Государственная налоговая служба США предложила новые правила, требующие от криптоброкеров предоставлять налоговые формы в электронном виде, исключая возможность для пользователей запрашивать бумажные копии формы 1099-DA.
В соответствии с предложением, опубликованным 6 марта 2026 года, брокеры смогут расторгать отношения с существующими клиентами, отказывающимися от электронных документов, в то время как пользователи не смогут ретроспективно отзывать согласие, поскольку налоговые органы внедряют расширенные требования к отчетности по цифровым активам для налогового сезона 2026 года.
Детали предлагаемого правила и график его внедрения
Предложение IRS, запланированное к официальной публикации 7 марта 2026 года, кардинально изменит порядок предоставления налоговой информации пользователям криптобиржами и брокерами. В настоящее время брокеры обязаны предоставлять бумажные копии формы 1099-DA по запросу пользователей. Новые правила устраняют это требование, позволяя брокерам требовать исключительно электронную доставку.
Также правило запретит пользователям ретроспективно отзывать согласие на получение электронных форм, создавая постоянный выбор в пользу цифровой доставки. Кроме того, предложение явно разрешает брокерам «прекращать» деловые отношения с существующими клиентами, отказывающимися принимать электронные налоговые формы.
Если эти правила будут приняты, они вступят в силу с 1 января следующего за публикацией окончательных правил IRS года. Сейчас предложение находится на стадии общественного обсуждения перед окончательным утверждением.
Расширенная система налоговой отчетности по криптовалютам
Требования к форме 1099-DA
Предлагаемое изменение правил совпадает с началом расширенных обязательств по налоговой отчетности по криптовалютам, вступающих в силу в 2026 году. Впервые брокеры — включая централизованные биржи и другие платформы, предоставляющие услуги с криптовалютами — должны будут отчитываться перед IRS как о валовых доходах, так и о стоимости приобретения цифровых активов, заполняя форму 1099-DA.
IRS указала, что брокеры, обязанные подавать такие отчеты, должны включать идентификационные данные клиента, такие как имя и налоговый идентификационный номер, а также другую релевантную информацию, включая валовые доходы по каждой сделке.
Для налогового года 2025 биржи не были обязаны отслеживать стоимость приобретения, оставляя расчет цены покупки на усмотрение инвестора. В 2026 году система отчетности значительно увеличит ответственность брокеров, поскольку IRS автоматически получит подробные данные о прибылях и убытках пользователей.
Стандарты идентификации клиентов
Требования к отчетности предусматривают сбор и хранение идентификационной информации клиентов, включая налоговые номера, для автоматической передачи данных налоговым органам. Этот сбор данных соответствует более широкой нормативной политике по снижению недоотчетности и повышению уровня соблюдения правил криптовладельцами.
Влияние на индустрию и пользователей
Демография пользователей и вопросы соблюдения
По данным Национальной ассоциации криптовалют, около 55 миллионов человек — один из пяти американцев — владеют цифровыми активами. В опросе 54 000 респондентов 10 процентов назвали налоги на цифровые активы значительным препятствием для принятия криптовалют, а более трети выразили желание получить больше информации о налоговых последствиях цифровых активов.
Обязательное электронное предоставление форм может повлиять на пользователей, предпочитающих бумажные документы или не имеющих надежного цифрового доступа. Однако предложение IRS ориентировано на повышение эффективности и стандартизацию распространения налоговых форм, что снизит административную нагрузку на брокеров.
Реализация брокеров
Данное правило будет распространяться на всех брокеров и платформы, предоставляющие криптовалютные услуги, включая крупные биржи, такие как Coinbase и Kraken. Требование к исключительно электронной доставке позволит брокерам упростить соблюдение нормативных требований и снизить расходы на производство и отправку бумажных форм.
Положение о расторжении дает брокерам рычаги для принуждения к соблюдению требований по электронной доставке, что может создать давление на пользователей, сопротивляющихся цифровому формату.
Регуляторный контекст и последние события
Отмена правила о DeFi-брокерах
Предложение о электронной доставке следует за значительной регуляторной активностью в области налоговой отчетности по криптовалютам. В декабре 2024 года IRS приняла правило, классифицирующее децентрализованные биржи и DeFi-платформы как брокеров, подлежащих налоговой отчетности, включая сбор информации о клиентах.
Президент Дональд Трамп в апреле 2025 года подписал резолюцию, отменяющую так называемое «правило DeFi-брокеров», что было воспринято криптоиндустрией положительно. Однако руководители отрасли выразили опасения по поводу неоднозначных формулировок в приостановленном законопроекте CLARITY, который потенциально может ввести требования KYC к DeFi-платформам через другие механизмы.
Текущая законодательная ситуация
Законопроект CLARITY, принятый Палатой представителей в июле 2025 года, застрял в Сенате из-за разногласий по вопросам доходности стейблкоинов и других разделов. Итоговая форма закона может повлиять на отчетность для децентрализованных платформ, хотя текущие предложения IRS сосредоточены именно на механизмах электронной доставки, а не на расширении определения брокеров.
Общественное обсуждение и дальнейшие шаги
Предложение IRS подлежит публичным комментариям после его официальной публикации. Заинтересованные стороны, включая криптобиржи, отраслевые ассоциации и отдельных налогоплательщиков, могут оставить свои отзывы в установленный срок, после чего IRS примет окончательное решение.
Президент Трамп ранее выражал интерес к отмене налогов на криптовалюты, основанные в США, однако конкретных законодательных инициатив пока не предложено. Текущая инициатива IRS развивается независимо от возможных более широких налоговых реформ.
FAQ: Предложение по налоговым формам IRS для криптовалют
В: Могу ли я по-прежнему получать бумажные копии своих налоговых форм по криптовалютам, если вступит в силу новое правило?
О: Нет. Согласно предлагаемым правилам, брокеры смогут требовать исключительно электронную доставку и больше не обязаны предоставлять бумажные копии по запросу. Пользователи, отказывающиеся от электронной доставки, могут столкнуться с расторжением отношений с брокером.
В: Какие данные будут указываться в форме 1099-DA с 2026 года?
О: В налоговом году 2026 брокеры должны будут сообщать как о валовых доходах по сделкам с цифровыми активами, так и о стоимости приобретения (цене, заплаченной за каждую инвестицию). Эта информация будет автоматически передаваться IRS, что повысит контроль за соблюдением налоговых обязательств по сравнению с предыдущими годами, когда требовалась только отчетность о валовых доходах, а расчет стоимости приобретения оставался на усмотрение инвестора.
В: Сколько американцев владеют криптовалютами и какие у них налоговые опасения?
О: По данным Национальной ассоциации криптовалют, около 55 миллионов человек в США владеют цифровыми активами. В опросе 54 000 респондентов 10 процентов назвали налоги на криптовалюты значительным препятствием для их использования, а более трети выразили желание получить больше информации о налоговых последствиях.
В: Влияет ли это предложение на децентрализованные биржи или DeFi-платформы?
О: Текущие предложения касаются исключительно электронной доставки налоговых форм и распространяются на любые организации, классифицируемые как брокеры по существующим правилам. В апреле 2025 года президент Трамп подписал резолюцию, отменяющую правило 2024 года, которое классифицировало децентрализованные платформы как брокеров, однако дальнейшие законодательные обсуждения могут привести к повторному введению подобных требований через другие механизмы.
