美国教皇面临梵蒂冈薪酬的美国税务义务：他应缴的金额解析

教皇利奥XIV的就职引入了一个不同寻常的税务场景：作为第一位出生于美国、仍持有美国国籍的教皇，他可能面临其教会薪酬的联邦和州税务负债——而他的前任显然选择了规避这一问题。

美国公民在海外的税务框架

美国国税局遵循一个简单的原则：美国公民无论身在何处，都应对全球收入缴税。教皇利奥XIV出生于芝加哥，名叫罗伯特·普雷沃斯，尽管在梵蒂冈居住了数十年，但在法律上仍属于此管辖范围。

据伦敦国王学院的神学与宗教研究学者爱德华·A·戴维（Edward A. David）表示：“教皇不太可能获得美国所得税的豁免。美国税法声明对所有公民的全球收入拥有管辖权。”这一标准具有普遍适用性——外交官、国际宗教领袖和海外企业高管都面临相同的要求。

凯斯西储大学的会计专家蒂莫西·福加蒂（Timothy Fogarty）向金融媒体澄清：“没有针对神职人员的全面豁免。”美国天主教会的免税地位并不延伸到个别神职人员的个人收入，尤其是当他们是美国公民时。

梵蒂冈薪酬的细节

教皇每年领取约30,000欧元的月薪，折合大约每月33,000美元或每年396,000美元。如果没有进行战略性税务规划，这笔收入将引发大量的税务负担。

初步计算显示，联邦和州的自雇税义务合计可能高达每年135,287美元。这一数字假设采用标准税率，且没有适用的扣除或抵免。

潜在的税务减免策略

在美国，宗教人员通常被归类为自雇人士，以便缴纳社会保障和医疗保险税，这可能为教皇提供合法的减税机会。

一些扣除项目可以降低应税收入。2025年的标准扣除额为14,600美元，立即减少应税收入。此外，梵蒂冈提供的住房相关支出——包括水电费、家具和维护——可能符合IRS的商业支出资格，尽管鉴于教皇的特殊身份，这一分类仍存在一定模糊性。

比较背景：方济各的先例

现任阿根廷教皇方济各曾通过完全拒绝领取指定薪酬，树立了一个有启发性的先例。他放弃梵蒂冈的薪酬，表明接受这些资金是可选的，而非强制的。

这一做法有效地消除了所有相关的税务复杂性。如果利奥XIV教皇采取类似措施，美国的税务义务将变得无关紧要。

合规难题与IRS要求

即使进行战略规划，仍存在一些复杂性。拥有海外账户理论上可能引发海外避税的担忧，但合规可以大大降低这一风险。提交Form 8938给IRS，以及可能向财政部金融犯罪执法局（FinCEN）提交外国银行账户报告，将满足监管要求。

教皇作为签字授权人，管理的梵蒂冈银行，截至2023年，资产超过61亿美元。这一庞大的资产基础需要细致的申报，以避免无意中的违规。

结论

教皇利奥XIV处于少有人涉足的法律和财务领域。虽然教会身份带来某些优势，但美国公民身份意味着不可避免的税务责任。他的前任拒绝薪酬的决定提供了一个免税方案，如果教皇选择，也仍然可以采用。最终的结果取决于教皇是否接受薪酬并进行合规申报，还是选择放弃薪资的简单方案。