هل هناك وسائل للحد من الضرائب عبر موازنة الأرباح والخسائر في العملات الرقمية (الأصول الافتراضية)؟

ما هو تعويض الأرباح والخسائر في تداول العملات الرقمية؟

تخضع الأرباح الناتجة عن تداول العملات الرقمية عادةً للضريبة. ومع ذلك، عند تكبد خسائر، تثار مسألة إمكانية تعويضها مقابل دخل آخر (تعويض الأرباح والخسائر)، وهي نقطة محورية للمستثمرين. أولاً، دعونا نوضح بدقة ما المقصود بـ "تعويض الأرباح والخسائر".

ما هو تعويض الأرباح والخسائر؟

يشير تعويض الأرباح والخسائر في العملات الرقمية إلى آلية ضريبية تسمح لك بموازنة الأرباح والخسائر خلال فترة محددة، لتعديل الدخل الخاضع للضريبة. إذا حققت ربحاً من إحدى معاملات العملات الرقمية وتكبدت خسائر من معاملات أخرى، يمكنك خصم هذه الخسائر من أرباحك لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. بذلك، تدفع الضرائب فقط على الدخل الصافي، مما يخفف العبء الضريبي حتى في سنوات الأرباح الكبيرة.

عند تداول عدة عملات رقمية وظهور أرباح في إحداها وخسائر في أخرى، يمكنك تعويضها لتقليل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، ما يؤدي إلى خفض الالتزامات الضريبية.

لكن، لا يمكن تعويض خسائر العملات الرقمية مقابل أنواع الدخل الأخرى. هذا يميزها عن الأسهم أو تداول العملات الأجنبية، ويجب على المستثمرين في العملات الرقمية إدراك ذلك جيداً.

فئات الدخل للعملات الرقمية

يصنف الدخل الناتج عن تداول العملات الرقمية ضمن الفئات التالية:

بما أن أرباح تداول العملات الرقمية تصنف كـ دخل متنوع، لا يمكن تعويضها مع دخل التوظيف أو الأعمال. أي أن خسائر التداول بالعملات الرقمية لا تُخصم من أنواع الدخل الأخرى، وقد يشكل ذلك عبئاً ضريبياً إضافياً.

بينما تُفرض على العملات الرقمية الفورية ضريبة دخل متنوع بنسبة تصل إلى %55، إذا أُدرج ETF فوري، يخضع للضريبة المنفصلة بنسبة منخفضة تبلغ %20.315. بالإضافة إلى ذلك، إذا صنفت الأرباح كأرباح رأسمالية، يمكنك ترحيل الخسائر وتخصيصها لمدة ثلاث سنوات، ولا يلزم تقديم إقرار إذا استخدمت حساباً مخصصاً باقتطاع الضريبة. هذا يشير إلى أن إصلاحات الضرائب المستقبلية على العملات الرقمية قد تكون لصالح المستثمرين.

قواعد ونطاق تعويض الأرباح والخسائر

أنواع الدخل الرئيسية الناتجة عن تداول العملات الرقمية تشمل:

• أرباح وخسائر التداول: أرباح أو خسائر بيع أو تبديل العملات الرقمية
• الأرباح الناتجة عن استخدام العملات الرقمية كوسيلة دفع: الأرباح المحققة عند استخدام العملة الرقمية للشراء أو الدفع إذا ارتفعت قيمتها منذ الاقتناء
• مكافآت التعدين والتخزين: مكافآت التعدين أو التخزين (غالباً دخل متنوع؛ وقد يُعتبر دخل أعمال إذا أُجري على نطاق تجاري)

جميع هذه الأشكال من الدخل الرقمي تصنف عادةً كـ دخل متنوع (ضريبة شاملة). لذا، يجمع المستثمر جميع الأرباح والخسائر المتعلقة بالعملات الرقمية في نفس السنة، ويُسمح بالتعويض بينها.

مثال:

• ربح من Bitcoin: 1,000,000 ين
• خسارة من Ethereum: -2,000,000 ين
• ربح من Ripple: 500,000 ين

في هذه الحالة، يكون الإجمالي خسارة قدرها 500,000 ين، وبالتالي يكون الدخل الرقمي للسنة صفراً (لأن الخسائر تفوق الأرباح). بجمع الأرباح والخسائر عبر عدة تداولات، يمكن تعديل الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة.

باختصار، يمكن تعويض الأرباح والخسائر من عدة تداولات رقمية ضمن نفس الدخل المتنوع خلال السنة ذاتها. وهذه استراتيجية ضريبية مهمة لمستثمري العملات الرقمية.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان لديك دخل متنوع آخر (مثل دخل التسويق بالعمولة من الأعمال الجانبية) في نفس السنة، يمكن الجمع بينها أيضاً. على سبيل المثال:

• دخل تسويق بالعمولة (دخل متنوع): 500,000 ين
• خسارة رقمية: -500,000 ين

في هذه الحالة، يمكن تعويضهما، ليصبح الدخل المتنوع صفراً. فهم هذا يساعد على إدارة الدخل الجانبي ونتائج التداول الرقمي بفعالية وتقليل العبء الضريبي.

الحالات التي لا يُسمح فيها بتعويض الأرباح والخسائر

هناك حدود واضحة لتعويض الأرباح والخسائر الرقمية. للتأكيد، لا يمكن تعويض دخل العملات الرقمية مع فئات الدخل الأخرى (مثل التوظيف أو الأعمال أو العقارات). وتنص مصلحة الضرائب الوطنية على:

لا يمكن خصم (تعويض) الخسائر المحسوبة كجزء من الدخل المتنوع من دخل آخر مثل دخل التوظيف

هذا يعني أنك لا تستطيع تعويض خسائر التداول الرقمي مع دخل التوظيف أو الأعمال لتقليل الضرائب. كذلك، أرباح الأسهم أو العقود الآجلة/FX تقع ضمن فئات مختلفة ولا يمكن تعويضها. كثير من المستثمرين يخطئون في فهم ذلك، لذا من المهم إدراكه مسبقاً.

تعويض الأرباح والخسائر: المسموح وغير المسموح

كما هو واضح، يمكن استخدام خسائر العملات الرقمية فقط ضمن نفس السنة وداخل الدخل المتنوع. إذا تكبدت خسائر كبيرة في التداول الرقمي، لا يمكنك تعويضها مع أرباح مستقبلية، وقد تواجه عبء ضريبي كبير.

مثال: إذا كنت تتداول العملات الرقمية فقط وحققت صافي سلبي للسنة، يكون الدخل المتنوع لأغراض الضرائب صفراً، لكن لا يمكنك ترحيل هذه الخسارة للسنة التالية أو تعويضها مع دخل آخر. هذا اختلاف جوهري عن تداول الأسهم أو FX ويجب على المستثمرين الرقميين الانتباه لذلك.

في الحالات التي يكون فيها الدخل المتنوع محدوداً (أقل من 200,000 ين)، أو أن الدخل الجانبي كموظف أقل من حد معين، قد لا تحتاج لتقديم إقرار ضريبي. لكن يجب دائماً الإبلاغ عن أرباح العملات الرقمية بدقة. عدم الإبلاغ أو التقليل قد يؤدي إلى تدقيقات وعقوبات صارمة، لذا الدقة أمر بالغ الأهمية.

لتجنب المشكلات الضريبية، فهم قواعد تعويض الأرباح والخسائر الرقمية أمر أساسي. إذا كان لديك استفسار، استشر خبيراً ضريبياً.

المفاهيم الخاطئة الشائعة حول تعويض الأرباح والخسائر

نقص المعرفة حول التعويض في العملات الرقمية قد يؤدي إلى مشكلات مثل ما يلي. على سبيل المثال، السيد أ موظف بدخل سنوي قدره 8 ملايين ين ويتداول العملات الرقمية بشكل جانبي. في أحد الأعوام، يحقق ربحاً قدره مليون ين ويدفع ضريبته. في العام التالي، يهبط السوق ويخسر مليون ين.

يفترض السيد أ إمكانية تعويض ضريبة السنة السابقة بخسارة السنة الحالية، لكن لا يمكن ترحيل خسائر العملات الرقمية ولا تعويضها مع دخل التوظيف. وبالتالي، عليه دفع ضريبة ربح السنة السابقة وتختفي خسارة السنة التالية. رغم تحقيقه صافي خسارة إجمالية، يبقى عليه عبء ضريبي كبير من أرباح السنة السابقة.

إذا حقق السيد أ أيضاً دخلاً جانبياً قدره 200,000 ين في السنة التالية، يمكنه تعويض خسارة العملات الرقمية مع الدخل الجانبي ليصبح الدخل المتنوع صفراً، لكن يبقى 800,000 ين من الخسارة دون استفادة. حيث أن خسائر العملات الرقمية لا تستخدم إلا داخل الدخل المتنوع للسنة نفسها، من المهم مراجعة مصادر الدخل ودمجها قدر الإمكان. لتعظيم الاستفادة من الخسائر، راقب وضع دخلك السنوي وخطط تداولاتك بناءً عليه.

تسجل معاملات العملات الرقمية على البلوكشين وتقوم البورصات المحلية بمشاركتها مع الجهات الضريبية. مؤخراً، زادت مصلحة الضرائب الوطنية من تدقيقاتها للأرباح الرقمية غير المصرح عنها. إذا حدث تدقيق، قد تواجه ضرائب متأخرة وغرامات وربما اتهامات جنائية في حالات المخالفات الجسيمة. لذلك، الإبلاغ الدقيق أمر ضروري.

فئات الدخل الرقمي والضرائب

تفرض الضرائب على أرباح العملات الرقمية كـ "دخل متنوع" وتخضع لـ ضريبة شاملة مع أنواع دخل أخرى مثل الرواتب. بخلاف دخل الراتب، لا يوجد اقتطاع ضريبي، لذا يجب تقديم الإقرار الضريبي بنفسك ودفع الضرائب. يختلف ذلك عن الاستثمار في الأسهم ويضع مسؤولية الامتثال الضريبي على المستثمر.

الدخل الرقمي الخاضع للضريبة هو المبلغ المتبقي بعد خصم المصروفات المقبولة من إجمالي الإيرادات. لا توجد خصومات خاصة كما في أرباح الأسهم الرأسمالية، لذا بعد خصم المصاريف، تخضع الأرباح كاملة للضريبة. وكلما زاد الربح، زاد العبء الضريبي، ويصل الحد الأقصى إلى %55.

اختلاف التعامل الضريبي للعملات الرقمية عن الفئات الرئيسية الأخرى للدخل

اختلافات الضرائب والنقاط الرئيسية

• أرباح الأسهم الرأسمالية تخضع لضريبة منفصلة بنحو %20، و يمكن ترحيل الخسائر حتى ثلاث سنوات. ما يسمح للمستثمرين بتعويض الأرباح المستقبلية وخفض العبء الضريبي على المدى الطويل.
• تداول FX (الهامش) يصنف أيضاً كتداول العقود الآجلة المالية، ويخضع لضريبة منفصلة بنسبة %20، مع السماح بالتعويض وترحيل الخسائر (ثلاث سنوات). يحصل مستثمرو FX على مزايا ضريبية مماثلة لمستثمري الأسهم.
• العملات الرقمية تخضع للضريبة كدخل متنوع (ضريبة شاملة)، لذا يُجمع إجمالي الدخل ويؤدي الدخل الأعلى إلى معدلات ضرائب أعلى (ضريبة تصاعدية). وهذا يجعل التداول الرقمي أكثر عبئاً على أصحاب الدخول المرتفعة.
• الحد الأقصى للمعدل المجمع هو ضريبة دخل %45 (لمن يتجاوز دخله الخاضع للضريبة 40 مليون ين) بالإضافة إلى ضريبة محلية %10، بإجمالي يصل إلى %55. هذا المعدل المرتفع يمثل عبئاً كبيراً لمستثمري العملات الرقمية، مما يبرز أهمية التخطيط الضريبي.

العملات الرقمية غالباً ما تحمل عبئاً ضريبياً أكبر و لا تقدم مزايا ضريبية مماثلة (معدلات أقل، تعويض خسائر، خصومات مرحّلة) كالأسهم أو FX. بالنسبة لأصحاب الدخول المرتفعة، تعتبر هذه الفروقات مهمة للغاية، ويصبح التخطيط الضريبي أمراً أساسياً. تشمل طرق التوفير القانوني للضرائب تأسيس الشركات أو تسجيل المصروفات بشكل صحيح.

كيفية التعامل مع الخسائر والترحيل للأعوام القادمة

إذا تكبدت خسائر من تداول العملات الرقمية، يجب التعامل معها بحذر. كما ذُكر، إذا كان لديك دخل متنوع آخر في نفس السنة، يمكنك تعويضه، لكن حتى لو كان إجمالي الدخل المتنوع سلبياً، لا يمكنك ترحيل هذه الخسارة للسنة التالية. وهذه نقطة ضعف مهمة مقارنة بالأسهم وFX.

ترحيل الخسائر يسمح بتعويض الخسائر غير المخصومة في السنة الحالية مع دخل السنوات القادمة، لكن هذا لا ينطبق على دخل العملات الرقمية. فقط أنواع معينة من الدخل – مثل دخل العقارات و دخل الأعمال – مؤهلة لذلك. أصحاب الأعمال الفردية الذين يقدمون إقراراً أزرق يمكنهم ترحيل العجز حتى ثلاث سنوات. الأرباح الرأسمالية للأسهم والدخل المتنوع المرتبط بالعقود الآجلة (مثل FX)، إذا أُدرجت في الإقرار الضريبي، يمكن أيضاً ترحيلها لثلاث سنوات. أما دخل العملات الرقمية، فلا يشمله ذلك، فلا توجد طريقة للاستفادة من الخسائر في الأعوام القادمة.

هذا يعني أن حتى الخسائر الكبرى في التداول الرقمي خلال سنة معينة لا يمكن تعويضها مع أرباح السنوات التالية، ما يشكل عائقاً ضريبياً كبيراً. يجب على المستثمرين الرقميين إدارة الأرباح والخسائر سنوياً وتعظيم الاستفادة من الخسائر قدر الإمكان.

كيفية استخدام الخسائر لتقليل الضرائب

في تداول العملات الرقمية، يمكنك تقليل العبء الضريبي باستخدام الخسائر السنوية بذكاء. تشمل الاستراتيجيات التالية:

1. تحقيق الخسائر

• بيع أصول العملات الرقمية ذات الخسائر غير المحققة بنهاية السنة لتحقيق الخسارة.
• تعويض الخسائر المحققة مع الأرباح خلال نفس السنة لتقليل العبء الضريبي.
• إعادة شراء نفس الأصل مباشرة بعد البيع للحفاظ على مركزك وتحقيق الخسارة.

2. تسجيل المصروفات الضرورية بشكل صحيح

• خصم رسوم التداول وتكاليف الاتصال كمصروفات لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.
• مصروفات جمع المعلومات أو تكاليف المعدات قد تُعتمد أيضاً للخصم.

3. النظر في تأسيس شركة

بالنسبة للأفراد، تصنف العملات الرقمية كـ "دخل متنوع"، لكن إذا تم التأسيس، تُعامل كـ "دخل أعمال"، ما يتيح التعويض وترحيل الخسائر. يمكن أن يقلل التأسيس من معدل الضريبة ويعد استراتيجية فعّالة لتوفير الضرائب لأصحاب الدخول المرتفعة.

ما هو تحقيق الخسائر؟

تحقيق الخسائر يشير إلى بيع أصول العملات الرقمية ذات الخسائر غير المحققة خلال السنة لتسجيل الخسارة. هذا يمكّنك من تعويض الخسائر مع الأرباح خلال نفس السنة وخفض العبء الضريبي.

مثال:

• في ديسمبر، لديك خسارة غير محققة قدرها 300,000 ين في Bitcoin (BTC).
• تبيع BTC خلال السنة لتحقيق الخسارة.
• تعوض الخسارة مع أرباح عملات رقمية أخرى في نفس السنة لتقليل العبء الضريبي.

خطوات تحقيق الخسائر

• بيع أصول العملات الرقمية ذات الخسائر غير المحققة قبل نهاية السنة
• إعادة شراء نفس العملة مباشرة بعد البيع (لتحقيق الخسارة)
• تسجيل الخسارة في الإقرار الضريبي

هذه الطريقة تقلل الدخل الخاضع للضريبة للسنة وتخفف العبء الضريبي. انتبه لتوقيت البيع وتقلبات الأسعار عند البيع وإعادة الشراء.

إذا كنت تتداول العملات الرقمية باستمرار بهدف الربح واعتُبر نشاطك كـ دخل أعمال ضريبياً، قد يسمح لك تقديم إقرار أزرق بترحيل الخسائر. لكن من الصعب اعتبار التداول الفردي كدخل أعمال، لذا غالباً ما يُعامل كدخل متنوع. في معظم الحالات، يجب استخدام الخسائر خلال نفس السنة.

توفير الضرائب بالخسائر: تسجيل المصروفات الضرورية

إذا تكبدت خسائر في تداول العملات الرقمية، تسجيل المصروفات الضرورية بشكل دقيق يقلل الدخل الخاضع للضريبة ويحسن وضعك الضريبي. من المصروفات المعتمدة:

• رسوم التداول: الرسوم والفوارق أثناء التداول
• تكاليف الاتصال: خدمات الإنترنت المستخدمة في التداول
• تكاليف جمع المعلومات: اشتراكات الأخبار المدفوعة، شراء كتب متخصصة
• تكاليف المعدات: شراء أجهزة كمبيوتر أو هواتف ذكية أو محافظ للتداول (بنسبة الاستخدام التجاري)

عند تسجيل المصروفات، ميّز بين الاستخدام الشخصي والمهني ووزع المصروفات بشكل مناسب. احتفظ بالإيصالات وسجلات التداول للتحقق الضريبي وكن دقيقاً في الإبلاغ. الجمع بين المصروفات والخسائر يقلل فاتورة الضرائب النهائية بشكل فعال.

إمكانية التوفير الضريبي من خلال تأسيس شركة

بالنسبة للأفراد، يُعامل تداول العملات الرقمية كدخل متنوع ولا يُسمح بالتعويض. أما مع تأسيس شركة، يُعامل كدخل أعمال، ويوفر المزايا التالية:

التأسيس وسيلة فعالة للاستفادة من خسائر التداول وتقليل الضرائب. لا يمكن للأفراد ترحيل خسائر العملات الرقمية، بينما الشركات تستطيع استخدام ترحيل خسائر التشغيل الصافي (عادةً لمدة 10 سنوات) لتعويض الأرباح المستقبلية وتقليل الضرائب. كما يمكن للشركات تعويض خسائر التداول الرقمي مع أرباح أعمال أخرى خلال نفس السنة المالية. مثال: خسارة رقمية قدرها 10 ملايين ين مع ربح أعمال أخرى قدره 10 ملايين ين ينتج عنه دخل خاضع للضريبة صفري للشركة.

يتطلب تأسيس الشركة تكاليف تأسيس وصيانة، لكن للمتداولين أو أصحاب الدخول العالية، قد يوفر فوائد ضريبية طويلة الأمد. استشر خبيراً ضريبياً لاختيار الأنسب لوضعك.

مخاطر سوء فهم تعويض الأرباح والخسائر

إذا اكتُشف دخل غير معلن أو ضرائب غير مدفوعة، قد تواجه ضرائب إضافية وغرامات تأخير وعقوبات على التأخير. الأنواع الرئيسية وملخصاتها كالتالي:

• غرامة التأخير: فائدة على التأخير في السداد تصل إلى %14.6 سنوياً حسب الظروف
• ضريبة عدم تقديم الإقرار: تفرض عند عدم تقديم الإقرار في الوقت المحدد، من %5 إلى %20 من الضريبة غير المدفوعة (تخفض إلى %5 إذا قُدم الإقرار متأخراً طوعاً، وتصل إلى %20 للحالات الجسيمة)
• ضريبة التقليل من الإبلاغ: تطبق إذا كان الإبلاغ الضريبي أقل من الواقع، %10 من الفرق (و%15 إذا تجاوز المبلغ 500,000 ين)
• ضريبة جسيمة: تفرض في حالات الإخفاء أو التزوير المتعمد، %40 من الضريبة غير المدفوعة (حتى %50 إذا سبق فرض عقوبة)

تُضاف هذه الغرامات إلى الضريبة الأصلية، فمثلاً، قد تجعل غرامة عدم تقديم الإقرار الجسيمة مسؤوليتك الإجمالية تعادل 1.4 مرة من الضريبة المستحقة. كما تزداد غرامات التأخير كلما طال التأخير في السداد. وفي أسوأ الحالات، قد يؤدي التهرب الضريبي المتعمد إلى ملاحقة جنائية.

التداول الرقمي غير المبلغ عنه يُكتشف بسهولة عبر تقارير البورصات وسجلات البلوكشين، مما يجعل التدقيق محتملاً. الإبلاغ الدقيق والتعامل الضريبي السليم أمران أساسيان. إذا لم تكن متأكداً، استشر خبيراً ضريبياً.

الخلاصة: فهم تعقيدات تعويض الأرباح والخسائر الرقمية لتقليل الضرائب

تعويض الأرباح والخسائر في التداول الرقمي يعني موازنة الأرباح والخسائر ضمن فترة معينة لتعديل الدخل الخاضع للضريبة. على عكس الأسهم أو FX، تصنف أرباح العملات الرقمية كـ "دخل متنوع"، فلا يمكن تعويضها مع دخل التوظيف أو الأعمال، ولا يمكن ترحيل الخسائر. لكن يمكن تعويض أرباح وخسائر التداول الرقمي ومكافآت التعدين أو التخزين ضمن نفس السنة. كإجراء لتوفير الضرائب، يُعتبر بيع الأصول الرقمية ذات الخسائر غير المحققة قبل نهاية السنة فعالاً. كما يتيح تأسيس الشركة استخدام التعويض وترحيل الخسائر لتقليل العبء الضريبي. المعرفة الضريبية الصحيحة والإدارة السليمة للتعويض ضرورية للمستثمرين الرقميين.

يوفر التداول الرقمي إمكانية تحقيق عوائد مرتفعة، لكن القواعد الضريبية معقدة وتتطلب معرفة دقيقة. يتيح فهم قواعد التعويض واستخدام استراتيجيات التوفير القانوني للضرائب تقليل العبء الضريبي وزيادة كفاءة الاستثمار. إذا كان لديك أي استفسار، استشر خبيراً ضريبياً.

الأسئلة الشائعة

كيف يعمل تعويض الأرباح والخسائر في العملات الرقمية؟

يتيح تعويض الأرباح والخسائر في العملات الرقمية موازنة أرباح أصل معين مع خسائر أصل آخر. على سبيل المثال، إذا حققت ربحاً قدره 1,000,000 ين من Bitcoin وخسارة قدرها 300,000 ين من العملات البديلة، يمكنك تعويضهما وتُفرض الضريبة على صافي الربح البالغ 700,000 ين. بذلك، ينخفض الدخل الخاضع للضريبة.

ما هي المستندات المطلوبة لتوفير الضرائب باستخدام التعويض في العملات الرقمية؟

يجب توفر سجلات معاملات مفصلة تشمل التواريخ والمبالغ وأنواع الأصول الرقمية. إذا استخدمت عملات رقمية أو بورصات متعددة، نظم كل ربح وخسارة بشكل منفصل. تُطلب هذه السجلات وتفاصيل الحساب عند تقديم الإقرار الضريبي.

هل يمكن تعويض الأرباح والخسائر بين عملات رقمية مختلفة (مثل Bitcoin وEthereum)؟

نعم، يمكنك تعويض أرباح Bitcoin مع خسائر Ethereum أو عملات رقمية أخرى، ما يساهم في تقليل العبء الضريبي.

هل يمكن تعويض خسائر العملات الرقمية مع دخل آخر؟

لا، لا يمكن تعويض خسائر العملات الرقمية مع دخل آخر. حيث يصنف تداول العملات الرقمية كدخل متنوع، فلا يُسمح بتعويض الخسائر مع دخل التوظيف أو الأسهم أو فئات الدخل الأخرى.

ما هي المخاطر الضريبية التي يجب مراعاتها عند التخطيط لتوفير الضرائب بالتعويض؟

تعويض الأرباح والخسائر من خلال استخدام رافعة مالية مفرطة أو الاستثمار في أصول منخفضة العائد أو تركيز المحفظة قد يسبب مخاطر ضريبية. التركيز المفرط على توفير الضرائب قد يؤدي إلى ضعف التدفق النقدي أو إضعاف إدارة المخاطر.

ما هي مواعيد وإجراءات تقديم الإقرار الضريبي لتعويض الأرباح والخسائر الرقمية؟

لا يُسمح بتعويض الأرباح والخسائر عبر السنوات الضريبية للعملات الرقمية، ولا يمكن ترحيل الخسائر. يجب الإبلاغ عنها كدخل متنوع، وإذا تجاوزت الأرباح 200,000 ين، يجب تقديم الإقرار الضريبي. الموعد النهائي لتقديم الإقرار من 15 فبراير إلى 15 مارس من العام التالي.