تعتزم وزارة المالية الإسبانية مصادرة العملات الرقمية من دافعي الضرائب لتحصيل الديون المستحقة.

مرسوم ملكي جديد يتيح لمزيد من الجهات جمع الضرائب

تقوم وزارة المالية الإسبانية، بقيادة ماريا خيسوس مونتيرو، بدفع إصلاحات تشريعية جوهرية لتعزيز قدرة الدولة على تحصيل الديون الضريبية المتراكمة عبر الأصول الرقمية. تركز الوزارة على تعديل القانون العام للضرائب، خاصة المادة 162، لمنح وكالة الضرائب الإسبانية صلاحيات تحديد وتتبع ومصادرة الأصول الرقمية التي يملكها دافعو الضرائب ذوو الالتزامات غير المسددة.

يمثل هذا التوجه تحولاً جذرياً في سياسة إسبانيا تجاه تطبيق القوانين الضريبية في عصر الرقمنة. من خلال منح السلطات إطاراً قانونياً للوصول والتحكم في العملات الرقمية، تسعى الحكومة لسد الفجوات التي سمحت سابقاً لبعض دافعي الضرائب بإخفاء الأصول عن أنظمة التحصيل التقليدية. وستُلزم التعديلات المقترحة منصات العملات الرقمية والمؤسسات المالية العاملة في إسبانيا بالتعاون مع السلطات الضريبية عبر تزويدها بتفاصيل حول أرصدة المستخدمين ومعاملاتهم.

بحسب تقرير صحيفة El Economista، فقد وسع مرسوم ملكي، دخل حيز التنفيذ في 1 فبراير 2024، نطاق الكيانات المخولة بجمع الضرائب بشكل كبير. في السابق، كانت المؤسسات المالية التقليدية مثل البنوك وبنوك الادخار والتعاونيات الائتمانية فقط ملزمة بالإبلاغ للخزانة. الآن، يمتد هذا الالتزام ليشمل مقدمي خدمات مالية أوسع مثل مؤسسات الأموال الإلكترونية ومقدمي خدمات الدفع.

تشمل الاستراتيجية التنفيذية الموسعة للوزارة إلزام البنوك ومؤسسات الأموال الإلكترونية بتقديم بيانات شاملة عن جميع معاملات البطاقات. الهدف من ذلك مكافحة التهرب الضريبي عبر خلق نظام مالي أكثر شفافية يتيح للسلطات تتبع حركة الأموال عبر قنوات الدفع المختلفة. ومن خلال مراقبة معاملات البطاقات إلى جانب الأنشطة المصرفية التقليدية، تهدف وكالة الضرائب الإسبانية إلى رسم صورة مالية دقيقة لدافعي الضرائب والكشف عن الفوارق بين الدخل المصرح به والإنفاق الفعلي.

يوفر التطبيق السريع لهذه التغييرات التنظيمية فرصاً وتحديات للقطاع المالي الإسباني. فرغم أن الإجراءات تعزز قدرة السلطات على فرض الضرائب، فإنها تتطلب من المؤسسات المالية استثمارات في أنظمة تقارير وامتثال جديدة. تعمل إسبانيا بشكل استباقي لوضع إطار تشريعي متكامل لتنظيم العملات الرقمية، ما يعزز ريادتها في تنظيم الأصول الرقمية داخل الاتحاد الأوروبي.

في أكتوبر الماضي، أعلنت وزارة الاقتصاد والتحول الرقمي الإسبانية عزمها تبني لائحة الأسواق في الأصول الرقمية (MiCA)، التي تعد أول إطار شامل للاتحاد الأوروبي لتنظيم الأصول الرقمية المشفرة. تضع MiCA قواعد موحدة لمقدمي خدمات العملات الرقمية، والعملات المستقرة، وسائر الأصول الرقمية في الاتحاد الأوروبي، وتهدف لحماية المستهلكين وتعزيز الابتكار في قطاع البلوكشين.

من المقرر تنفيذ MiCA في إسبانيا على المستوى الوطني في ديسمبر 2025، أي قبل ستة أشهر من الموعد النهائي الرسمي للاتحاد الأوروبي. ويؤكد هذا التبني المبكر التزام إسبانيا بإرساء بيئة تنظيمية واضحة لشركات العملات الرقمية ومستخدميها. وبتطبيق MiCA قبل باقي دول الاتحاد، تأمل إسبانيا بجذب الشركات الشرعية وردع الأنشطة غير القانونية مثل غسل الأموال والتهرب الضريبي.

يواجه المقيمون الإسبان الذين يحتفظون بأصول رقمية في منصات أجنبية متطلبات إفصاح هامة. إذ كان عليهم التصريح بهذه الأصول للسلطات الضريبية بحلول نهاية مارس 2024. افتُتحت فترة تقديم نموذج 721 في 1 يناير 2024 وانتهت في 31 مارس 2024، ويُخصص هذا النموذج للإبلاغ عن الأصول الرقمية في البورصات والمنصات الأجنبية.

يتعين على الأفراد والشركات الإفصاح عن أموالهم في الحسابات الرقمية الأجنبية حتى 31 ديسمبر 2023. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الالتزام إلا على من تتجاوز أرصدتهم ما يعادل €50,000 (حوالي $54,000) في أصول رقمية، وذلك لتركيز جهود التنفيذ على الحيازات الكبيرة وتخفيف العبء عن صغار المستثمرين.

أما حاملو الأصول في محافظ ذاتية الحفظ—أي من يحتفظون بمفاتيحهم الخاصة بدلاً من الاعتماد على أطراف ثالثة—فعليهم اتباع قواعد تقارير مختلفة، إذ يجب عليهم التصريح بهذه الأصول ضمن نموذج ضريبة الثروة القياسي 714، المستخدم للإبلاغ عن جميع أنواع الأصول الخاضعة لضريبة الثروة الإسبانية. يعكس هذا التمييز اختلاف ترتيبات الحفظ ويضمن شمولية إحصاء الأصول الرقمية بغض النظر عن طريقة تخزينها.

دول تسعى لفرض ضرائب على حاملي العملات الرقمية

تدرك الدول عالمياً الحاجة لتطوير أطر ضريبية متكاملة لحيازة العملات الرقمية مع استمرار توسع السوق. فقد نما سوق العملات الرقمية العالمي بشكل كبير في الأعوام الأخيرة، وأصبح ملايين الأفراد والمؤسسات يمتلكون أصولاً رقمية. هذا النمو دفع الحكومات لمعالجة الجوانب الضريبية للمعاملات الرقمية والحيازة، سواءً لتعزيز الإيرادات أو الحد من التهرب الضريبي.

تعد البرازيل من أكثر الدول تشدداً في فرض الضرائب على الحيازات الرقمية الخارجية. إذ بدأت تشريعات اعتباراً من 1 يناير 2024 بفرض ضريبة تصل إلى %15 على أرباح العملات الرقمية التي يحتفظ بها المواطنون البرازيليون خارج البلاد. ويأتي هذا كجزء من جهود أوسع لمنع التهرب عبر المنصات الأجنبية، حيث ألزمت الحكومة دافعي الضرائب بالإفصاح عن الأصول الرقمية الأجنبية ودفع الضرائب على أي أرباح محققة.

يعكس النهج البرازيلي اتجاهاً متزايداً في أمريكا اللاتينية نحو تنظيم وفرض ضرائب صارمة على الأصول الرقمية. من خلال فرض ضرائب على الحيازات الخارجية، تهدف البرازيل لتحقيق العدالة بين الاستثمارات المحلية والأجنبية وجمع الإيرادات الضريبية التي كانت قد تضيع لصالح الحسابات الخارجية. وتطبق نسبة الضريبة %15 على أرباح رأس المال الناتجة عن المعاملات الرقمية في المنصات الأجنبية.

تواصل الهند تطبيق ضرائب صارمة على معاملات العملات الرقمية، مع فرض ضريبة %30 على أرباح تداول العملات الرقمية والاستثمار فيها. إضافة لذلك، تفرض الهند %1 ضريبة مستقطعة عند المصدر (TDS) على جميع المعاملات الرقمية بغض النظر عن الربح أو الخسارة، ما يلزم المنصات العاملة في الهند بخصم %1 تلقائياً من قيمة كل معاملة وتحويلها للسلطات الضريبية.

أثار النظام الضريبي الهندي جدلاً لدى مجتمع العملات الرقمية، إذ يرى البعض أن ارتفاع الضرائب ومتطلبات TDS يعيق التداول والاستثمار المشروع. مع ذلك، تواصل الحكومة الهندية تطبيق هذه السياسات كجزء من نهجها الحذر تجاه العملات الرقمية التي تعتبرها أصولاً مضاربة تتطلب رقابة صارمة. وتضع ضريبة %30 أرباح العملات الرقمية في أعلى شريحة ضريبية، فتعامل مثل أرباح القمار أو اليانصيب.

اتخذت المملكة المتحدة خطوات لضمان التزام حاملي العملات الرقمية بالمتطلبات الضريبية. ففي عام 2023، أطلقت هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) في بريطانيا حملة تطلب من المستخدمين الإفصاح عن أي ضرائب غير مدفوعة لتجنب العقوبات. استهدفت الحملة أفراداً ربما فشلوا في الإبلاغ عن الدخل أو الأرباح من الأصول الرقمية، بما في ذلك رموز التداول والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والرموز الخدمية.

ركزت HMRC على الإفصاح الطوعي ومنحت دافعي الضرائب فرصة التسوية قبل اتخاذ إجراءات تنفيذية، مع التوضيح أن من يتخلف عن دفع الضرائب سيواجه عقوبات إضافية، بما في ذلك احتمال الملاحقة الجنائية في حالات التهرب العمدي. تعكس هذه الحملة استراتيجية المملكة المتحدة في تشجيع الالتزام عبر التوعية، وإتاحة فرص الإفصاح، وفرض العقوبات عند المخالفة.

يعكس الاتجاه العالمي لفرض ضرائب على الأصول الرقمية إدراك الحكومات لدخول العملات الرقمية مرحلة الأصول الاستثمارية الأساسية التي يجب تنظيمها وفرض الضرائب عليها. ومع توسع استخدام البلوكشين والعملات الرقمية، تطور السلطات الضريبية تقنيات متقدمة لتتبع المعاملات وتحديد من قد يقلل من الإفصاح عن الأصول أو الأرباح.

تشير هذه التطورات إلى قرب انتهاء فترة عمل العملات الرقمية في مناطق رمادية تنظيمياً. تتعاون الدول عبر منظمات دولية واتفاقيات ثنائية لتبادل المعلومات حول المعاملات الرقمية ومنع إخفاء الأصول عبر الحدود. وهذا يجعل الامتثال الضريبي لحاملي العملات الرقمية أكثر أهمية مع تعزيز أدوات التنفيذ والإطار القانوني.

الأسئلة الشائعة

كيف تصادر وزارة المالية الإسبانية العملات الرقمية من دافعي الضرائب؟ ما هو سير التنفيذ بالتحديد؟

يمكن للسلطة الضريبية في إسبانيا مصادرة الأصول الرقمية بأوامر قضائية عند وجود ضرائب غير مدفوعة. تشمل العملية: تحديد الأصول الرقمية بتحليل البلوكشين، إصدار إشعارات المصادرة، تجميد الحسابات، وتصفية الأصول لتسوية الديون. ويتلقى دافعو الضرائب إشعارات رسمية قبل التنفيذ.

كيف تؤثر هذه السياسة على حاملي العملات الرقمية؟ وهل ستنعكس على أسعار وأسواق العملات الرقمية؟

قد ترفع هذه السياسة ضغط البيع مع دخول الأصول المصادرة للأسواق، مما قد يدفع الأسعار للانخفاض على المدى القصير. أما التأثير طويل الأمد فيعتمد على مدى التطبيق ومستوى ثقة الحائزين بالأصول.

كيف يمكن لدافعي الضرائب الرد على سياسة مصادرة العملات الرقمية لتحصيل الديون في إسبانيا؟ وما هي السبل القانونية للطعن؟

يحق لدافعي الضرائب الاعتراض عبر التظلم الإداري خلال 30 يوماً، وطلب المراجعة القضائية، واستشارة محامي ضرائب مختصين بالأصول الرقمية. يمكن للطعن أن يشمل تقديم أدلة على الملكية المشروعة، الاعتراض على التقييمات، وطلب أوامر بوقف التنفيذ قبل المصادرة.

لماذا لجأت إسبانيا لاستخدام العملات الرقمية لتسوية الديون الضريبية؟ وهل هناك سوابق في دول أوروبية أخرى؟

اعتمدت إسبانيا مصادرة العملات الرقمية لتحصيل الضرائب لتحديث التنفيذ وزيادة كفاءة التحصيل. يمثل هذا تطوراً مبتكراً في جمع الديون، مع ملاحظة أن السوابق الرسمية ضمن الاتحاد الأوروبي لا تزال محدودة بينما تواصل الدول تطوير أطرها الضريبية الرقمية.

كيف سيتم التعامل مع العملات الرقمية المصادرة من الحكومة؟ هل ستباع أم تستخدم لأغراض أخرى؟

عادةً تتم تصفية العملات الرقمية المصادرة عبر قنوات معتمدة وتحويلها إلى نقد لتسوية الديون. تذهب العائدات إلى خزينة الدولة، وقد تحتفظ بعض الجهات بالأصول لحين انتهاء الإجراءات أو تستخدمها لأغراض عامة وفق تقدير السلطات الضريبية.

ما تأثير هذه السياسة على تنظيم العملات الرقمية عالمياً؟

تعكس هذه السياسة زيادة سلطة الحكومات على الأصول الرقمية لأغراض التنفيذ الضريبي، وتبرز توجه الجهات التنظيمية عالمياً للتعامل مع العملات الرقمية كأصول خاضعة للضريبة وقابلة للمصادرة، بما يعزز توحيد أطر الامتثال الضريبي ويقوي حوكمة الأصول الرقمية عالمياً.