اقترح الفريق البرلماني الإسباني مشروع قانون ضريبي جديد للعملات الرقمية يرفع الضرائب على BTC و ETH

ملخص التعديلات المقترحة على ضرائب العملات الرقمية

قدمت مجموعة سومار البرلمانية الإسبانية مؤخرًا ثلاثة تعديلات رئيسية على نظام ضرائب العملات الرقمية في إسبانيا، مما يمثل تحولًا مهمًا في طريقة تعامل القانون الإسباني مع الأصول الرقمية. تهدف هذه التعديلات، التي عُرضت على مجلس النواب، إلى تغيير العبء الضريبي المفروض على المستثمرين والمتداولين في العملات الرقمية داخل إسبانيا بشكل جذري.

يقضي أبرز هذه التعديلات بأن تُخضع الأرباح الناتجة عن الأصول الرقمية—وتحديدًا تلك التي لا تُعتبر أدوات مالية تقليدية—للضريبة ضمن ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) بالسعر العام بدلاً من سعر قاعدة الادخار الحالي. هذا التغيير يمثل زيادة كبيرة، إذ يمكن أن يصل معدل IRPF العام إلى %47 مقارنةً بسقف %30 لمعدل قاعدة الادخار الحالي. وبذلك، ستندرج أرباح العملات الرقمية ضمن نفس فئة ضرائب دخل العمل والأرباح التجارية، ما يعني زيادة كبيرة في الالتزامات الضريبية لمستثمري العملات الرقمية.

حاليًا، تستفيد الأصول الرقمية من معدلات قاعدة الادخار المخصصة لدخل الاستثمارات والأرباح الرأسمالية. أما التحول إلى قاعدة IRPF العامة، فسيُلغي هذا الامتياز، ما قد يجعل إسبانيا من أكثر الدول الأوروبية فرضًا للضرائب على أنشطة العملات الرقمية. وقد أدى ذلك إلى جدل واسع بين الاقتصاديين، والمتخصصين في الضرائب، ومجتمع العملات الرقمية حول تأثير هذه القوانين على مكانة إسبانيا في قطاع الأصول الرقمية.

كما تشمل التعديلات المقترحة فرض ضرائب على الشركات، بحيث تخضع أرباح العملات الرقمية الناتجة عن أنشطة الشركات إلى ضريبة دخل الشركات بمعدل ثابت %30. وبهذا، ينشأ نظام ضريبي موازٍ للمستثمرين الأفراد والشركات، مع التزامات ضريبية منفصلة لكل طرف.

تفعيل نظام تقييم مخاطر العملات الرقمية

كجزء من التعديل الثالث، تدعو المقترحات اللجنة الوطنية لسوق الأوراق المالية (CNMV) إلى تطوير وتطبيق نظام مرئي كامل لتقييم مخاطر الأصول الرقمية. وسيكون هذا النظام القائم على "إشارات المرور" إلزاميًا على جميع منصات المستثمرين العاملة في إسبانيا، ليمنح المستخدمين مؤشرات مخاطر واضحة وملونة تساعدهم في اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة.

يقوم نظام إشارات المرور بتقييم العملات الرقمية استنادًا إلى عوامل رئيسية مثل حالة التسجيل الرسمي، والإشراف التنظيمي، ودعم الأصول، والسيولة السوقية. تشير الإشارة الخضراء إلى أن الأصل منخفض المخاطر ويتمتع بامتثال تنظيمي قوي ودعم، بينما تعني الصفراء وجود مخاطر متوسطة، وتدل الحمراء على الأصول عالية المخاطر أو غير المنظمة. يهدف هذا النظام إلى تبسيط تقييم المخاطر المعقدة للمستثمرين الأفراد الذين قد لا يملكون خبرة تقنية في تقييم الأصول الرقمية.

انتقد الاقتصادي والمستشار الضريبي خوسيه أنطونيو برافو ماتيو هذه المقترحات بشدة، معتبراً أنها "تتعارض بوضوح مع Bitcoin وEthereum وغيرها من العملات الرقمية." وأكد أن الجمع بين زيادة الضرائب وزيادة الرقابة التنظيمية قد يؤدي إلى تراجع ملموس في تبني العملات الرقمية والاستثمار فيها في إسبانيا.

وتتوسع المقترحات أيضًا لتشمل جميع العملات الرقمية ضمن نطاق الأصول القابلة للمصادرة، وليس فقط تلك التي يشملها إطار أسواق الأصول الرقمية (MiCA) للاتحاد الأوروبي. وتمنح هذه الخطوة السلطات الإسبانية صلاحيات أوسع لمصادرة الأصول الرقمية في حالات التهرب الضريبي، أو تحصيل الديون، أو تنفيذ الأحكام القضائية، ما يثير جدلًا حول حقوق الملكية والإجراءات القانونية في مجال الأصول الرقمية.

وأعربت المحامية كريس كاراسكوسا عن قلقها الشديد من التطبيق العملي لهذه التدابير، ووصفت المقترحات بأنها "غير قابلة للتنفيذ" بشكلها الحالي. وأشارت إلى أنه في حال إقرارها، فإن التشريع "سيسبب فوضى كاملة في نظام ضرائب العملات الرقمية في إسبانيا"، محذرة من تعارضه مع القوانين الضريبية الحالية وصعوبة تطبيقه ومخاطر هروب المستثمرين والشركات من السوق الإسباني.

نواب إسبان يطالبون بتحذيرات مخاطر العملات الرقمية بنظام إشارات المرور

تستند المقترحات الحالية إلى مبادرات سابقة أطلقها نواب إسبان لتعزيز الشفافية وزيادة الوعي بالمخاطر في سوق العملات الرقمية. ففي وقت سابق من هذا العام، طالبت مجموعة من النواب بقيادة مجموعة سومار البرلمانية بأن تفرض الهيئة المالية التنظيمية على منصات العملات الرقمية إظهار تحذيرات مخاطر بارزة بنظام "إشارات المرور".

وكان الهدف من هذه المبادرة تمكين المستخدمين من "تقييم المخاطر بشكل واضح ومرئي" للأصول الرقمية قبل اتخاذ قرار الاستثمار. وقد صُمم النظام ليقدم معلومات فورية وبديهية حول الوضع التنظيمي، وتقلبات السوق، والمخاطر المحتملة المرتبطة بكل عملة رقمية. كما اقترحت المجموعة إجراءات جدلية لإعادة تسمية بعض العملات الرقمية، مثل Bitcoin وEthereum، لتعكس بشكل أدق خصائص المخاطر أو الوضع التنظيمي لها.

انتقد الاقتصادي خوسيه أنطونيو هذه الإجراءات ووصفها بأنها "هجمات غير مجدية على Bitcoin"، مشددًا على أن العملات الرقمية مثل Bitcoin "مقاومة بطبيعتها للهجمات السياسية" بسبب طابعها اللامركزي وانتشارها العالمي. وأكد أن هذه الجهود التنظيمية لا تدرك الخصائص الجوهرية لتقنية البلوكشين والشبكات اللامركزية.

وفي تعليق حاد على منصة X، حذر خوسيه أنطونيو من أن "ما تحققه هذه الإجراءات فقط هو دفع حاملي العملات المقيمين في إسبانيا إلى التفكير في الرحيل عندما يرتفع سعر BTC بشكل كبير ويصبح ما يقوله السياسيون غير مهم بالنسبة لهم." ويبرز هذا القلق المتزايد بين مؤيدي العملات الرقمية من أن التشريعات المفرطة قد تؤدي إلى هجرة العقول ورؤوس الأموال، ويغادر المستثمرون والشركات الإسبانية نحو أسواق أكثر مرونة.

ويعكس هذا النقاش حالة التوتر الأوسع في تنظيم العملات الرقمية في أوروبا بين حماية المستهلكين من المخاطر وتعزيز الابتكار في قطاع الأصول الرقمية. ويخشى المنتقدون أن يكون النهج الإسباني متشددًا للغاية، ما قد يعيق نمو القطاع ويدفع أنشطة العملات الرقمية إلى الخارج أو نحو العمل السري.

ضبابية ضرائب العملات الرقمية في إسبانيا

يتسم نظام الضرائب على العملات الرقمية في إسبانيا بعدم وضوح كبير وإجراءات تنفيذ مثيرة للجدل أزعجت المستثمرين والخبراء القانونيين. ففي الأشهر التي تلت المقترحات الأولى، برزت السلطات الضريبية الإسبانية بفرض ضريبة قيمتها €9 مليون على متداول عملات رقمية لصفقة لم تحقق أي ربح فعلي. وبحسب تفسير الهيئة الضريبية الإسبانية، يمكن اعتبار حتى المعاملات غير المربحة أحداث أرباح رأسمالية خاضعة للضريبة.

كشفت هذه الواقعة عن ثغرات أساسية في تشريع الضرائب على العملات الرقمية في إسبانيا، وأبرزت هشاشة موقف المستثمرين في ظل غياب توجيهات تنظيمية واضحة. وأثارت القضية انتقادات واسعة من خبراء القانون وجذبت اهتمام الهيئات المالية الأوروبية التي حذرت من غياب الحماية الكافية والإرشادات الواضحة للمستثمرين الإسبان في قطاع العملات الرقمية.

أصدرت شركة Lullius Partners الإسبانية الرائدة في الاستشارات الضريبية تحليلاً شاملاً في ذلك الوقت، أشارت فيه إلى أن "تشريعات الضرائب الإسبانية لا تزال تفتقر إلى إرشادات واضحة حول كيفية فرض الضرائب على حيازة العملات الرقمية أو الأصول المرمّزة." وأوضحت أن هذا الفراغ التنظيمي يخلق تحديات صعبة للمكلفين والسلطات الضريبية على حد سواء، حيث "لا يزال من الصعب تحديد متى وتحت أي شروط تُعتبر معاملات العملات الرقمية خاضعة للضريبة."

ولا تقتصر هذه الضبابية على عمليات البيع والشراء البسيطة، بل تشمل أنشطة أكثر تعقيدًا مثل التخزين، الزراعة لتحقيق العائد، مقايضات العملات الرقمية، وفرض الضرائب على الإيردروبات أو الهارد فورك. وفي ظل غياب الإرشادات، يواجه دافعو الضرائب خطر مخالفة القوانين دون قصد، بينما تواجه السلطات صعوبة في تطبيق معايير موحدة على مختلف أنشطة العملات الرقمية.

وقد تسبب هذا الغموض التنظيمي في إحجام واسع عن تبني العملات الرقمية في إسبانيا، إذ يخشى الكثير من المستثمرين المحتملين من التزامات ضريبية غير متوقعة أو تطبيق القوانين بأثر رجعي. ويدعو قطاع الصناعة لإصلاح ضريبي شامل يوفر قواعد واضحة ومتوقعة لضرائب العملات الرقمية، مع تحقيق توازن بين تحقيق إيرادات الدولة وتعزيز الابتكار وحماية حقوق المكلفين.

وتعكس الحالة في إسبانيا تحديات أوسع تواجه الدول الأوروبية أثناء سعيها لتنظيم وفرض ضرائب على تكنولوجيا متغيرة وسريعة النمو وعابرة للحدود. ومع الانتشار المتزايد للعملات الرقمية، ستزداد الحاجة إلى تشريعات ضريبية واضحة، عادلة، وقابلة للتنفيذ، ما يتطلب من المسؤولين تطوير أطر متقدمة تواكب التغيرات التقنية وتراعي مصالح الدولة والمستثمرين على حد سواء.

الأسئلة الشائعة

ما هي معدلات الضرائب المحددة التي فرضها مشروع قانون الضرائب الجديد في إسبانيا على BTC وETH؟

يفرض مشروع قانون الضرائب الجديد في إسبانيا معدلات ضريبة تتراوح بين %19 و%47 على مكافآت تعدين BTC وETH، حسب قيمة المكافآت المحققة. وتُطبق المعدلات بشكل تصاعدي حسب مستويات الدخل.

متى يدخل هذا القانون حيز التنفيذ، وهل له أثر رجعي على حاملي العملات الرقمية الحاليين؟

يبدأ تنفيذ القانون الضريبي فور اعتماده تشريعيًا. ولا يخضع حاملو العملات الرقمية الحاليون لأي ضرائب بأثر رجعي. وتبدأ أحكام الإعفاء الخاصة بالعملات المستقرة في السنوات الضريبية بعد 31 ديسمبر 2025.

ما الفرق بين تنظيمات ضرائب العملات الرقمية الجديدة في إسبانيا وسياسات الضرائب في الاتحاد الأوروبي؟

تخضع أرباح العملات الرقمية في إسبانيا للضريبة كدخل عادي بمعدلات بين %19 و%28 بغض النظر عن مدة الاحتفاظ. وعلى خلاف بعض الدول الأوروبية التي لديها أطر ضرائب خاصة بالعملات الرقمية، تعتمد إسبانيا ضريبة الدخل العادية دون امتيازات أو إعفاءات تتعلق بفترة الاحتفاظ.

كيف ينبغي لمنصات تداول العملات الرقمية والمستثمرين التعامل مع متطلبات الضرائب الجديدة في إسبانيا؟

ينبغي للمستثمرين والمنصات الامتثال للضوابط الضريبية الجديدة في إسبانيا عند الشراء والبيع والتبادل. يجب الاحتفاظ بسجلات دقيقة للمعاملات، والإبلاغ عن جميع العمليات الخاضعة للضريبة، واستشارة خبراء الضرائب، وتطبيق أنظمة امتثال للوفاء بالالتزامات الضريبية المتزايدة على Bitcoin وEthereum وسائر العملات الرقمية.

هل سيؤثر هذا القانون على سوق العملات الرقمية وقرارات المستثمرين في إسبانيا؟

نعم، فمن المتوقع أن تؤدي معدلات الضرائب الأعلى على BTC وETH إلى تراجع ثقة المستثمرين، وقد تدفع رؤوس الأموال إلى الانتقال لأسواق أكثر ملاءمة للعملات الرقمية، ما سيغير ديناميكيات السوق الإسباني بشكل كبير.

هل يتضمن قانون الضرائب الإسباني الجديد آثارًا ضريبية على التعدين والتخزين وأنشطة العملات الرقمية الأخرى؟

لا يفرض قانون الضرائب الإسباني الجديد حاليًا ضرائب على أنشطة التعدين والتخزين. لكن السياسات الضريبية قد تتغير مستقبلًا مع تطور التنظيمات.

كيف يجب على حاملي العملات الرقمية في إسبانيا التصريح ودفع الضرائب الجديدة؟

يجب على حاملي العملات الرقمية الإسبان الإبلاغ عن الأصول التي تتجاوز قيمتها €50,000 بحلول 31 مارس باستخدام النموذج 721. وتطبق خصم ضريبي بنسبة %25. ويتم دفع الضرائب حسب المبلغ المصرح به من خلال النظام الضريبي الإسباني.