了解 Roth IRA 收入限制：2020 年供款的策略指南

為何 Roth IRA 收入限制比你想像中更重要

Roth IRA 在退休規劃對話中常常被忽略，但它提供了傳統 IRA 所沒有的優勢：免稅增長和退休時免罰金提款。缺點是？並非每個人都能使用它們。美國國稅局（IRS）設置了收入門檻來決定你的資格，這些門檻每年都會調整。對於2020年來說，了解這些 Roth IRA 收入限制的範圍，可能是最大化你的稅收優惠儲蓄或錯失良機的差別。

基於收入的限制對大多數美國納稅人影響不大。然而，如果你的收入超過某些門檻——2020年比2019年更高——你的繳款能力將面臨 IRS 所稱的「逐步取消」(phase-out)。單身者的門檻較去年提高了2,000美元，而已婚合併申報者則增加了3,000美元。

2020年 Roth 供款框架：你能存多少

根據2020年的規定，基本的供款上限與2019年相同：50歲以下的個人每年最多可繳款6,000美元，50歲及以上者則享有額外的1,000美元追趕額度，使上限提高到7,000美元。

這些限制只有在你的調整後修正總收入（MAGI）低於門檻時才適用。一旦收入超過較低的界線，IRS 會系統性地降低你的允許繳款額。達到最高收入界線時，你將完全不能繳款。

理解調整後修正總收入 (MAGI)

MAGI 包含幾乎所有收入來源：W-2 工資、自僱收入、投資回報、應稅退休帳戶分配和資本利得。值得注意的是，它不包括你為傳統 IRA 轉換成 Roth 帳戶所做的繳款。某些扣除項——例如健康儲蓄帳戶（HSA）繳款或提前提款罰金——也會降低你的 MAGI。

逐步取消窗口：何時收入限制開始限制你的儲蓄

逐步取消在特定收入範圍內運作。2020年，單身申報者的範圍為15,000美元。大多數已婚合併申報者則為10,000美元。運作方式如下：計算你的 MAGI 在該範圍內延伸的距離，轉換成百分比，並將該百分比應用於你的最大繳款額。

實例範例

假設你是單身，調整後的總收入為130,000美元。2020年單身者的起點為124,000美元。你的超出部分 ($6,000) 代表了15,000美元逐步取消範圍的40%。因此，你的最大繳款額將減少40%——從6,000美元降至3,600美元 (或如果你超過50歲則從7,000美元降至4,200美元)。這個計算方式確保了比例減少，而非突然完全取消。

三種情境：收入限制如何影響你

情境一：收入低於最低門檻
無限制。你可以全額繳款，無需減少。

情境二：收入介於門檻之間
你的繳款逐步取消，按照上述百分比方法計算。

情境三：收入高於最高門檻
你當年不符合直接 Roth 供款資格。不過，仍有其他途徑。

當直接供款不可行時：解決方案

高收入者遇到 Roth IRA 收入限制時，不必放棄。Backdoor Roth 策略提供了解決方案：先向沒有收入限制的傳統 IRA (（沒有收入限制)）繳款，然後立即轉換成 Roth。雖然轉換本身沒有收入上限，但此方法存在一個複雜點。如果你持有其他傳統 IRA 的餘額，轉換時會觸發比例課稅，可能大幅增加你的稅務負擔。

另一個途徑是：透過你的雇主提供的 Roth 401(k) 選項。雇主贊助的計劃對 Roth 指定沒有收入限制，對於超過 IRA 門檻的人來說非常有價值。

Roth 帳戶的長期優勢

Roth IRA 內的免稅複利——結合無限制的退休提款——為財富累積提供了有力的基礎。如果你的年收入未被限制，優先考慮 Roth 供款與傳統退休儲蓄相結合，能實現多元化。你可以在享受 Roth 的免稅增長的同時，保持傳統帳戶的彈性。

了解這些收入限制不僅是合規問題，更是策略性地規劃你的退休儲蓄，以降低終身稅務負擔。現在就根據你2020年的收入預測採取行動吧。