Auteur original : Xǔ Qiàn, Jīn Wēilín
Introduction
Ces dernières années, de plus en plus de personnes réalisent des gains importants grâce au trading d’actifs cryptographiques, mais beaucoup restent perplexes : doit-on payer des impôts sur l’argent gagné dans un portefeuille anonyme ou sur une plateforme décentralisée ?
Pour faire simple : si vous êtes résident fiscal en Chine, quels que soient les canaux par lesquels vous avez obtenu des revenus en cryptomonnaies, en principe, vous devez déclarer et payer des impôts aux autorités fiscales chinoises.
Comment définir un « résident fiscal en Chine » ?
Selon la Loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques de la République populaire de Chine, une personne remplissant l’un des critères suivants est considérée comme résidente fiscale en Chine :
1. Avoir une résidence en Chine
Résidence : désigne une personne qui, en raison de son domicile, de sa famille ou de ses principaux intérêts économiques, réside habituellement en Chine.
Si votre regroupement familial, votre domicile ou vos liens principaux (vie, travail, économie) sont en Chine, même si vous passez beaucoup de temps à l’étranger, vous pouvez être considéré comme résident fiscal.
2. Avoir résidé en Chine au total au moins 183 jours dans une année fiscale
C’est un critère de temps précis. Même si vous êtes étranger, si vous avez résidé en Chine pour un total d’au moins 183 jours dans une année, vous êtes considéré comme résident fiscal chinois.
Mankun rappelle :
Que vous soyez reconnu comme résident fiscal en raison de votre « résidence » ou de votre « durée de séjour », une fois la condition remplie, vous devez déclarer et payer des impôts sur l’ensemble de vos revenus mondiaux (y compris ceux provenant de l’étranger).
Pourquoi les gains en cryptomonnaies doivent-ils aussi être taxés ?
Beaucoup pensent que, comme les cryptomonnaies sont limitées ou restreintes en Chine, leurs gains ne seraient pas soumis à l’impôt. C’est une idée reçue. La fiscalité ne concerne pas si vous avez réalisé un gain, mais si vous avez généré un revenu.
1. Quelle est la nature des cryptomonnaies ?
Selon la Notification de la Banque populaire de Chine et d’autres ministères (« Avis sur la prévention des risques liés au Bitcoin » (Numéro 289)), ainsi que la Communiqué de la Banque populaire de Chine et d’autres ministères du 4 septembre 2017, et la Notification de la prévention des risques liés à l’émission de tokens du 24 septembre 2021, la monnaie virtuelle ne peut pas circuler comme une monnaie officielle, mais cela ne nie pas ses qualités de biens virtuels. En d’autres termes, la loi la reconnaît comme un actif négociable.
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2. Quelles sont les règles fiscales applicables ?
Selon la Réponse de l’Administration fiscale nationale concernant la taxation des revenus issus de la vente de cryptomonnaies en ligne (Numéro 818, 2008), les revenus tirés de la vente en ligne de cryptomonnaies sont considérés comme des « revenus de cession de biens » et doivent être déclarés et imposés en conséquence.
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3. Conclusion et taux d’imposition
Ainsi, peu importe le type de cryptomonnaie que vous achetez ou vendez, dès que vous réalisez un gain, ce revenu est considéré comme un « revenu de cession de biens » et doit être imposé à un taux de 20%.
En résumé : la fiscalité ne regarde pas le secteur, mais le revenu. Les gains issus du trading de cryptomonnaies sont considérés comme des revenus de cession de biens, et doivent être déclarés avec un impôt de 20%.
) Les transactions sur portefeuille anonyme ou DEX doivent-elles aussi être déclarées ?
Certains investisseurs pensent qu’en utilisant un portefeuille décentralisé (comme MetaMask) ou en effectuant des transactions sur une plateforme décentralisée (comme Uniswap), en raison de leur anonymat, les autorités fiscales ne peuvent pas suivre. Cependant, dans le contexte réglementaire et technologique actuel, cette idée comporte de grands risques.
1. La traçabilité des flux de fonds reste possible
La majorité des investisseurs finiront par convertir leurs cryptomonnaies via des OTC ou des plateformes conformes en monnaie fiduciaire, puis transféreront ces fonds sur un compte bancaire en Chine.
Une fois l’argent dans le système bancaire, il entre dans le champ de surveillance des autorités fiscales. Surtout si les montants sont importants ou si la fréquence des transactions est élevée, cela peut facilement déclencher un contrôle bancaire, puis attirer l’attention des services fiscaux.
2. La coopération internationale en matière d’échange d’informations fiscales est devenue la norme
La Chine a rejoint le CRS (Standard d’échange automatique d’informations sur les comptes financiers), permettant l’échange automatique d’informations fiscales avec plus de cent pays. Si vous avez un compte à l’étranger, dans une plateforme ou une banque, il est très probable que ces informations aient été transmises aux autorités fiscales chinoises.
3. Le système « Golden Tax 4.0 » renforce la capacité de surveillance des données
Le système « Golden Tax 4.0 » utilise le big data, l’IA, etc., pour relier les données des services fiscaux, bancaires, douaniers, commerciaux. Il peut automatiquement comparer les déclarations de revenus avec les dépenses et actifs réels. En cas de divergence évidente, il déclenche une alerte fiscale.
Ainsi, même si vos transactions se déroulent sur la blockchain ou à l’étranger, dès que vos gains finaux entrent dans votre nom ou dans votre vie quotidienne, il existe un risque d’être détecté et de devoir payer des impôts en conséquence.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes gains en cryptomonnaies ?
Si les autorités fiscales découvrent que vous n’avez pas déclaré des revenus issus de cryptomonnaies à l’étranger, vous risquez :
1. Le paiement des impôts dus et des pénalités de retard
Les autorités vous demanderont de régulariser en payant les impôts non déclarés, avec une majoration de 0,05% par jour (environ 18,25% par an). Plus le délai est long, plus la somme à payer augmente.
2. Des amendes fiscales
Si vous êtes considéré comme ayant « omis de déclarer », vous pouvez être sanctionné par une amende inférieure à 2000 RMB ; en cas de circonstances aggravantes, l’amende peut aller jusqu’à 10 000 RMB.
Si vous êtes reconnu coupable de « fraude fiscale » (par exemple, en refusant de déclarer ou en faisant de fausses déclarations après notification), vous risquez une amende de 50% à 5 fois le montant de l’impôt éludé ou non payé.
3. Risque de poursuites pénales
Si le montant de l’évasion fiscale est important, représentant plus de 10% de l’impôt dû, et que vous ne vous conformez pas après une mise en demeure, cela peut constituer un délit d’évasion fiscale, avec des poursuites pénales.
Mankun rappelle :
Ne pas déclarer ses gains en cryptomonnaies peut sembler discret, mais comporte de nombreux risques : pénalités élevées, amendes importantes, voire poursuites pénales. Il est conseillé de faire preuve de transparence et de se conformer à la réglementation pour éviter des risques juridiques et financiers.
Conseils de Mankun
Si vous avez réalisé des gains en trading de cryptomonnaies, surtout si vous avez retransféré des fonds en Chine, l’avocat Mankun recommande :
1. Dresser un bilan précis de vos transactions
Essayez de rassembler un historique clair de vos opérations, incluant dates, montants, prix, etc., et conservez des preuves de votre coût d’acquisition, comme des relevés bancaires, des détails de transactions sur les plateformes, ou des hash de transactions blockchain.
Plus vos justificatifs seront complets, plus le calcul de votre revenu imposable sera précis, et votre charge fiscale plus raisonnable.
2. Envisager une déclaration volontaire ou une auto-contrôle
- Si vous n’avez pas encore reçu de notification, vous pouvez utiliser l’application « Impôt sur le revenu des personnes physiques » ou le portail fiscal électronique pour faire votre déclaration.
- Lors de la déclaration, vous devez la faire auprès de l’administration fiscale compétente du lieu de votre emploi ; si vous n’avez pas d’emploi, auprès de celle de votre domicile, de votre résidence habituelle ou de votre principale source de revenus.
- Si vous avez reçu des notifications, SMS ou appels de l’administration fiscale, coopérez activement, indiquez la source de vos fonds, et préparez tous les justificatifs de transaction.
3. Conserver tous les justificatifs de transaction
Adoptez l’habitude de sauvegarder régulièrement des captures d’écran, adresses de portefeuille, relevés de transferts, factures de plateformes, etc. Ces documents sont essentiels pour le calcul de l’impôt, et pour justifier la véracité de vos transactions en cas de contrôle.
4. Planifier de manière légale et raisonnable
Si vous effectuez des transactions fréquentes ou de gros montants, envisagez une planification fiscale conforme à la loi, par exemple en utilisant des structures légales pour gérer vos actifs ou en profitant des conventions fiscales. Il est conseillé de consulter un avocat ou un comptable spécialisé pour élaborer une stratégie sûre.
Conclusion
Dans une économie numérique et une mondialisation croissante, la conformité fiscale est une étape incontournable pour chaque investisseur. Bien que le monde des cryptomonnaies ait une certaine « décentralisation », l’obligation de payer des impôts ne disparaît pas.
Se renseigner sur la réglementation, déclarer ses revenus honnêtement, et conserver soigneusement ses justificatifs, ce sont autant de gestes qui protègent votre patrimoine et votre crédibilité à long terme.
Si vous avez des questions ou besoin d’assistance en matière fiscale sur les cryptomonnaies, n’hésitez pas à consulter un professionnel pour rester dans la légalité et avancer sereinement.
