تعرّف على أحدث لوائح ضرائب العملات الرقمية لعام 2027، بما يشمل إطار CARF في سويسرا، وجدول تبادل البيانات الدولي، وأهم متطلبات الامتثال التي ينبغي على المستثمرين والمتخصصين في الضرائب معرفتها في الوقت الحالي.
مزودو خدمات العملات الرقمية يواجهون قواعد جديدة للامتثال والتحقق من الجدارة
تُحدث سويسرا تحولًا كبيرًا في سياسة ضرائب العملات الرقمية والتعاون الدولي. فقد قررت تأجيل التبادل التلقائي للمعلومات حول حسابات العملات الرقمية مع السلطات الضريبية الأجنبية حتى 2027 على الأقل، مع وضع إطار قانوني لتبادل هذه البيانات اعتبارًا من 1 يناير 2026.
في اجتماع حديث للمجلس الاتحادي، وافقت السلطات السويسرية على تعديلات جوهرية في اللائحة المنظمة لمشاركة سويسرا في تبادل المعلومات الضريبية الدولية. هذه التعديلات ستطبق تحديثات على التشريعات الأساسية، ويُخطط لدخولها حيز التنفيذ مع بداية عام 2026. ويعكس هذا الإطار التنظيمي التزام سويسرا بالامتثال للمعايير العالمية للشفافية المالية، مع نهج تدريجي ومدروس في التطبيق.
أقر البرلمان هذه المبادرة الموسعة في جلسته الخريفية لعام 2025، حيث وافق على تعزيز دور سويسرا في مشاركة بيانات الضرائب الدولية وفقًا للمعايير التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، ما يجعل سويسرا لاعبًا رئيسيًا في مشهد الامتثال الضريبي للعملات الرقمية عالميًا.
الحزمة المعدلة تحدّث قواعد الإبلاغ الموحدة للحسابات المالية، وتُدرج إطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية (CARF)، الذي يضع إرشادات مفصلة لكيفية الإبلاغ عن الأصول الرقمية عبر مختلف الولايات القضائية. في حال عدم الدعوة لاستفتاء للطعن في هذه التعديلات، سيمضي الإطار القانوني كما هو مخطط له، في محطة فارقة في التطوير التنظيمي بسويسرا.
بالنسبة لشركات العملات الرقمية المرتبطة بسويسرا أو العاملة فيها، تحدد القواعد المعدلة التزامات واضحة: وجوب التسجيل لدى الجهات المختصة، والإبلاغ عن بيانات العملاء للسلطات الضريبية، وإجراء عمليات تحقق أساسية من العملاء عند وجود صلة كافية بسويسرا. وقد تم تعريف معيار "الصلة الكافية" بدقة في اللائحة لضمان نطاق ملائم دون تجاوز.
كما توسّع اللائحة نطاقها لتشمل جمعيات ومؤسسات إضافية، مع منح إعفاءات للكيانات التي تستوفي معايير محددة تهدف لتجنب الأعباء التنظيمية غير الضرورية. ويشمل الإطار تدابير انتقالية تمنح الشركات الوقت الكافي لتكييف أنظمتها وعملياتها مع نظام الإبلاغ الجديد، مع إدراك تحديات تطبيق بنية تحتية شاملة للإبلاغ عن الأصول الرقمية.
قواعد الإبلاغ عن العملات الرقمية ستظل غير فعالة حتى يتم الاتفاق مع الشركاء
رغم دخول الإطار القانوني حيز التنفيذ في 2026، أدى قرار سياسي مهم إلى تغيير الجدول الزمني لتطبيق مشاركة بيانات العملات الرقمية فعليًا. ففي أواخر 2025، قررت لجنة الشؤون الاقتصادية والضرائب في المجلس الوطني تعليق العمل على إعداد القائمة النهائية للدول الشريكة التي ستتبادل سويسرا معها بيانات الضرائب الرقمية بموجب CARF.
يعني هذا التعليق أنه رغم إدراج قواعد الإبلاغ عن العملات الرقمية ضمن القانون السويسري اعتبارًا من يناير 2026، ستظل غير نشطة حتى انتهاء سويسرا من المفاوضات والتوصل لاتفاقيات مع الولايات القضائية الشريكة. وتم تأجيل التطبيق العملي، الذي كان مقررًا في 1 يناير 2026، ليصبح أقرب موعد ممكن هو 2027.
هذا النهج يمنح سويسرا الوقت لبناء البنية القانونية مع ضمان هيكلة الترتيبات المتبادلة بشكل مناسب، وأن لدى الدول الشريكة أطرًا مماثلة مطبقة. التأجيل يعكس تعقيد تنسيق تبادل المعلومات الضريبية دوليًا في قطاع العملات الرقمية سريع التطور، حيث تختلف السياسات التنظيمية بين الولايات القضائية.
التأجيل يختبر سرعة توافق الاقتصادات الكبرى بشأن شفافية العملات الرقمية
يمثل التأجيل تحديًا وفرصة لتنسيق الضرائب العالمية على العملات الرقمية. فقد عملت سويسرا في السنوات الأخيرة على دمج أصول العملات الرقمية في إطارها الراسخ للشفافية الضريبية الدولية، الذي يُعد نموذجًا لتبادل المعلومات المالية عبر الحدود.
أطلق المجلس الاتحادي مشاورات موسعة حول تشريعات تتيح تبادل بيانات أصول العملات الرقمية مع 111 ولاية قضائية تشارك حاليًا في التبادل التلقائي للمعلومات. وتخضع هذه المشاركة لالتزام تلك الولايات القضائية بمعايير إطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية الصادر عن OECD، لضمان تبادل البيانات في بيئة موحدة وآمنة.
بموجب خطة سويسرا الاستراتيجية، تتوقع البلاد تبادل بيانات الضرائب الرقمية مع نحو 74 ولاية قضائية تستوفي معايير CARF وتبدي اهتمامًا متبادلًا بالمشاركة. ويُركز هذا النهج الانتقائي على الجودة والامتثال، بحيث يُشارك بيانات دافعي الضرائب السويسريين فقط مع جهات تحافظ على معايير مماثلة لحماية البيانات والرقابة التنظيمية.
تشمل مجموعة الشركاء المتوقعة جميع دول الاتحاد الأوروبي، المملكة المتحدة، ومعظم دول مجموعة العشرين مثل اليابان، أستراليا، وكندا. وتمثل هذه الولايات القضائية غالبية حجم تداول العملات الرقمية عالميًا ومستوى التنظيم العالي. إلا أن الإطار الحالي يستثني بعض الاقتصادات الكبرى مثل الولايات المتحدة، الصين، والسعودية، وذلك لأسباب متنوعة: بعضها لم يتوافق بعد مع معايير CARF، والبعض الآخر يفتقر لاتفاقيات ثنائية، وهناك من اختار نهجًا تنظيمياً مختلفًا لضرائب العملات الرقمية.
يقدم هذا التأجيل اختبارًا فعليًا لقدرة الاقتصادات الكبرى على توحيد أطرها التنظيمية حول شفافية العملات الرقمية، ويبرز التحديات في تحقيق التنسيق العالمي حول الأصول الناشئة، حيث يسبق الابتكار التقني التطوير التنظيمي. وقد يثبت النهج التدريجي لسويسرا فائدته على المدى الطويل، إذ يمنح الوقت لمزيد من الولايات القضائية لتطوير أطر متوافقة مع CARF، ويعزز أساس التعاون الدولي في الضرائب الرقمية عند بدء تبادل البيانات في 2027 أو بعده.
التأجيل يمنح مزودي خدمات العملات الرقمية وقتًا إضافيًا لبناء وتطوير بنية الامتثال، ما قد يؤدي إلى تطبيق أكثر فعالية عند بدء التشغيل. وبالنسبة لصناعة العملات الرقمية عمومًا، يؤكد هذا التطور على أهمية مواكبة المتطلبات التنظيمية المتغيرة والحفاظ على المرونة مع تطور المعايير الدولية.
الأسئلة الشائعة
لماذا ستبدأ سويسرا تبادل بيانات ضرائب العملات الرقمية في 2027؟
أجلت سويسرا تبادل بيانات ضرائب العملات الرقمية إلى 2027 لمنح الوقت الكافي لتطوير البنية التنظيمية، والتنسيق الدولي مع معايير OECD، وتحضير المؤسسات المالية ومشاركي سوق العملات الرقمية للامتثال.
سيشمل تبادل بيانات ضرائب العملات الرقمية في سويسرا دول OECD ودول الاتحاد الأوروبي بموجب اتفاقيات التبادل التلقائي للمعلومات. سيتم تحديد القائمة النهائية للدول المشاركة قبل بدء التنفيذ في 2027، مع التركيز على الولايات القضائية المالية الكبرى والشركاء المعاهديين.
ما التأثير المحدد لهذه السياسة على الأفراد والشركات الحائزين لأصول العملات الرقمية في سويسرا؟
حتى 2027، لا يوجد تأثير مباشر على حاملي العملات الرقمية في سويسرا. عند بدء التنفيذ، سيُطلب من الأفراد والشركات الإبلاغ الضريبي الإلزامي للسلطات، ما يزيد من متطلبات الشفافية وقد يؤثر على التزامات الامتثال الضريبي للحيازات والمعاملات المحلية الرقمية.
كيف تقارن متطلبات الإبلاغ الضريبي للعملات الرقمية في سويسرا بالدول الأوروبية الأخرى؟
تتمتع سويسرا بمعاملة ضريبية أكثر مرونة للأصول الرقمية مقارنة بمعظم دول الاتحاد الأوروبي. ورغم بدء تبادل البيانات في 2027، يظل النهج السويسري أكثر مرونة، مع أعباء امتثال أقل ومعاملة إيجابية للأرباح الرأسمالية لبعض أنشطة العملات الرقمية مقارنة بالتشريعات الأوروبية الأكثر صرامة.
ما الاستعدادات التي يجب على مستخدمي العملات الرقمية في سويسرا القيام بها قبل 2027؟
ينبغي لمستخدمي العملات الرقمية في سويسرا تنظيم سجلات معاملاتهم، وتوثيق الحيازات مع التواريخ والمبالغ، والاحتفاظ بسجل مفصل للمشتريات والمبيعات، وتحضير وثائق محفظة شاملة. هذه السجلات ستسهل الامتثال لمتطلبات تبادل البيانات عند بدء الإبلاغ في 2027.
نعم، إطار مشاركة بيانات ضرائب العملات الرقمية في سويسرا، المقرر بدءه في 2027، متوافق تمامًا مع معيار الإبلاغ المشترك (CRS) لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) الخاص بالتبادل التلقائي للمعلومات المالية، مما يضمن الإبلاغ الموحد والشفاف لبيانات الضرائب الرقمية عبر الولايات القضائية.
* لا يُقصد من المعلومات أن تكون أو أن تشكل نصيحة مالية أو أي توصية أخرى من أي نوع تقدمها منصة Gate أو تصادق عليها .
