Іспанська парламентська група ініціює новий законопроєкт щодо оподаткування криптовалют із підвищенням податків на BTC та ETH

Огляд запропонованих змін до податкового режиму для криптовалют

Парламентська група Sumar в Іспанії нещодавно внесла три ключові поправки до системи оподаткування криптовалют, що означає суттєву зміну підходу до цифрових активів за іспанським законодавством. Запропоновані зміни, представлені Конгресу депутатів, мають на меті суттєво змінити податкове навантаження для інвесторів і трейдерів криптовалют у межах юрисдикції Іспанії.

Найбільш значуща пропозиція передбачає, що прибутки від криптоактивів — якщо вони не є традиційними фінансовими інструментами — підлягатимуть оподаткуванню за загальною ставкою податку на доходи фізичних осіб (IRPF), а не за чинною ставкою для доходів від накопичень. Це означає суттєве підвищення: загальна ставка IRPF може сягати 47%, тоді як нині ставка для доходів від накопичень обмежена 30%. У результаті прибутки від криптовалюти опиняться у тому ж податковому розділі, що й доходи від праці та бізнесу, що значно збільшить податкове навантаження на криптоінвесторів.

За чинною системою криптовалюти оподатковуються за ставкою для доходів від накопичень, що призначена для інвестиційного доходу та приросту капіталу. Перехід на загальну базу IRPF скасує цей пільговий режим, потенційно зробивши Іспанію однією з найбільш обкладених податками юрисдикцій для криптовалютної діяльності в Європі. Це стало предметом активних дискусій серед економістів, податкових експертів і криптоспільноти щодо можливих наслідків для позицій Іспанії у цифровій економіці.

Також пропозиція містить положення про корпоративне оподаткування, згідно з яким прибутки від криптоактивів, отримані компаніями, оподатковуватимуться за фіксованою ставкою корпоративного податку 30%. Це створить паралельну систему податкового навантаження для фізичних та юридичних осіб, що інвестують у криптовалюту.

Запровадження системи оцінки ризиків для криптоактивів

Третя суттєва поправка передбачає, що Національна комісія з ринку цінних паперів (CNMV) повинна розробити та впровадити комплексну візуальну систему оцінки ризиків для криптоактивів. Інноваційна система «світлофор» стане обов'язковою для всіх платформ інвесторів, які працюють в Іспанії, і забезпечуватиме користувачам чіткі, кольорові індикатори ризику для прийняття обґрунтованих інвестиційних рішень.

Система світлофору оцінюватиме криптовалюти за ключовими факторами: офіційний статус реєстрації, регуляторний нагляд, забезпечення активу та ліквідність ринку. Зелений маркер означатиме низький ризик і належну регуляторну відповідність, жовтий — помірний ризик, а червоний — високий ризик або відсутність регулювання. Такий підхід покликаний спростити складні оцінки ризику для роздрібних інвесторів без глибокої технічної підготовки у сфері цифрових активів.

Економіст і податковий радник Хосе Антоніо Браво Матеу особливо критично оцінює ці пропозиції, називаючи їх такими, що «очевидно спрямовані проти Bitcoin, Ethereum та інших криптовалют». На його думку, поєднання підвищених податків і додаткового регуляторного контролю може суттєво стримати розвиток криптовалютної галузі та інвестицій в Іспанії.

Крім цього, пропозиція суттєво розширює перелік активів, що підлягають конфіскації, включаючи всі криптовалюти, а не лише ті, що регулюються рамкою MiCA Європейського Союзу. Це надає іспанським органам влади ширші повноваження для вилучення криптоактивів у випадках ухилення від сплати податків, стягнення боргів чи судових рішень, що породжує питання щодо прав власності та належної процедури у сфері цифрових активів.

Адвокат Кріс Карраскоса висловила серйозні сумніви щодо здійсненності цих заходів, назвавши пропозицію «непридатною для виконання» у поточному вигляді. Вона застерігає, що у разі ухвалення закон «може спричинити повний хаос у всій системі оподаткування криптовалют в Іспанії», вказуючи на можливі суперечності з чинним законодавством, труднощі із виконанням і ризик відтоку криптобізнесу та інвесторів за межі країни.

Вимоги іспанських законодавців щодо «світлофору» ризиків для криптовалют

Поточна пропозиція розвиває попередні ініціативи іспанських законодавців, спрямовані на підвищення прозорості та обізнаності щодо ризиків на криптовалютному ринку. Раніше цього року коаліція депутатів Іспанії під керівництвом групи Sumar звернулася до фінансового регулятора з вимогою зобов'язати криптовалютні платформи показувати чіткі позначки ризику у форматі «світлофору».

Ініціатива мала на меті допомогти користувачам «чітко та наочно» оцінювати ризики цифрових активів перед інвестиційними рішеннями. Система покликана забезпечити миттєву, інтуїтивну інформацію щодо регуляторного статусу, волатильності ринку та ризиків, пов'язаних із різними криптовалютами. Група також запропонувала суперечливі заходи щодо перейменування окремих криптовалют, зокрема Bitcoin і Ethereum, щоб краще відобразити їхні ризикові чи регуляторні характеристики.

Економіст Хосе Антоніо різко розкритикував ці заходи як «безглузді атаки на Bitcoin», підкреслюючи, що такі криптовалюти, як Bitcoin, «стійкі до політичного тиску» завдяки децентралізованій природі та глобальному охопленню. Він стверджує, що ці регуляторні ініціативи не враховують основні особливості блокчейн-технології та децентралізованих мереж.

У гострому коментарі на платформі X Хосе Антоніо зазначив, що «єдине, чого ці заходи досягають — змушують власників, які проживають в Іспанії, задуматися про переїзд, якщо BTC виросте настільки, що їм буде байдуже до думки політиків». Це висловлювання ілюструє зростаюче занепокоєння серед учасників крипторинку, що надмірне регулювання може спровокувати відтік капіталу та талантів, а іспанські інвестори й бізнеси будуть змушені шукати більш сприятливі юрисдикції.

Дискусія відображає ширше протистояння у європейському регулюванні криптовалют між захистом споживачів від ризиків та підтримкою інновацій у секторі цифрових активів. Критики вважають, що підхід Іспанії може бути надмірно жорстким, що пригальмує розвиток галузі та відтіснить криптовалютну діяльність у тінь або за межі країни.

Невизначеність оподаткування криптовалют в Іспанії

Система оподаткування криптовалют в Іспанії характеризується значною невизначеністю та резонансними випадками застосування, які викликають занепокоєння серед інвесторів та юристів. У наступні місяці після первинної пропозиції іспанські податкові органи потрапили у центр уваги, виставивши податкову вимогу на 9 мільйонів євро до криптотрейдера за операцію, що не принесла реального прибутку. Згідно з позицією Іспанського податкового агентства, навіть збиткові операції можуть вважатися подіями приросту капіталу і підлягають оподаткуванню.

Цей випадок виявив основні недоліки іспанського законодавства щодо оподаткування криптовалют і показав складне становище інвесторів у умовах неясного регуляторного середовища. Інцидент викликав широку критику експертів і привернув увагу фінансових органів ЄС, які наголосили, що іспанські інвестори не мають належного захисту та чітких інструкцій у сфері криптовалют.

Ведуча іспанська податкова фірма Lullius Partners підготувала детальний аналіз, у якому зазначила, що «іспанське податкове законодавство все ще не містить чітких правил щодо оподаткування криптовалютних чи токенізованих активів». Фірма акцентувала, що ця прогалина створює суттєві труднощі для платників податків і податкових органів, оскільки «досі складно визначити, коли та за яких умов операції з криптовалютою підлягають оподаткуванню».

Невизначеність стосується не лише простих операцій купівлі-продажу, а й складніших дій, таких як стейкінг, yield farming, обмін криптовалют, а також оподаткування airdrop чи hard fork. За відсутності чітких інструкцій платники ризикують порушити закон ненавмисно, а податкові органи стикаються з труднощами у забезпеченні єдиних стандартів для різних видів криптоактивності.

Ця регуляторна невизначеність створила стримуючий ефект для розвитку криптовалют в Іспанії: багато потенційних інвесторів вагаються входити на ринок через страх несподіваних податкових зобов'язань або ретроспективних санкцій. Представники галузі закликають до комплексної податкової реформи, яка забезпечить чіткі та передбачувані правила оподаткування криптовалюти, збалансує інтереси бюджету і стимулюватиме інновації та захист прав платників.

Ситуація в Іспанії ілюструє ширші виклики для європейських країн у спробах регулювати й оподатковувати технологію, що стрімко розвивається і не має кордонів. З поширенням криптовалют необхідність у чітких, справедливих і ефективних податкових правилах буде лише зростати, що вимагає від законодавців створення гнучких систем, здатних адаптуватися до технологічних змін і захищати як інтереси бюджету, так і права інвесторів.

FAQ

Які ставки податку передбачені новим законом Іспанії щодо криптовалюти для BTC і ETH?

Новий закон Іспанії щодо криптовалюти встановлює ставки від 19% до 47% для винагород за майнінг BTC і ETH, залежно від вартості отриманих винагород. Ставки застосовуються прогресивно відповідно до рівня доходу.

Коли набуде чинності цей закон, і чи матиме він зворотну дію для чинних власників криптовалюти?

Закон набирає чинності одразу після ухвалення. Чинні власники криптовалюти не підлягають зворотному оподаткуванню. Положення щодо звільнення стабільних монет починають діяти для податкових періодів після 31 грудня 2025 року.

Які відмінності між новими правилами оподаткування криптовалюти в Іспанії та політикою оподаткування в інших країнах ЄС?

Іспанія оподатковує прибутки від криптовалюти як звичайний дохід за ставками від 19% до 28%, незалежно від строку володіння. На відміну від інших країн ЄС зі спеціальними режимами для криптовалюти, Іспанія застосовує стандартний податок без спеціальних пільг чи винятків за терміном володіння.

Як криптовалютні біржі та інвестори мають діяти відповідно до нових податкових вимог Іспанії?

Інвестори та біржі повинні дотримуватися нових вимог Іспанії щодо оподаткування купівлі, продажу та обміну криптовалюти. Необхідно вести точну звітність про операції, декларувати всі податкові події, консультуватися з податковими експертами та запроваджувати системи для виконання підвищених податкових зобов'язань щодо Bitcoin, Ethereum та інших криптовалют.

Чи вплине цей закон на ринок криптовалюти в Іспанії та рішення інвесторів?

Так, підвищення ставок для BTC і ETH, ймовірно, знизить інвесторську впевненість, може спричинити відтік капіталу у більш лояльні до криптовалюти юрисдикції та суттєво змінити динаміку ринку Іспанії.

Чи має новий податковий закон Іспанії наслідки для оподаткування майнінгу, стейкінгу та інших криптоактивностей?

Новий податковий закон Іспанії наразі не передбачає оподаткування майнінгу та стейкінгу. Однак податкова політика може змінитися у майбутньому зі зміною регулювання.

Як власники криптовалюти мають декларувати і сплачувати нові податки в Іспанії?

Іспанські власники криптовалюти повинні декларувати сукупний обсяг активів понад 50 000 євро до 31 березня через Форму 721. Передбачено модульну податкову пільгу 25%. Сплата податків здійснюється на основі задекларованої суми через систему податкового агентства Іспанії.