掌握您的替代性最低稅額計算器：AMT計算完整指南

如果你獲得可觀的收入並有大量扣除或投資收益，了解如何使用替代性最低稅額計算器對於準確的稅務規劃至關重要。與僅依賴你的常規所得稅計算不同，AMT 系統需要進行單獨的計算，可能導致額外的稅務負擔。本指南將說明計算你的 AMT 的流程，並解釋何時以及如何有效使用替代性最低稅額計算器。

什麼是 AMT 以及為何你需要計算它

替代性最低稅額（AMT）作為一個平行的稅務框架，旨在防止高收入者利用大量扣除和抵免來降低聯邦稅負。如果你行使激勵性股票期權、申請大量的州和地方稅（SALT）扣除、實現大量資本利得，或擁有複雜的商業收入，計算你的潛在 AMT 風險變得非常重要。

國稅局（IRS）要求那些可能受到 AMT 影響的人提交表格 6251，該表格指導替代性最低稅額計算器的流程，包括收入調整和稅率應用。只有當你計算出的 AMT 超過你的常規所得稅負時，較高的金額才需繳納。然而，即使預估 AMT 是否適用，也需要完成完整的計算——而使用替代性最低稅額計算器可以大大簡化這一過程。

四步驟的 AMT 計算框架

第一步：調整你的起始應稅收入

從你的常規應稅收入開始，加入 AMT 系統不允許的特定扣除項。這些調整通常包括超過 10,000 美元上限的 SALT 扣除、某些雜項列舉扣除、特定資產的加速折舊，以及來自激勵性股票期權的收入。市政債券利息和其他稅收優惠投資收入也必須包括在內。使用替代性最低稅額計算器可以自動完成這些調整，確保不會遺漏任何修改。

第二步：考慮 AMT 豁免額

2025 年的 AMT 豁免額根據申報身份而不同。單身申報者可獲得 88,100 美元的豁免額，已婚合併申報則為 137,000 美元。分開申報的已婚人士則為 68,500 美元，遺產和信託則為 30,700 美元。

然而，一旦你的調整後最低應稅收入（AMTI）超過某些門檻，豁免額就會逐步減少：

每超過閾值一美元，豁免額就會減少 25 美分。使用替代性最低稅額計算器可以避免在此階段手動計算時出錯。

第三步：應用 AMT 稅率

從你的 AMTI 中扣除調整後的豁免額後，剩餘的金額將適用 26% 和 28% 的 AMT 稅率：前 239,100 美元（或分開申報的 119,500 美元）適用 26%，超過部分則適用 28%。

範例說明： 一對已婚夫婦的 AMTI 為 140 萬美元，申報聯合稅務。超出閾值 1,252,700 美元 147,300 美元。他們的豁免額減少 36,825 美元（25% 的 147,300 美元），剩下 110,175 美元用於從 AMTI 中扣除。計算後的應稅 AMTI 為 1,289,825 美元：前 239,100 美元按 26% 稅率為 62,166 美元，剩餘 1,060,725 美元按 28% 稅率為 297,003 美元。總 AMT 負擔為 359,169 美元。

使用替代性最低稅額計算器可以即時計算這些數值，降低算術錯誤的風險。

第四步：與你的常規稅負比較

計算你在標準稅制下應繳的稅款，並與暫定的 AMT 進行比較。如果 AMT 超過你的常規稅負，你需支付差額作為額外稅款；如果你的常規稅較高，則無需額外支付。這一步有助於判斷是否真的需要使用替代性最低稅額計算器——但對於高收入家庭來說，通常都很有必要。

減少 AMT 風險的策略規劃

收入與扣除的時機安排

考慮將資本利得的確認推遲到不會觸發 AMT 的年份，或提前將可扣除的商業支出列入在使用替代性最低稅額計算器顯示已超過閾值的年份。這樣可以避免在邊際年份支付 AMT。

投資選擇

由於 AMT 不允許 SALT 扣除，建議探索免稅的市政債券，這些投資完全不計入 AMT 計算。稅損收割和策略性資產配置在不同帳戶類型中也能進一步優化你的稅務狀況。

激勵性股票期權

持有 ISO 的投資者，策略性行使並在同一稅年內出售股票，可以避免因收入入帳而觸發的 AMT 警示。協調期權行使時間與獎金或大額慈善捐贈，有助於抵消 AMT 影響。

尋求專業協助

在做出重大財務決策前，建議諮詢稅務專家。他們可以運用高階的替代性最低稅額計算器模擬不同時機策略的影響，並推薦最適合你的方案。

何時使用計算器與專業協助

使用替代性最低稅額計算器：

• 想獲得潛在 AMT 的初步估算
• 情況較為簡單（主要是就業收入、標準扣除）
• 想判斷是否需要專業諮詢
• 需要多個方案進行比較

諮詢稅務專家：

• 行使激勵性股票期權
• 有大量 SALT 扣除或商業收入
• AMTI 接近或超過閾值
• 出售增值資產或實現大量資本利得
• 涉及複雜的時機決策

重要結論

通過使用計算器工具或專業準備，計算你的替代性最低稅額能幫助你在報稅前了解完整的稅務負擔。由於 AMT 系統影響的高收入家庭比人們想像中更多，提前每年進行這些計算可以避免稅務時的意外。無論是用計算器進行初步篩查，還是聘請專業人士進行詳細規劃，投入時間了解你的 AMT 風險都能帶來更好的財務決策和潛在的稅務節省。