ヤング上院议员敦促美国国税局重新评估加密货币质押相关的税收规定

背景与缘起

美国参议员Todd Young已正式向联邦税务机关IRS（美国国税局）提出请求，要求全面重新评估针对加密资产Staking奖励的税收政策。作为参议院财政委员会的重要成员，Young议员在致财政部长Scott Bessent的信函中，详细指出了2023年实施的Staking奖励课税方式的合理性及实际操作中存在的问题。

这一要求是在加密资产行业迅速发展、Staking已成为主流投资手段的背景下提出。众多投资者及行业人士认为，现行税制规则未能切合技术实际，Young议员的举动被视为业界诉求的代表，备受关注。

现行税制规则的主要问题

根据IRS现有政策，加密资产Staking奖励在投资者获得时就成为课税对象。即投资者收到Staking奖励的加密资产时，需按当时市场价计入所得税。然而，该方法被指出存在多项严重问题。

首先，批评人士认为，这种课税方式实际上是对“未实现收益”征税。投资者在尚未兑现Staking奖励时便需承担纳税义务，可能面临资金短缺。特别是在领取后加密资产价格大幅下跌时，投资者不仅缴纳了高额税金，还将遭受资产损失的双重影响。

此外，此税制规则也给纳税人带来极大的不确定性。加密资产价格波动十分剧烈，收到时的估值常常难以准确计算。对于同时使用多个交易所或平台的投资者而言，追踪所有Staking奖励并规范申报，成为极大的实际负担。

Young议员提出的替代方案

Young议员建议将Staking奖励的课税时点由“领取时”调整为“出售时”。这种方式与传统股票投资中的分红及资本利得课税方法保持一致，被认为更加公平且更具可操作性。

采用出售时课税方案后，投资者在实际将加密资产变现时才产生纳税义务。纳税人可在手中实际拥有资金后缴税，避免了未实现收益课税的问题。同时，按出售时市场价课税，估值更明确，可显著降低纳税人的不确定性。

IRS未来规划及全球趋势

Young议员的请求是在IRS计划于2027年实施全球加密资产报告框架（CARF：Crypto-Asset Reporting Framework）背景下提出。CARF由经济合作与发展组织（OECD）主导，旨在提升加密资产交易透明度，推动税务机关间的信息互通。

该框架实施后，海外加密资产平台需大幅加强对资本利得及交易信息的报告。加密资产交易所及服务商将承担向各国税务机关报告客户交易数据的义务，全球税务合规水平将进一步提升。

然而，随着CARF推进，针对Staking奖励课税方式的改革呼声也日益高涨。尽管国际报告体系不断完善，但若课税规则本身不合理，纳税者负担将加剧，势必影响加密资产行业的健康发展。

Staking奖励是什么

Staking是指将特定加密资产锁定（存入）在区块链网络中，参与网络验证工作以获取奖励的机制。这一方式普遍应用于采用权益证明（PoS）共识机制的区块链。

投资者通过对所持加密资产进行Staking，可定期获得额外加密资产作为奖励。该机制类似银行存款利息或股票分红，但由于直接参与区块链网络的安全及运营，具备独特优势。

Staking已成为加密资产投资者的重要收益来源，许多投资者将其作为长期持有策略的重要组成部分。因此，关于Staking奖励税制的设计，已经成为影响投资者行为及整个加密资产市场的重要政策议题。

税制改革的意义及行业影响

若Young议员的建议得以实施，预计将为加密资产行业及投资者带来重大利好。投资者方面，税务不确定性将显著降低，投资环境更加可预测。摆脱未实现收益课税的不合理负担后，更多投资者将更愿意参与Staking。

对行业而言，合理的税制规则至关重要。明确而公平的税收环境，有助于加密资产行业健康成长，推动创新。美国若能率先完成税制改革，还将影响其他国家政策，助力全球加密资产市场发展。

此外，此次税制改革亦体现了将加密资产与传统金融资产等同对待的趋势。Staking奖励参照分红在出售时课税，有助于加密资产被认可为成熟资产类别，吸引机构投资者入场，进一步提升市场稳定性与流动性。

接下来，IRS如何回应Young议员的请求备受关注。尽管税制改革落地尚需时日，但业界及投资者社群支持力度强，政策变革的期待持续升温。

FAQ

加密资产Staking获得的收益在美国由税务部门如何征税？

Staking收益在美国由IRS认定为应税收入。收益按发生时市场价值计税，并需申报为收入。IRS已明确规定Staking奖励的课税方式。

美国IRS对加密资产Staking活动如何确定应税收入的价值及计算时间？

美国IRS将投资者收到Staking奖励时加密资产的公允市场价值认定为应税收入。计算时间为奖励获得当日，按当时美元兑换金额计入所得。

加密资产Staking活动需向IRS报告哪些信息？如不报告有哪些风险？

超过1万美元的加密资产交易需向IRS申报，包括交易金额、日期及相关方信息。如未申报，将面临罚款、法律追责及逃税指控。

加密资产Staking与挖矿在税务处理上有何区别？

挖矿收入通常作为普通所得课税，Staking奖励则因司法管辖区不同，可能被视为普通所得或资本利得。两项活动均需税务申报及接受合规监管。

美国现行加密资产Staking税制规则有哪些不明确之处，改革的原因是什么？

现行制度虽在经济上保持中立，但加剧了用户税务合规的复杂性。改革需使税法符合数字资产实际应用场景，提升透明度与一致性。