瑞士加密貨幣稅務資料共享預計最快將於 2027 年正式啟動

加密服務業者面臨全新合規與盡職調查規範

瑞士正調整其加密貨幣稅務及國際合作策略。該國已將加密帳戶與海外稅務機關的自動資訊交換最早延至 2027 年，同時自 2026 年 1 月 1 日起，建立資料共享的法律基礎。

在近期聯邦委員會會議中，瑞士當局通過了參與國際稅務資訊交換條例的關鍵修正案。這些修正與基礎立法更新同步推進，條例及相關法律預計將於 2026 年初生效。此監管體系展現瑞士積極接軌全球金融透明度標準，並採取審慎穩健的推行步調。

瑞士國會已於 2025 年秋季會期批准該整體舉措，同意依經濟合作與發展組織（OECD）標準，擴大瑞士於全球稅務資料共享體系中的參與。這項舉措使瑞士成為國際加密稅務合規格局的關鍵一員。

新方案更新金融帳戶通用申報規則，並導入加密資產申報框架（CARF），為跨境加密資產申報提供完整作業指引。如無公投否決這些調整，法律基礎將如期推進，象徵瑞士監管架構的重要躍進。

針對在瑞士營運或與瑞士有關聯的加密業者，新規明確規範合規責任。服務業者須向主管機關登記，向稅務機關申報相關客戶資料，並於存在「足夠關聯」時執行基本客戶盡職調查。條例對「足夠關聯」標準有明確規定，確保監理範圍恰當。

條例也將監理對象擴大至更多協會及基金會，並對符合特定條件的機構給予豁免，以減輕不必要的合規負擔。同時，架構設有過渡期措施，讓業者有足夠時間調整系統及流程，以因應新申報要求，充分考量加密申報基礎設施建置的現實挑戰。

合作夥伴確定前加密申報規定暫不實施

儘管法律基礎將於 2026 年生效，但重要政治決策已大幅延後實際資料共享時程。2025 年底，國民院經濟與稅務委員會決議暫緩最終核定瑞士依 CARF 計畫進行加密稅務資料交換的合作國名單。

此舉代表加密申報規定自 2026 年 1 月起正式納入瑞士法律，但在瑞士與合作司法轄區談判並締結協議前，這些規定不會實際執行。原訂 2026 年 1 月 1 日的上路時程已推遲，最早也要等到 2027 年。

瑞士藉由這種方式，先建立法律基礎，再爭取更多時間，確保互惠安排合理且合作夥伴具備可比架構。這項延後反映出加密產業快速變動下，各司法轄區稅務資料交換協調的高度複雜及監管落差。

延宕考驗主要經濟體在加密透明監理協調的效率

這次延宕既是全球加密稅務協調的重大挑戰，也帶來全新契機。近年來，瑞士積極準備將加密資產納入其成熟的國際稅務透明體系，該體系長期是跨境金融資訊交換的標竿。

聯邦委員會對相關立法進行了廣泛諮詢，目標是與 111 個已參與自動資訊交換的司法轄區分享加密資產資訊。但前提是這些轄區須通過 OECD 加密資產申報框架的合規認證，確保資料於統一且安全的環境下流通。

據瑞士策略規劃，最終預計將與約 74 個同時符合 CARF 標準且有互惠意願的司法轄區交換加密稅務資料。此策略重視資料品質與合規，確保瑞士納稅人資料僅與具等同資料保護與監管規範的轄區共享。

預期合作對象遍及全體歐盟成員國、英國，以及日本、澳洲、加拿大等多數 G20 國家。這些轄區涵蓋全球加密交易量及主要監理力量。但目前架構尚未涵蓋美國、中國及沙烏地阿拉伯等主要經濟體，原因包括部分國家尚未達成 CARF 標準、部分缺乏必需的雙邊協議，或採取不同加密稅制監理模式。

這次延宕為主要經濟體在加密透明度監管協調速度帶來重大考驗，也突顯新興資產類別全球合作的難點——技術創新往往快於監理進程。瑞士的審慎推動有助更多司法轄區建立 CARF 合規體系，為 2027 年及後續正式資料共享奠定基礎。

延宕同時讓加密服務業者有更多時間完善合規體系，未來制度上路時可望更有效率。對整體加密產業而言，這項進展強調與監理要求同步及保持彈性的必要性，因全球標準尚持續發展中。

常見問題

瑞士為什麼自 2027 年啟動加密稅務資料共享？

瑞士將加密稅務資料共享延至 2027 年，主要是為監理基礎建設、國際與 OECD 標準接軌，以及金融機構與加密市場參與者的合規準備預留充裕時間。

瑞士加密稅務資料共享將涵蓋哪些國家？

瑞士加密稅務資料共享主要透過自動資訊交換協議，涵蓋 OECD 成員國及歐盟國家。詳細名單將於 2027 年上路前確定，重點聚焦主要金融司法轄區及條約合作夥伴。

這項政策對在瑞士持有加密資產的個人及企業有什麼影響？

2027 年前，瑞士加密資產持有者並無直接影響。政策實施後，個人及企業需向主管機關強制申報稅務資料，提升透明度，並可能影響本地加密資產及交易的稅務合規責任。

瑞士的加密稅務申報要求與其他歐洲國家有何不同？

瑞士對加密貨幣的稅制政策整體較歐盟國家寬鬆。資料共享將自 2027 年開始，但瑞士在合規負擔及部分加密交易資本利得處理上更具彈性，相較下歐盟規定更為嚴謹。

瑞士加密貨幣用戶在 2027 年前應如何準備？

瑞士加密用戶應事先整理交易明細、記錄全數持倉日期與數量、保留完整交易紀錄，並完善投資組合文件，以利 2027 年申報規範正式上路時順利合規。

瑞士的加密稅務資料共享是否符合 OECD 自動資訊交換標準？

是的，瑞士規劃於 2027 年啟動的加密稅務資料共享架構，完全符合 OECD 財務資訊自動交換通用申報標準（CRS），確保加密相關稅務資料能跨司法轄區透明且標準化申報。