虛擬貨幣稅金的計算方式與推薦工具

虛擬貨幣稅務基礎知識

透過加密貨幣交易獲得的收益需申報所得稅。這類交易所得歸類於雜項收入，與薪資等其他收入合併計算後，適用 5% 至 45% 的所得稅率，另需加計居民稅及復興特別所得稅，最高約為 55%。

由於加密貨幣具有特殊性，相關納稅方式及課稅範圍的討論持續進行，但日本國稅廳已明確規範其屬於綜合課稅範疇。綜合課稅意指將加密貨幣等收入與其他所得合併計算總額，並依總所得適用 5% 至 45% 的稅率課稅。 因此，若加密貨幣獲利較高，與其他收入合計後，總所得將適用更高稅率。此稅制問題已成為日本加密貨幣產業發展的重要障礙之一。

然而，2023 年 12 月 14 日，自民黨發布稅制改革大綱，推動將由第三方持有的加密資產排除於期末市價評價課稅範圍。此舉亦使企業「期末市價評價課稅」被移除，預期將大幅促進 Web3 項目的投資熱潮。 此次改革有望成為日本加密貨幣產業發展的關鍵轉折點。

加密貨幣稅務認列時間點

加密貨幣稅收產生的主要時間點如下。正確認識這些節點有助於合規申報。

• 出售加密貨幣時：當把持有的加密貨幣兌換成法幣或其他加密貨幣並產生收益時，須繳納稅款。
• 獲得質押獎勵時：將加密貨幣質押至區塊鏈網路所獲得的獎勵也需要申報為收入課稅。
• 空投獲得獎勵時：由專案方無償發放的加密貨幣，收到時的市價必須計入收入。
• 挖礦獎勵獲得時：透過挖礦取得的獎勵，以取得當下的市價列入收入。
• 用加密貨幣購買商品或服務時：以加密貨幣購買商品或服務時產生的利潤亦需課稅。

虛擬貨幣稅務計算方法

進行加密貨幣交易獲利時，可依下列公式計算稅金。這是進行虛擬貨幣稅務申報的基礎計算方式。

• 「出售價格」－「購入價格」＝「所得」

「出售價格」指加密貨幣賣出時的價格，「購入價格」則指購買時實際支付的金額。兩者相減即為「所得」，據以計算應納稅額。

舉例來說：以 4BTC 購入價 4,000,000 日圓，賣出 0.2BTC 得到 210,000 日圓，其所得金額計算如下：

「出售價格」－「購入價格」＝「所得」

210,000 日圓－（4,000,000 日圓 ÷ 4BTC）× 0.2BTC = 10,000 日圓

具體計算方式為：先算出每 BTC 購入價格（4,000,000 日圓 ÷ 4BTC = 1,000,000 日圓/BTC），再計算賣出 0.2BTC 的購入價格（1,000,000 日圓 × 0.2BTC = 200,000 日圓），最後以出售價格減去購入價格，所得金額即為 10,000 日圓。

此外，若年度交易利得超過 20 萬日圓，即須辦理納稅申報。 申報時需向稅務局提交「納稅申報書」，申報截止原則上為次年 3 月 15 日。若逾期可能產生滯納金等處罰，建議提前準備。

加密貨幣稅務計算注意事項

計算加密貨幣交易稅務時，必須正確記錄所有交易歷程。由於交易往往橫跨多家交易所或錢包，管理難度較高。 精確記錄出售日期及匯率，有助於申報流程順利，建議日常詳實保留相關資料。

交易紀錄應涵蓋交易時間、交易所名稱、加密貨幣類型與數量、成交價格、手續費等資訊。完整整理這些資料，能大幅簡化申報文件製作流程。

另外，若加密貨幣交易產生虧損，可將虧損金額自所得中扣除。雜項所得與其他收入合併課稅，合理運用虧損可減輕稅負。但虧損不得結轉至次年度，只能於當年度抵扣。產生虧損時請妥善保管證明，並反映於稅務計算中。

虛擬貨幣稅務計算推薦工具

損益計算及納稅申報流程相當繁複，但於加密貨幣交易及投資時，精確的損益統計十分重要。 尤其當涉及多家交易所或頻繁交易時，手動計算效率極低。故推薦「Cryptact」作為加密貨幣損益計算工具。

Cryptact 專為加密貨幣損益計算而設計，只需上傳交易所匯出的交易歷史，即可自動完成損益統計與納稅申報表產出。 此工具大幅簡化繁瑣步驟，協助用戶節省時間與精力。

支援國內外多家交易所及錢包，可自動統計跨平台交易。操作直覺簡便，用戶規模為國內首位，功能橫跨入門至進階使用者。

推薦工具「Cryptact」的特色

Cryptact 具備以下主要特色：

• 支援國內外主流交易所及錢包：可自動匯入多家交易所及錢包的交易資料，減少手動登錄。
• 自動統計跨平台交易：統一管理不同平台間的交易，精準計算損益。
• 連動損益統計與資產組合管理：可即時掌握資產現況，並同步完成稅務計算。
• 專為稅務師設計功能：支援與稅務師協作，取得專家指導，協助順利完成申報流程。

需留意，Cryptact 並非完全免費。免費版本每年最多支援 50 筆交易，存在數量限制。 若交易量不大或每年在 50 筆以內，可善用免費版。超過 50 筆或有進階需求時，則需購買付費版。

付費版依據交易數量提供多種方案，可依實際需求選擇。若未來交易量提升，升級方案也很便利，建議可先用免費版，視需求再升級。

FAQ

虛擬貨幣出售利潤的適用稅率為何？

虛擬貨幣出售所得屬於雜項收入，依照年度利潤適用 15% 至 55% 累進稅率。若公司職員年度利潤低於 20 萬日圓則免申報。

虛擬貨幣虧損是否可與其他收益抵銷？

可以。虛擬貨幣虧損可與同一年度內其他雜項收入互相抵扣。詳細可諮詢稅務機關。

計算虛擬貨幣稅務時需保留哪些紀錄？

請保留所有交易歷史，包括交易時間、購買金額、出售金額、交易型態等。若跨多平台交易，需分別下載歷史資料，並記錄手續費。這些資料是申報基礎。

推薦哪些虛擬貨幣稅務計算工具？

Gtax（ジータックス）是廣受歡迎的虛擬貨幣稅務計算工具，可串接 freee、彌生會計等主流會計軟體。屬於免費推薦服務。

遺漏申報虛擬貨幣稅務會有何處罰？

若忘記申報虛擬貨幣稅務，可能遭罰金及滯納金。未申報屬違法行為，經查獲將受嚴格處罰。建議務必按時合規申報。

挖礦或質押所得虛擬貨幣的課稅方式？

挖礦或質押所獲虛擬貨幣，必須以取得時價格列入課稅範圍並申報為雜項收入。與買賣損益合併計算，若有盈餘則需繳納所得稅。未申報將可能受到罰款或滯納金，請確實合規申報。