هل سيتم فرض ضرائب على المقيمين في الصين الذين يمتلكون أصولًا مشفرة عند تنفيذ CARF؟

بقلم FinTax

منطق التأثير الأساسي ل CARF

مع تقدم CARF، ستتحسن قدرة السلطات الضريبية على الحصول على معلومات حول الأصول الرقمية الخارجية بشكل كبير.

لا تضع CARF قواعد ضريبية، لكنها تتيح للجهات الضريبية تحديد دخل الأصول الرقمية التي يحصل عليها المقيمون الضريبيون المحليون في الخارج من خلال تبادل المعلومات تلقائيا.

استنادا إلى شفافية المعلومات، قد يصبح دفع الضرائب وإنفاذ القانون على الدخل غير المعلن هو القاعدة.

بالنسبة للدول التي التزمت بالانضمام إلى CARF وتنفيذ التشريعات، سيتم تبادل حسابات الأصول الرقمية ومعلومات المعاملات للمقيمين الضريبيين في البورصات الخارجية بين السلطات الضريبية عبر آلية CARF. يمكن للسلطات الضريبية مقارنة وضع الإقرار الضريبي وفقا لذلك وفرض غرامات على الإغفال والتقليل من الواقع.

الدول التي انضمت إلى CARF: يمكن تتبع المعلومات الشفافة

وعلى سبيل المثال، ابتداء من عام 2026، طلبت المملكة المتحدة من مزودي خدمات الأصول الرقمية المحلية جمع بيانات معاملات المستخدمين بشكل منهجي للتحقق الضريبي. أوضحت هيئة الضرائب البريطانية والضرائب البريطانية أنها ستستخدم البيانات ذات الصلة لمقارنة سجلات الإقرارات الضريبية الفردية، وإذا وجدت مكاسب أصول عملات مشفرة غير معلنة، فإنها ستسترد الضرائب وتفرض غرامات وفقا للقانون.

في مثل هذه الولايات، بمجرد دخول معلومات معاملات الأصول الرقمية إلى مجال رؤية السلطات الضريبية عبر CARF، هناك خطر حقيقي من فرض الضرائب بأثر رجعي على دخل العملات الرقمية غير المعلن سابقا من الخارج.

نقطة مخاطرة رئيسية: تحقيق الدخل من الأصول الرقمية

لم تنضم الصين بعد إلى CARF، ولن تتمكن السلطات الضريبية من الحصول تلقائيا على معلومات عن حسابات الأصول المشفرة التي يحتفظ بها المقيمون الصينيون في البورصات الخارجية على المدى القصير. بموجب السياسة الحالية، فإن خطر اكتشاف واسترداد السلطات الضريبية المحلية منخفض نسبيا بسبب حيازة الأصول الرقمية في الخارج.

ومع ذلك، يقتصر هذا الحكم على أن الأصول المشفرة تبقى ضمن نظام العملات الرقمية. بمجرد تحويل الأصول الرقمية إلى عملة ورقية والدخول إلى حساب بنكي أو نظام حساب مالي آخر، سيتغير مسار المخاطر.

وقد طبقت الصين القارية نظام CRS بالكامل منذ عام 2018 ونفذت تبادلا تلقائيا لمعلومات الحسابات المالية مع عدة ولايات قضائية. بموجب إطار CRS، هناك سوابق تطبيق فعلية تسمح للهيئات الضريبية الصينية باسترداد الضرائب من خلال معلومات الحسابات المالية الخارجية.

لذلك، حتى لو لم تشارك الصين القارية بعد في CARF، بمجرد تحقيق الأصول الرقمية عبر البورصات الخارجية وتخزينها في الحسابات المالية، قد تنقل المعلومات ذات الصلة إلى السلطات الضريبية المحلية عبر CRS أو قنوات أخرى.

واقع قنوات المعلومات الضريبية الأخرى

بموجب المعاهدات الضريبية القائمة وآليات التعاون التنفيذي، يمكن للسلطات الضريبية في مختلف الدول تبادل المعلومات المتعلقة بالضرائب لدافعي الضرائب المحدد من خلال التحقيق في القضايا والتعاون.

إذا اكتشفت السلطات الضريبية في دول أخرى تهرب ضريبي واسع النطاق أو معاملات غير قانونية تشمل السكان الصينيين أثناء عملية التنفيذ، فقد يتم أيضا تقديم أدلة ذات صلة للجانب الصيني من خلال آليات ثنائية.