密歇根州所得稅與居住資格：納稅人的全面解析

了解您作為密歇根州居民的稅務義務

如果您在密歇根州居住或有收入，了解該州的稅制至關重要。密歇根對全職和兼職居民，以及從密歇根來源獲得收入的非居民徵收所得稅。基本所得稅率為4.25%，加上全州銷售稅6%。

誰必須在密歇根州申報稅務？

您的申報要求取決於您的居住身份和收入來源。在密歇根州有永久住所的居民，如果有應稅收入，必須提交密歇根州稅表。從密歇根的就業或業務中獲得收入的非居民也有同樣的義務。

值得注意的是，在伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州和威斯康星州跨州工作的密歇根州居民，對州外收入僅向密歇根州繳稅——這是一項互惠協議，簡化了多州稅務。

密歇根的統一所得稅率結構

與許多採用累進稅率的州不同，密歇根採用統一的平稅制度。所有納稅人無論收入多少，均按4.25%的稅率繳稅。這一統一稅率適用於工資、自僱收入及其他普通收入來源。

所得稅扣除：最大化您的稅務節省

密歇根提供多種針對不同人口和財務狀況的扣除機會。

按年齡層的退休金和養老金扣除

根據出生年份，州政府提供分層的退休和養老金標準扣除額：

第一層 (1946年前出生)：此類高齡者享有最豐厚的扣除——符合條件的退休和養老金福利，單身申報者最高可扣54,404美元，聯合申報者最高可扣108,808美元。

第二層 (1946-1952年出生)：此群體可在退休收入上申請20,000美元 (單身)或40,000美元 (聯合)的扣除額。

第三層 (1953-1954年出生)：此層申報者享有相同的20,000美元 (單身)或40,000美元 (聯合)的扣除額。

教育儲蓄帳戶貢獻

在教育儲蓄方面，密歇根居民可扣除對密歇根教育儲蓄計劃 (MESP)、密歇根529顧問計劃 (MAP) 和密歇根實現更好生活體驗計劃 (MiABLE)的貢獻。

個人申報者的扣除上限為10,000美元，已婚共同申報則為20,000美元。針對MESP和MAP帳戶，合併最大扣除額為5,000美元 (單身)或10,000美元 (聯合)。MiABLE帳戶遵循相同限制。

通過密歇根教育信託 (MET)的預付學費合同也符合資格，包括向MET的慈善學費計劃捐款。

減少稅務負擔的稅額抵免

除了扣除外，密歇根還提供多種直接降低稅款的抵免。

家庭供暖費用抵免

符合資格的居民可以申請抵免，用於抵消冬季家庭供暖費用。部分年度居民也符合資格，但被列為受撫養人的學生、居住在大學宿舍的人以及在持牌照照護設施中的個人通常不符合資格。

標準抵免的最高收入門檻為39,157美元，最高抵免額為1,371美元，但某些豁免可能適用。對於供暖費用超過家庭資源40%的情況，還有另一種計算方法，該方法的收入上限為27,700美元。

使用表格MI-1040CR-7申請此抵免，提交截止日期通常在九月底。

勞動所得稅額抵免 (EITC)

密歇根的EITC與聯邦計劃相似，允許符合資格的低至中等收入工人申請一個等於其聯邦EITC金額6%的州抵免。

聯邦EITC的資格範圍根據申報狀況和受撫養人數，收入範圍從21,430美元到57,414美元不等，最大聯邦抵免額為6,728美元。因此，申請聯邦3,000美元的密歇根納稅人將通過州計劃獲得相應抵免。

資本利得稅和高齡者例外

密歇根對資本利得按普通所得稅率4.25%徵稅。然而，1946年前出生的高齡者在利息、股息和資本利得收入方面享有特別扣除，最高額為12,127美元 $180 單身申報者(或24,254美元 )聯合申報者(。

與房產相關的稅收和抵免

) 全州銷售稅

密歇根全州適用統一的6%銷售稅。與某些州不同，密歇根沒有根據市或縣實施不同的銷售稅率。

房產稅考量

密歇根的房產稅由地方政府管理，並依縣和鄉鎮而異。不過，兩項州級抵免提供緩解：

房屋產權稅抵免： 在密歇根居住至少六個月的房主，如果家庭總資源低於60,600美元且房產的應稅價值不超過136,600美元，可能符合資格。家庭總資源包括收入、資本利得和所有收到的資金。

租金抵免： 租戶可以申請相當於年度租金支付的23%的房產稅抵免，前提是家庭資源不超過60,600美元。65歲以上的高齡租戶若支付超過家庭資源40%的租金，也可以使用最高1,500美元的替代抵免。

遺產和繼承相關考量

密歇根不徵收遺產稅或州遺產稅，與鄰近的幾個州不同。

規劃您的密歇根所得稅策略

了解密歇根的所得稅架構——從4.25%的平稅率到各種扣除和抵免——能幫助您進行更好的財務規劃。無論您是長期居民，利用退休收入的規劃者，還是年輕家庭，利用教育儲蓄激勵措施，或是房屋租賃者申請住房抵免，密歇根都提供多種途徑來降低您的整體稅負。每年檢查您的資格，並諮詢官方資源，以確保符合最新的稅法規定。