доходах пользователей, но не обязывает отслеживать базу затрат (Cost Basis). База затрат — это цена, по которой приобретены криптоактивы, и ответственность за расчет и учет этой информации остается за инвестором. IRS ясно заявил, что для налогового года 2025 биржи освобождены от обязательств по этому вопросу.

По данным Национальной ассоциации криптовалют (NCA), в настоящее время около 20% американцев — примерно 55 миллионов человек — владеют цифровыми активами. Исследование, проведенное среди 54 000 респондентов, показало, что 10% считают налоговые обязательства по цифровым активам одной из главных преград для использования криптовалют, а около 39% хотят получить более подробную информацию о налоговых последствиях криптовалют.

Регуляторный фон DeFi: новые споры после отмены старых правил

Предложенные новые правила тесно связаны с развитием регулирования налоговой сферы криптовалют в США за последние годы. В декабре 2024 года IRS выпустила «Правила для брокеров DeFi», в которых децентрализованные биржи (DEX) и платформы децентрализованных финансов (DeFi) классифицировались как брокеры, обязанные собирать информацию о клиентах (KYC) и отчитываться перед IRS о продажах.

В апреле 2025 года президент Трамп подписал резолюцию о отмене этих правил, что было встречено одобрением криптовалютной индустрии. Однако руководители отрасли сейчас предупреждают о возможных рисках, связанных с обсуждаемым законопроектом CLARITY о структуре рынка, в котором неясные формулировки могут привести к тому, что платформы DeFi вновь столкнутся с обязательствами по KYC и отчетности, фактически восстанавливая отмененные правила для брокеров DeFi.

Часто задаваемые вопросы

Какое влияние форма 1099-DA оказывает на пользователей криптовалют?

Форма 1099-DA — это специальная налоговая форма IRS для учета криптовалютных транзакций, требующая от централизованных бирж предоставлять пользователям данные о их общем доходе от продаж. Пользователи используют эти данные для декларирования капитальных прибылей или убытков. Если новые правила вступят в силу, пользователи не смогут выбирать бумажные формы, а отказ от электронного декларирования может привести к блокировке аккаунта.

Что конкретно означает положение о «прекращении отношений с клиентом» в новых правилах IRS?

Согласно проекту новых правил, если существующий клиент отказывается получать форму 1099-DA в электронном виде, биржа может прекратить обслуживание этого клиента, что предполагает закрытие его аккаунта. Пользователи должны выбрать между принятием электронных форм или отказом от использования платформы.

Подлежат ли платформы DeFi этим новым правилам IRS?

Данные правила в основном ориентированы на централизованные биржи и криптовалютных брокеров. Платформы DeFi в настоящее время не попадают под их действие. Однако, в обсуждаемом законопроекте CLARITY содержатся неясные положения, которые могут вновь обязывать DeFi-платформы соблюдать требования KYC и отчетности, что вызывает опасения в отрасли.