英國加密貨幣稅務：加密貨幣需要繳交資本利得稅嗎？

英國加密貨幣稅種有哪些？

在英國，加密貨幣稅務主要涵蓋資本利得稅與所得稅。對於參與加密資產活動的投資人而言，掌握這兩類稅種至關重要，因稅務處理會直接影響最終投資回報。

一般而言，資本利得稅適用於因投資加密貨幣資產而產生的價值增長（資本利得）。而所得稅則針對個人獲取的各類收入，包括薪資、自由工作者報酬、雇主獎金，以及與加密貨幣相關的挖礦或質押獎勵等收益。

依據現行規定，英國並未針對加密貨幣設立專屬稅種（如「加密稅」或「比特幣稅」）。目前，資本利得稅與所得稅現有體系直接適用於加密貨幣交易與收益。此政策將加密貨幣納入與其他投資資產和收入一致的稅務處理，維持稅制一致性。

英國加密貨幣稅種分類

如前所述，英國居民出售加密貨幣獲利時，所獲得收益可能需繳納資本利得稅或所得稅。明確自身適用的稅種有助於合理規劃與合規申報。下表彙整英國加密稅務主要資訊：

此表為英國主要加密貨幣稅種的快速參考。不同稅種在觸發條件、稅率與免稅額度上皆有差異，後文將詳加說明。

加密貨幣資本利得稅——何時需繳納？

英國每一稅年自 4 月 6 日起至次年 4 月 5 日止，納稅申報及繳納截止日為稅年結束後的次年 1 月 31 日。例如，2023/2024 稅年為 2023 年 4 月 6 日至 2024 年 4 月 5 日，該稅年申報截止日為 2025 年 1 月 31 日。

英國納稅人需於每年 1 月 31 日前提交自我評估稅表，申報應稅收入並向 HMRC 完成繳稅。此流程確保納稅義務正確履行。

整體來看，英國加密貨幣資本利得稅的徵收方式類似股票、債券等資產。熟悉傳統投資的投資人對 HMRC 申報流程應較有經驗。不過，數位資產稅務仍有其特殊性。由於加密資產在英國一般不被認定為法定貨幣，建議投資人持續關注政策變化以確保合規。

在同一稅年內，以下加密貨幣相關行為可能產生資本利得稅：

• 兌換不同加密貨幣
• 以代幣交換其他類型的加密資產（含 NFT）
• 出售代幣
• 將加密貨幣兌換為法幣
• 以代幣支付商品或服務
• 贈與或接受加密貨幣
• 向公益機構捐贈代幣

上述每項行為均屬於資產處置事件，可能引發資本利得稅。務必完整記錄所有相關交易，以確保稅務計算無誤。

如上表所示，加密資產處置行為同樣享有免稅額度。資本利得稅免稅額度為每稅年 £6,000，自 2025 年 4 月起降至 £3,000。額度下修後，投資人需規劃交易時機以優化稅負。

以法幣（如 GBP）購買加密貨幣時，初次購買金額不必繳納資本利得稅，僅於上述處置行為發生時才產生稅負。

英國加密貨幣資本利得稅稅率

英國資本利得稅稅率依個人所得稅級距區分，且自 2025 年 4 月起將調升。掌握稅率有助稅務規劃與稅負預估。下表為近期及未來稅年稅率：

稅率提升反映英國資本利得稅政策重大調整。高收入投資人加密收益將課徵 24% 稅率，基本稅率納稅人自 2025 年 4 月起將繳納 18% 稅率。隨稅負提高，投資人需強化稅務規劃。

什麼是資本利得稅免稅額度？

英國資本利得稅設有免稅額度，意即只要資本利得未超過該額度，則無須繳納資本利得稅。此舉為小額投資人或偶發交易者帶來實質減免。

近年免稅額度為 £6,000，自 2025 年 4 月起降為 £3,000。額度下修後，加密貨幣收益有更多部分將納入課稅範圍，投資人須精確記錄交易並規劃稅務策略。

加密貨幣所得稅——何時需繳納？

所得稅適用於個人獲得的雇用收入，如薪資、自由接案報酬、雇主獎金等。在加密貨幣領域，特定加密收入亦須繳納所得稅，而非資本利得稅。

最常見會產生所得稅的加密活動包括：

• 挖礦獎勵——挖礦取得之代幣價值視為應稅收入
• 質押獎勵——透過質押獲得的收益列入所得課稅
• DeFi 平台收益——如利息、借貸獎勵等 DeFi 收益亦可能納入所得稅範疇
• 空投——依具體情形將獲得代幣計入收入
• 加密貨幣支付——以加密貨幣作為商品或服務報酬時屬於應稅收入

這些情境通常需申報所得稅，尤其在 DeFi（去中心化金融）蓬勃發展下，建議投資人諮詢熟悉 DeFi 最新趨勢的專業稅務顧問，因 DeFi 活動情境較為複雜，稅務計算難度較高。

所得稅稅率

所得稅稅額根據稅年內的總收入決定，包含加密貨幣相關收入。加密收入會與其他收入合併計算，並影響所適用的稅率級距。下表為 HMRC 公布的近期稅年所得稅率（自 2025 年 4 月起維持不變）：

採用遞進稅率架構，高收入者需負擔更高比例的所得稅。加密挖礦或質押收益較高的投資人，若相關加密收入導致稅率級距提升，稅負將明顯增加。

所得稅有免稅額度嗎？

如稅年總收入低於 £12,570，即可享有個人免稅額度，無須繳納所得稅。此額度適用於大多數英國納稅人，代表該部分收入不需課稅。

若全年總收入達 £12,751 或以上，則須依前述稅率級距申報繳稅。須正確計算總收入，包含所有加密貨幣相關收益，以確定應納稅額。

多數情況下，若主要收入來自本業，加密相關收益可歸為「雜項收入」。此時可適用 £1,000「交易及雜項收入免稅額度」，即本業外的前 £1,000 收入免稅。該政策又稱「副業免稅額度」，對兼營加密活動者具減稅實益。

如何判斷加密貨幣是否需納稅

如上所述，加密資產的資本利得與收入皆有免稅額度。投資人仍須對自身加密資產活動進行全盤檢視，判斷是否需繳納資本利得稅或所得稅。

要正確確定稅務義務，必須完整保存並分析所有加密貨幣交易紀錄。許多投資人低估加密稅務計算的複雜性，尤其在多平台、多錢包及多類型交易情境下。目前市面已有多種工具及資源，協助投資人評估自身稅務狀況。

加密貨幣稅務軟體

專業的加密稅務軟體能大幅提升申報效率。隨著加密貨幣日益主流及價格上揚，合規申報稅務已成英國投資人的核心需求。

此類軟體通常能與主流交易所及錢包整合，自動匯入交易紀錄，並根據英國稅法自動計稅。可處理複雜場景，如多筆交易、質押獎勵與 DeFi 活動，並產出完整報告以供自我評估申報使用。

交易所盈虧報表

多數加密貨幣交易所會提供詳細盈虧報表，協助投資人掌握買賣加密資產所需繳納的稅額。這類報表可供下載，有助於計算應稅金額。

盈虧報表通常包括交易內容、已實現損益與手續費等資訊。但須注意，交易所報表不必然完全符合 HMRC 計算標準，可能需自行補充計算。

加密貨幣稅務計算工具

可運用專用加密稅務計算器，快速試算加密稅負並取得簡明摘要。此類工具多為免費線上資源，適合初步估算稅額。

加密稅務計算器適合初步了解稅務情況，若加密活動複雜或資產規模龐大，建議仍應諮詢專業稅務顧問。

HMRC 能否追蹤加密貨幣？

隨著加密貨幣進入主流，英國中心化交易所須遵循嚴格合規要求。HMRC 在特定條件下能追蹤部分交易所的加密資產交易，但細節尚不公開。

英國主要中心化交易所愈加需向稅務機關申報客戶資料及交易資訊。隨合規力度提升，HMRC 能更有效識別未如實申報加密資產收益者。

目前中心化交易所多採用嚴格 KYC（了解你的客戶）與 AML（反洗錢）政策，區塊鏈上的公開帳本交易亦持續遭多方監控與分析，因此應預設加密資產活動至少部分可被追蹤。

未依規定申報稅額者可能面臨嚴厲處分。HMRC 有權調查疑似逃稅行為，並得對未申報收益或資產裁罰高額罰金甚至刑責。

如何向 HMRC 申報加密貨幣稅務

英國稅年自每年 4 月 6 日至次年 4 月 5 日止。個人加密資產稅務（及其他稅項）均須以自我評估方式申報，並需於稅年終了後的次年 1 月 31 日前辦理申報與繳稅。

以 2023 年 4 月 6 日至 2024 年 4 月 5 日的稅務為例，申報截止日為 2025 年 1 月 31 日。申報加密稅務前須先完成自我評估註冊（如尚未完成），填寫稅表的資本利得或收入欄位，並於截止日前完成繳納。

建議事先整理所需文件，包括完整交易紀錄、交易所報表及收益計算明細。充分準備有助於確保稅務申報正確無誤。

哪些加密貨幣活動可免稅？

部分加密貨幣行為不屬於「應稅事件」。例如，僅單純持有（HODL）加密貨幣、於個人錢包間轉移資產，或將加密貨幣贈與配偶或民事伴侶，均不屬於課稅範疇，無須負擔資本利得稅或所得稅。

認清可免稅之行為，有助於優化加密資產結構與操作規劃。單純持有加密貨幣而未出售或兌換，無論價值波動，皆不會產生稅務責任。個人錢包間的轉移亦不屬於稅務處置。

將加密貨幣贈與配偶或民事伴侶同樣免徵資本利得稅，有助稅務籌劃。但贈與其他個人則可能產生不同稅務影響，操作前應詳查相關規定。

如何合法規避英國加密貨幣稅負

須明確區分稅務規避（合法減輕稅負）與逃稅（違法行為）。稅務規避係指依據法令運用策略及免稅額度，逃稅則屬故意隱匿、虛報資訊以規避課稅。

逃稅行為包括不申報收入、隱藏資產，或以虛報、隱瞞甚至詐欺手段降低稅額，將招致重罰或刑事訴追。

合法規避英國加密稅負的策略包括：

善用免稅額度

靈活運用免稅額度可有效減輕稅負。依現行政策，資本利得稅近年免稅額度為 £6,000（2025 年 4 月後降為 £3,000），即每年資本利得在額度內免課稅。所得稅免稅額度為 £12,570，若加密收益屬「副業」，還可適用 £1,000 雜項收入免稅額度。

妥善規劃加密資產處置時程，最大化年度免稅額度，有助於長期稅務最佳化。例如，年度收益超過免稅額度時，可分批跨稅年處理，以善用各年度額度。

以加密貨幣損失抵減收益

如前述，雖有資本利得或所得，市場波動下加密資產亦可能出現損失。即使資深投資人亦難完全規避虧損。

損失可用於抵減加密收益，若抵減後剩餘收益低於免稅額度，則無須繳納資本利得稅。此策略於熊市期間尤為有效。

可於英國自我評估申報時登錄資本損失，並將損失結轉至未來年度抵扣後續資本利得。此措施無時間限制，可連年降低稅負。

但如因遺失私鑰導致無法取回加密資產，HMRC 通常不認定為資本損失。若能證明資產永久性遺失，可向 HMRC 申請「價值微不足道申報（negligible value claim）」，將該損失納入資本利得稅虧損。因通過機率不定，請妥善保存私鑰並確保可恢復性。

避免產生應稅事件

單純持有加密貨幣可延後稅負產生，是常見的投資管理策略。僅持有而不出售或兌換，即可無限期延後資本利得稅義務。DeFi

若看好加密資產長線增值，避免產生處置事件能讓投資複利發揮最大效益，且無須逐年繳稅。若持有加密資產至轉為遺產，亦可能適用不同遺產稅規定。

將稅務納入整體風險管理，有助於理性規劃投資與處分決策。

結論

加密貨幣投資人獲利後，首要必須釐清是否需就加密貨幣納稅。答案多數情形為「是」。本文系統梳理英國加密稅收政策，說明應納稅額並介紹合法減稅方法。

理解英國加密稅收，需熟悉資本利得稅與所得稅體系，不同加密貨幣活動對應不同稅務責任。英國將加密貨幣視為投資資產與收入，採現有稅制，並未設立專屬加密稅種。

投資人應特別注意資本利得稅（交易與投資收益）、所得稅（挖礦、質押等），以及免稅額度之運用，並留意 2025 年 4 月起稅率及額度調整。資本利得稅率提升、免稅額度下修，皆需預先規劃稅務。

隨著加密產業成熟與主流化，稅務合規將長期成為英國投資人重點課題。因應產業變化（特別是 DeFi）、個人投資狀況與法規調整，建議委託熟悉最新實務的專業稅務顧問。

稅務顧問可提供專業建議，協助合法減稅並確保正確申報，同時處理 DeFi、NFT、跨境加密交易等複雜情境。

持續追蹤英國加密稅收政策，規範紀錄所有加密活動，並於必要時尋求專業意見，可協助合法履行納稅義務，並透過合理策略強化投資回報，降低逃稅風險。

常見問題解答

英國買賣加密貨幣是否需繳納資本利得稅？

是。於英國進行加密貨幣交易需繳納資本利得稅（CGT）。出售加密貨幣獲利時即需申報課稅。若交易被認定為經營行為，亦可能涉及所得稅。實際稅務義務須依交易性質及個人狀況判斷。

英國加密貨幣資本利得稅稅率是多少，如何計算？

目前英國加密貨幣資本利得稅稅率為年收益 £52,000 以下部分 10%，超過部分則為 20%。計算時須以處分金額扣除購買成本。

英國加密資產持有人如何向稅務機關申報加密收益？

需於自我評估稅表向 HMRC 申報所有收益，包括交易金額、日期及利潤或損失。未依規定申報將可能遭罰款與加計利息。

英國加密貨幣交易中哪些情境或類型可免徵資本利得稅？

英國加密貨幣交易中，低於年度免稅額度者可免課資本利得稅。此外，加密資產間的兌換無須申報，僅於兌換為法幣時才需繳納資本利得稅。

英國未申報加密貨幣收益會有什麼後果與處罰？

未申報加密收益將面臨高額罰款、處分甚至刑事追訴。HMRC 會積極追蹤相關交易，未申報即屬逃稅，可能產生利息、刑事處分，情節重大者可被判刑。