國稅局提議強制電子傳送加密貨幣稅務表格，允許經紀商終止不合規的客戶。

美國國稅局（IRS）已提出新規定，要求加密貨幣經紀商以電子方式提供稅務表格，取消用戶申請紙本1099-DA表格的選項。

根據2026年3月6日公布的提案，經紀商將被允許終止與拒絕電子傳送的現有客戶的合作關係，而用戶將被禁止追溯撤銷同意，隨著稅務機關在2026稅季實施擴展的數字資產報告要求。

提議規則詳情與實施時間表

IRS的提案預定於2026年3月7日正式公布，將徹底改變加密貨幣交易所和經紀商向用戶傳遞稅務資訊的方式。在現行規則下，如果用戶特別要求，經紀商必須提供紙本1099-DA表格。此次提案刪除了這一要求，僅允許經紀商強制電子傳送。

該規則還將禁止用戶追溯撤回接受電子表格的同意，形成數字傳送的永久選擇。此外，提案明確允許經紀商“終止”與拒絕接受電子傳送稅務表格的現有客戶的業務關係。

若該規則獲得通過，將於正式規則公布後的下一個日曆年1月1日生效。該提案目前正處於公開意見徵集階段，待最終確定。

擴展的加密貨幣稅務報告框架

表格1099-DA的要求

此次規則變更與2026年生效的擴展加密貨幣稅務報告義務同步。首次，經紀商——包括中心化交易所及其他提供加密服務的平台——必須向IRS報告數字資產銷售的總收益和成本基礎（即每筆投資的支付價格），並填報在1099-DA表格上。

IRS指出，必須提交這些報告的經紀商需包含客戶的識別資訊，如姓名和稅務識別號碼，以及其他相關資訊，包括每筆交易的總收益。

2025年稅務年度，交易所不需追蹤成本基礎，計算每筆投資的支付價格由個別投資者負責。2026年的報告框架將重大合規義務轉移給經紀商，IRS將自動獲取用戶的詳細盈虧數據。

客戶識別標準

報告要求規定，經紀商必須收集並維護客戶的識別資訊，包括稅務識別號碼，以便自動向稅務機關報告。此數據收集符合更廣泛的監管推動，旨在減少漏報並提高加密貨幣持有者的合規監督。

行業與用戶影響

用戶人口統計與合規疑慮

根據全國加密貨幣協會（National Cryptocurrency Association），約有5500萬人——五分之一的美國人——持有數字資產。在一項調查中，54,000名受訪者中，10%將數字資產稅務視為加密貨幣普及的主要障礙，而超過三分之一的人希望獲得更多關於數字資產稅務影響的教育。

強制電子傳送可能影響偏好紙本文件或缺乏可靠數字接入的用戶。然而，IRS的提案優先考慮稅表傳送的效率與標準化，減輕經紀商的行政負擔。

經紀商的實施

該規則將適用於所有提供加密服務的經紀商，包括主要交易所如Coinbase和Kraken。通過僅允許電子傳送，經紀商能夠簡化合規操作並降低紙本表格製作與郵寄的成本。

終止條款賦予經紀商執行電子傳送要求的籌碼，可能對抗拒數字傳送的用戶形成合規壓力。

監管背景與最新動態

DeFi經紀商規則廢止

此次電子傳送規則的提出，緊隨加密貨幣稅務報告相關的重要監管活動。2024年12月，IRS發布規則，將去中心化交易所（DEX）和DeFi平台歸類為經紀商，須遵守包括KYC（了解你的客戶）資訊收集在內的稅務報告義務。

2025年4月，特朗普總統簽署決議，廢止了所謂的“DeFi經紀商規則”，此舉受到加密產業的歡迎。然而，業界高層對於擱置的CLARITY市場結構法案中的模糊措辭表示擔憂，該法案可能通過其他機制對DeFi平台施加KYC報告義務。

現行立法環境

2025年7月通過的CLARITY法案，目前在參議院陷入僵局，主要因穩定幣收益條款及其他條款的爭議。該法案的最終形態可能影響去中心化平台的報告義務，但目前的IRS提案專注於電子傳送機制，並未擴展經紀商定義。

公眾意見與後續步驟

IRS的提案公布後，將開放公眾意見徵集。包括加密貨幣交易所、行業倡議團體及個人納稅人在內的相關方，可在指定期間內提交意見，IRS將考慮最終規則。

特朗普總統曾表達過希望取消對美國境內加密貨幣的稅收，但尚未提出具體立法方案。目前的IRS規則制定獨立於任何潛在的更廣泛稅改措施。

常見問題：IRS加密貨幣稅務表格提案

問：如果新規定生效，我還能收到紙本稅務表格嗎？
答：不能。根據提案規定，經紀商將被允許僅要求電子傳送，且不再有義務提供紙本，即使用戶要求也不行。拒絕電子傳送的用戶可能會被終止合作關係。

問：從2026年起，1099-DA表格會報告哪些資訊？
答：2026年稅務年度，經紀商必須報告數字資產交易的總收益和成本基礎（每筆投資的支付價格），這些資訊將自動提供給IRS，較之前僅需報告總收益且由投資者自行追蹤成本基礎的情況，合規監督將更為嚴格。

問：有多少美國人持有加密貨幣？他們的稅務疑慮是什麼？
答：根據全國加密貨幣協會，約有5500萬美國人持有數字資產。在一項調查中，10%的人將數字資產稅務視為主要的採用障礙，超過三分之一的人希望獲得更多關於加密稅務的教育。

問：這個提案會影響去中心化交易所或DeFi平台嗎？
答：目前的提案專注於稅務表格的電子傳送，適用於任何被現行規則定義為經紀商的實體。2025年4月，特朗普簽署決議廢止了將去中心化平台歸類為經紀商的“DeFi經紀商規則”，但持續的立法協商可能通過其他途徑重新引入類似要求。