密歇根州所得稅指南：稅率、扣除額與抵免詳解

密歇根州對於居民以及在州境內賺取收入的人士都徵收所得稅。無論你是在密歇根全職工作，或是在居住於其他地方時從密歇根相關來源獲得收入，了解你的稅務責任都至關重要。該州的稅收制度結構簡單明瞭，採用4.25%的統一所得稅率，並附加6%的銷售稅。

密歇根州所得稅的申報要求與居住身份

在計算應繳稅款之前，首先要確定自己是否有申報義務。密歇根州規定，只要有來自密歇根來源的收入，就必須申報州稅。這項義務適用於全職居民、兼職居民以及在州外工作的在密歇根有收入的人。

你的居住身份會影響你最終需繳納的州所得稅金額。若你全年居住在密歇根，或在一年中部分時間有住所，即被視為居民。一個重要條款允許在鄰近州（伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州和威斯康辛州）工作的密歇根居民，只需就其來自密歇根的收入繳稅，避免雙重課稅。

理解密歇根州的稅率與稅級

密歇根州的稅制相當簡單：所有人無論收入高低，皆適用相同的州所得稅率。這種統一稅率與其他州採用的累進稅制不同。所有居民及符合資格的非居民的標準密歇根所得稅率為4.25%。

除了所得稅外，州內還徵收6%的銷售稅，且全州一致，沒有地方或縣市差異。資本利得的稅率與普通所得相同，為4.25%，但1946年前出生的老年人可享有特殊待遇，透過可扣除的資本利得優惠（單身申報者最高可扣12,127美元，聯合申報者最高可扣24,254美元）。

可用的稅務扣除項目以降低你的密歇根所得稅負擔

密歇根州提供多項扣除，幫助降低你的州所得稅。這些扣除的資格條件依照出生年份而有所不同，形成不同的資格層級。

退休收入扣除：1946年前出生者可享受最豐厚的扣除額，單身申報者最高可扣54,404美元，聯合申報者最高可扣108,808美元。1946至1952年出生者可扣除最高20,000美元（單身）或40,000美元（聯合），1953-1954年出生者則維持相同的20,000/40,000美元限制。

教育儲蓄貢獻：你可以扣除對密歇根教育儲蓄計畫（如MSEP、MAP和MiABLE）的貢獻。扣除額上限為每年10,000美元（單身）或20,000美元（聯合），但MSEP和MAP的貢獻合計限制分別為5,000美元和10,000美元。

學費合約：對密歇根教育信託基金（MET）預付學費合約的貢獻，也符合扣除資格，包括對MET慈善學費計畫的捐款。

可用的稅額抵免，降低你的密歇根所得稅

除了扣除外，密歇根州還提供特定的稅額抵免，能直接減少你應繳的稅款。了解這些抵免項目，能大幅影響你的最終稅單。

家庭供暖抵免：符合資格的居民可以申請此計畫協助支付供暖費用。標準抵免額適用最高收入門檻為39,157美元，最高補助額為1,371美元（某些豁免除外）。另一種計算方式根據實際供暖費用，收入上限為27,700美元。申請此抵免需提交MI-1040CR-7表格。學生、依賴他人申報者、校內住宿居民及持牌照照護機構住戶通常不符合資格。

所得稅抵免（EITC）：若你申請聯邦EITC，密歇根州提供相當於聯邦金額6%的抵免。聯邦EITC的收入上限約在21,430美元至57,414美元之間（依申報身份與扶養人數而定），因此州的抵免能帶來實質的節省。例如，聯邦抵免3,000美元，州就可抵免180美元。

房產稅抵免：在密歇根州居住至少半年的房產所有者，若家庭資源（包括收入、資本利得等）低於60,600美元，可能符合資格。房產的應稅價值超過136,600美元者則不符合。

租金抵免：支付租金的居民，可申請基於年度租金支付23%的抵免，前提是家庭資源不超過60,600美元。65歲以上的長者租戶，若將超過家庭資源40%的支出用於租金，還可申請最高1,500美元的替代抵免。

除所得稅外的其他州稅

雖然密歇根州所得稅是主要稅收來源，但該州還有其他稅務值得了解。

財產稅：財產稅率由地方政府決定，依縣市而異。州政府提供房屋免稅額和租金抵免，以減輕符合資格居民的財產稅負擔。

銷售稅：全州一致徵收6%的銷售稅，沒有地方差異。

遺產與遺產稅：密歇根州不徵收遺產稅或遺產稅，對繼承人較為友善。

了解密歇根州的稅務制度，有助於居民與收入來源者做出明智的財務決策。請注意，稅法與金額可能隨時間調整，建議查詢密歇根州財政部或專業稅務人士，以獲取最新資訊，確保符合所有密歇根州所得稅的規定。