Почему банкам необходимо перейти с системы двойной записи на блокчейн-реестры

Финансовый мир стоит на критическом перепутье. Уже почти семь столетий банки полагаются на фундаментальный метод бухгалтерского учета, который, хотя и был революционным для своего времени, сейчас сталкивается с экзистенциальным вызовом со стороны технологии распределенного реестра. Основной вопрос заключается не в том, преобразит ли блокчейн банковское дело, а в том, смогут ли традиционные институты достаточно быстро адаптироваться. В центре этого преобразования лежит кажущаяся простая концепция: эволюция от одной методологии учета к другой — конкретно, переход от системы двойной записи к тройной записи, поддерживаемой блокчейном.

Эволюция бухгалтерского учета: от системы с одной записью к системе с двойной записью

Прежде чем рассматривать будущее, необходимо понять прошлое. Системы учета не всегда основывались на принципе двойной записи, на котором сегодня строятся банки. Одноразовая бухгалтерия — учет изолированных транзакций без перекрестной проверки — когда-то доминировала в бизнес-практике. Хотя она была эффективна для мелких торговцев, этот метод lacked строгости и позволял мошенничество. Система двойной записи, возникшая в средневековой Италии, представляла собой революционный прорыв. Она требовала, чтобы каждая транзакция одновременно записывалась как минимум в два связанных счета с равными суммами, создавая встроенный механизм контроля и баланса. Когда вы вносите 1 000 юаней в банк, учреждение записывает: дебет наличных на 1 000 юаней; кредит клиентских вкладов (обязательство) на 1 000 юаней. Это обеспечивает выполнение основного бухгалтерского уравнения: активы равны обязательствам плюс собственному капиталу.

На протяжении веков система двойной записи оставалась адекватной. Она облегчала аудит, позволяла проводить сверки и предоставляла стандартизированную структуру, которую приняли большинство стран. Аудиторы могли убедиться, что обе стороны транзакции совпадают, что давало разумную гарантию точности записей. Метод стал настолько укоренившимся, что сегодня остается мировым стандартом корпоративного учета.

Уязвимости традиционной системы двойной записи

Однако, несмотря на свою элегантность, система двойной записи содержит критический недостаток: она полностью зависит от доверия. Каждая сторона ведет независимые записи. Главная книга банка — по сути, набор чисел, которые только банк может изменять. Вкладчики должны доверять, что банк не изменит эти данные злонамеренно. Они должны доверять сторонним аудиторам, чтобы выявить мошенничество. Они должны доверять регуляторному надзору. Эта модель, основанная на доверии, создает возможности для манипуляций.

Самым известным примером этой уязвимости стал скандал с Enron 2001 года. Несмотря на использование сложной системы двойной бухгалтерии, Enron использовал бухгалтерские лазейки для создания фиктивной прибыли. Компания неправильно классифицировала транзакции, создавала фиктивные компании для скрытия долгов и манипулировала бухгалтерскими записями — всё при соблюдении технической структуры двойной записи. Скандал выявил фундаментальную истину: система двойной записи, насколько хорошо она ни была спроектирована, не может предотвратить мошенничество, если ее обслуживающие лица действуют недобросовестно. Аудиторы и регуляторы, работающие вне системы, не могли обнаружить обман в реальном времени.

Ошибки сверки — еще одна постоянная проблема. Банки должны периодически сравнивать свои записи с записями контрагентов для обеспечения согласованности. Этот процесс ручной, трудоемкий и подвержен ошибкам, особенно при росте объемов транзакций. Кроме того, система опирается на устаревшую инфраструктуру, которая требует постоянного обслуживания, потребляет огромные ресурсы и создает уязвимости во время обновлений системы.

Тройная бухгалтерия: как блокчейн решает ограничения системы двойной записи

Технология блокчейн вводит принципиальное нововведение: третью запись. В то время как система двойной записи регистрирует транзакции в двух независимых счетах, блокчейн добавляет третью — неизменяемую запись, подтвержденную консенсусом сети. Эта третья запись не поддерживается одним участником, а возникает из распределенного, устойчивого к вмешательствам реестра.

Рассмотрим, как это работает на практике. Ethereum, функционируя как распределенный реестр, одновременно записывает каждую транзакцию в счет отправителя и получателя (аналогично структуре дебета/кредита в традиционном учете). Но он также создает неизменяемый блок с временной меткой, содержащий криптографическую подпись, подтвержденную механизмом консенсуса, например, Proof-of-Stake. Эта третья запись не может быть изменена ретроспективно без аннулирования всей последующей цепочки — что практически невозможно с точки зрения вычислительных ресурсов.

Гениальность этого подхода заключается в устранении посредников как доверенных сторон. Вместо того чтобы просить контрагентов или аудиторов проверять целостность транзакций, сама блокчейн-система служит автоматическим, беспристрастным «третьим лицом» арбитром. Каждый участник может независимо проверить транзакции, используя те же криптографические методы. Ни один центральный орган не может односторонне изменить записи. Система превращает доверие из человеческой характеристики в математическую уверенность.

Различные механизмы консенсуса еще больше укрепляют это гарантию. Proof-of-Work в Bitcoin заставляет потенциальных злоумышленников контролировать более 50% мировой вычислительной мощности для манипуляции записями — что экономически неприемлемо. Механизм Proof-of-Stake в Ethereum достигает аналогичной безопасности за счет экономических стимулов: валидаторы, держащие значительные доли криптовалюты, сталкиваются с финансовыми штрафами за недобросовестное поведение, что создает саморегулирующуюся целостность.

Проще говоря: текущая система с двойной записью требует, чтобы каждая сторона вела свою копию записей и надеялась на их согласование. Тройная система с блокчейном добавляет криптографически защищенный «умный замок», который автоматически ставит временную метку на каждую запись и обеспечивает неизменяемое национальное свидетельство. Взлом становится технологически невозможным, а аудит превращается из периодической, трудоемкой процедуры в мгновенную алгоритмическую проверку.

Эффективность и доверие: основные преимущества для банков

Переход от учета по системе двойной записи к системе с тройной записью на базе блокчейна дает революционные операционные преимущества. Во-первых, он устраняет трудоемкую сверку. Банки сейчас тратят огромные ресурсы на сравнение записей для выявления и исправления расхождений. В среде блокчейна транзакции проверяются в реальном времени всеми участниками. Разногласия становятся математически невозможными, а не просто маловероятными.

Аудит также претерпевает радикальные изменения. Традиционные проверки охватывают исторические записи за длительные периоды, требуя команд специалистов для перекрестной сверки реестров. Аудиты на базе блокчейна происходят постоянно и автоматически. Регуляторы могут мониторить учреждения в реальном времени, а не по итогам квартальных отчетов, поданных через недели после завершения транзакций. Соответствие требованиям KYC (знай своего клиента) может быть встроено прямо в протокол блокчейна, обеспечивая соблюдение правил на уровне транзакций, а не через ручные проверки.

Обслуживание устаревших систем — огромные расходы для крупных финансовых институтов — становится избыточным. Банки сейчас используют компьютерные системы, развернутые десятилетия назад, с кодом, который никто полностью не понимает, потребляющим колоссальные ресурсы и бюджеты на обслуживание. Переход на инфраструктуру блокчейна освободит эти ресурсы для инноваций и обслуживания клиентов.

Феномен стейблкоинов уже начал укреплять этот переход. Стейблкоины показывают, что технология криптовалют может функционировать как деньги в рамках существующей системы учета с двойной записью. Но они одновременно доказывают превосходство блокчейна: транзакции со стейблкоинами завершаются с окончательностью за считанные минуты, тогда как традиционные банковские переводы зачастую требуют дней из-за процессов сверки, унаследованных от эпохи системы двойной записи.

Путь вперед: конфиденциальность, соответствие и трансформация банков

Два основных препятствия, мешающих массовому переходу банков на блокчейн: конфиденциальность и регуляторное соответствие. Традиционные банки пользуются непрозрачностью — клиенты не видят транзакции друг друга, а конкуренты не могут отслеживать потоки. Прозрачность по умолчанию в блокчейне противоречит этим ожиданиям. Однако новые технологии, такие как Zero-Knowledge proofs, позволяют участникам подтверждать транзакции без раскрытия исходных данных. Вкладчик может доказать, что у него достаточно средств, не раскрывая свой баланс, историю транзакций или личность.

Регуляторное соответствие сталкивается с аналогичными, но решаемыми задачами. Процедуры KYC и противодействия отмыванию денег требуют человеческого суждения и проверки документов. Эти процессы все более автоматизируются и могут быть встроены прямо в протоколы блокчейна как механизмы алгоритмического исполнения правил. Как только эти технические и политические вызовы будут решены — а есть все основания полагать, что так и произойдет — банки смогут перейти на системы на базе блокчейна, которые будут работать с «непрерывной доступностью», заменяя устаревшую инфраструктуру на постоянно функционирующие распределенные сети.

Выбор перед банками напоминает историческую трансформацию медиаиндустрии. Газеты и журналы казались некогда неизменными. Но когда цифровые технологии предложили лучшее распространение, мгновенные обновления и меньшие издержки, индустрия должна была адаптироваться или исчезнуть. Некоторые издатели приняли интернет и процветали; другие держались за печатные СМИ, пока читательская аудитория не исчезла. Банки сталкиваются с аналогичной точкой перелома. И банковская сфера, и блокчейн — по сути, системы на основе реестра, но блокчейн представляет собой принципиально более совершенную реализацию этой концепции.

Система двойной записи позволила торговцам и банкам масштабироваться веками. Она решила проблему своего времени. Но каждое решение порождает устаревание предыдущих. Выбор не технический, а стратегический: будут ли банки активно внедрять блокчейн для модернизации своей учетной инфраструктуры или будут защищать систему двойной записи, пока альтернативы на базе распределенного реестра полностью не вытеснят традиционный банкинг? История показывает, что организации, принявшие трансформацию, процветают, а те, кто защищает устаревшие системы, постепенно исчезают из поля зрения. Для банков следующие два десятилетия определят, будут ли они лидерами блокчейн-революции или станут ее жертвами.