密歇根州所得税指南：税率、扣除额和抵免说明

密歇根对居民和在州内赚取收入的人士都征收密歇根所得税。无论你是在密歇根全职工作，还是在居住地之外从密歇根相关来源获得收入，了解你的税务责任都至关重要。该州的税收体系结构简单，统一税率为4.25%，并附加6%的销售税。

密歇根所得税的申报要求与居住状态

在计算应缴税款之前，首先要确定是否需要申报。密歇根规定，只要你有来自密歇根来源的任何收入，就必须提交州税申报表。这一义务适用于全职居民、兼职居民以及在外工作的、获得密歇根收入的人员。

你的居住身份会影响你最终应缴的密歇根所得税金额。若你全年居住在密歇根或部分时间内有住所，州政府会认定你为居民。一个重要的规定是，密歇根居民在邻近州（伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、明尼苏达州、俄亥俄州和威斯康星州）工作的，可以只对其密歇根来源的收入缴税，避免双重征税。

理解密歇根的税率和税级

密歇根采用非常简单的税制：所有人无论收入多少，税率均为4.25%。这种统一的方式不同于其他州采用的累进税制。所有居民和符合条件的非居民都适用这一标准税率。

除了所得税外，州内还征收6%的销售税，且没有按市或县划分的变动。资本利得税与普通收入税率相同，为4.25%，但1946年前出生的老年纳税人可以享受特殊待遇，资本利得可在扣除额度内（单身12,127美元，联合24,254美元）享受减免。

减少密歇根所得税负的税收扣除

密歇根提供多项扣除，帮助降低你的所得税负担。这些扣除的资格依据出生年份不同而分为不同等级。

退休收入扣除：1946年前出生的个人可享受最高的扣除额度，单身申报者最高可扣54,404美元，联合申报者最高可扣108,808美元。1946年至1952年出生者可扣除最高20,000美元（单身）或40,000美元（联合），1953-1954年出生者则享受相同额度。

教育储蓄贡献：你可以扣除对密歇根教育储蓄计划（如MSEP、MAP和MiABLE）的缴款。扣除额度每年为单身申报者10,000美元，联合申报者20,000美元，MSEP和MAP的缴款额度分别为5,000美元和10,000美元。

学费合同：对密歇根教育信托基金（MET）预付学费合同的缴款也符合扣除条件，包括对MET慈善学费计划的捐款。

降低税负的税收抵免

除了扣除外，密歇根还提供一些税收抵免，直接减少应缴税款。了解这些抵免可以显著影响你的最终税单。

家庭供暖抵免：符合条件的居民可以申请供暖费用补助。标准抵免的最高收入门槛为39,157美元，最高补助额为1,371美元（某些豁免除外）。使用实际供暖成本计算的替代方法，收入上限为27,700美元。作为受抚养人的学生、大学宿舍居民和持牌护理机构居民通常不符合资格。申报此抵免需提交MI-1040CR-7表格。

所得税抵免（EITC）：如果你申报联邦EITC，密歇根提供相当于联邦金额6%的抵免。联邦EITC的收入上限根据申报状态和抚养人数在21,430美元到57,414美元之间，州内抵免能带来实质性节省。例如，联邦抵免3000美元，密歇根州可获180美元。

房产税抵免：在密歇根居住至少半年的房产所有者，如果家庭资源（包括收入、资本利得等）低于60,600美元，可能符合资格。房产的应税价值超过136,600美元者不符合条件。

租金抵免：支付租金的居民可以申请基于年度租金支付23%的抵免，前提是家庭资源不超过60,600美元。65岁及以上的老年租户，如果将超过40%的家庭资源用于租金，也可申请最高1500美元的替代抵免。

除所得税外的其他州税

虽然密歇根所得税是州税的主要部分，但该州还征收其他税种，值得了解。

财产税：财产税率由地方政府决定，不同县和市有所差异。州政府提供房屋税和租金抵免，以减轻符合条件居民的税负。

销售税：统一的6%销售税适用于所有密歇根地区，没有地方变动。

遗产和遗产税：密歇根不征收遗产税或遗产税，为继承人提供了较优的税收待遇。

了解密歇根的税收体系，有助于居民和收入来源者做出明智的财务决策。请注意，税法和具体金额可能已更新，建议咨询密歇根财政部或税务专业人士，获取最新年度的准确信息，确保符合所有密歇根所得税的规定。