48國加密貨幣稅務監管齊步走，2026年全球CARF框架正式啟動

本月初，一項全球性的加密資產監管變革正式生效。包括英國、歐盟成員國在內的全球48個司法管轄區已同步啟動加密貨幣稅務申報框架，這標誌著數位資產交易的透明度進入新紀元。由經濟合作暨發展組織（OECD）制定的「加密資產申報框架」（CARF）自今年1月1日起，正在全球範圍內全面鋪開，預計將深刻改變全球加密貨幣投資者的稅務申報環境。

加密貨幣稅務透明化：全球48國同步實施新框架

這項由OECD推動的國際稅務透明度架構，將在2027年正式生效。然而，參與的司法管轄區已先行一步，要求加密貨幣服務提供商從本月開始收集必要的交易資料。據經合組織11月發布的更新報告顯示，越來越多的司法管轄區承諾在2027年開始根據CARF框架交換信息，這些地區已制定了必要立法，強制加密服務提供商收集並保存與CARF相關的完整數據。

CARF框架代表了一項協調一致的國際努力，其核心目標是打破加密貨幣交易長期以來所具有的匿名特性。這一框架建立了統一的全球標準，將在參與國家之間實現自動化的信息交換機制。根據互惠協議，英國稅務機關（HMRC）將於2027年起與歐盟成員國、巴西、開曼群島、南非及其他參與國家開始數據交換。

值得注意的是，美國作為全球最大的加密資產市場，計劃於2028年實施CARF，並於2029年正式啟動信息交換。在承諾實施該框架的75個國家中，已有48個國家積極執行相關法律，其餘國家也將陸續跟進。這種分階段的全球推進形成了一個日益互聯的國際稅務執法體系。

交易所新要求：加密貨幣用戶數據成必須收集項

對於全球的加密貨幣交易平台而言，新規則帶來了實質性的運營變化。在參與司法管轄區營運的交易所——包括中心化交易所、去中心化交易所、加密貨幣ATM機及經紀商——現在必須保存完整的用戶交易記錄。

這些記錄必須包含詳細資訊，涵蓋資產類型、取得日期、成本基礎、處置日期、交易收益、相關費用，以及用戶的加密錢包地址。這種標準化的數據收集方式為全球加密貨幣稅務建立了統一基準，確保各國稅務機關能夠獲得一致的信息格式。

CARF框架將加密貨幣交易視為應稅事件——無論是直接銷售、不同加密貨幣之間的交換，或參與去中心化金融（DeFi）活動，都被納入應稅範圍。這從根本上改變了數位資產持有者處理其稅務義務的方式。

加密貨幣持有人的應對清單：合規成剛需

對於全球的加密貨幣用戶和交易者而言，新規則要求立即採取合規行動。個人必須在申報截止日期前向加密服務提供商提交完整的個人資訊，並保存所有交易活動的詳細記錄。

稅務機關已明確表示，不合規將面臨嚴厲的罰款。執法機制也已隨之升級，以識別少報或未申報的加密收益。對於加密貨幣交易者來說，這意味著：

• 審視現有持倉，記錄每筆交易的成本與收益
• 整理所有交易平台的歷史數據，確保完整性
• 確認個人稅務身份信息在所使用交易所的登記準確性
• 了解所在司法管轄區對加密資產的具體稅務規定

這項框架的實施反映了國際社會在加密貨幣監管和稅務合規方面的日益深化共識。無論身在何處，加密貨幣用戶都將面臨更嚴格的審查和審計風險。這一歷史性轉變不僅改變了加密貨幣的稅務地位，也標誌著全球金融透明度邁向了新的階段。