Original author: Xu Qian, Jin Weilin
Pendahuluan
Dalam beberapa tahun terakhir, semakin banyak orang mendapatkan keuntungan yang signifikan melalui perdagangan aset kripto, tetapi banyak yang masih bingung: apakah uang yang diperoleh dari dompet anonim atau bursa terdesentralisasi perlu** membayar pajak**?
Langsung ke kesimpulan: Jika Anda adalah** Warga Pajak Tiongkok**, apapun jalur yang digunakan untuk memperoleh keuntungan dari aset kripto, secara prinsip** harus melaporkan dan membayar pajak kepada otoritas pajak Tiongkok sesuai hukum**.
Bagaimana mendefinisikan “Warga Pajak Tiongkok”?
Berdasarkan 《Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi Republik Rakyat Tiongkok》, individu yang memenuhi salah satu dari kondisi berikut termasuk warga pajak Tiongkok:
1. Memiliki tempat tinggal di dalam Tiongkok
Memiliki tempat tinggal: mengacu pada individu yang karena alasan seperti catatan kependudukan, keluarga, atau kepentingan ekonomi utama, secara habitual tinggal di dalam Tiongkok.
Jika rumah, pusat keluarga Anda berada di dalam negeri, atau hubungan kehidupan, pekerjaan, ekonomi utama Anda di dalam negeri, meskipun sering berada di luar negeri, Anda mungkin tetap dianggap sebagai warga pajak.
2. Dalam satu tahun pajak, tinggal di dalam Tiongkok selama total 183 hari
Ini adalah standar waktu yang jelas. Bahkan jika Anda adalah warga asing, selama dalam satu tahun tinggal di dalam Tiongkok selama 183 hari atau lebih, Anda termasuk warga pajak Tiongkok.
Petunjuk Mankiw:
Tidak peduli apakah Anda diidentifikasi sebagai warga pajak karena** “tempat tinggal”** atau “lama tinggal”, jika memenuhi syarat, Anda harus melaporkan seluruh penghasilan global (termasuk pendapatan dari dalam dan luar negeri) kepada Tiongkok sesuai hukum.
Mengapa keuntungan dari aset kripto juga harus dikenai pajak?
Banyak orang berpendapat bahwa aset kripto di dalam negeri dibatasi, sehingga keuntungan terkait juga “tidak perlu membayar pajak”, ini adalah kesalahpahaman umum. Pajak fokus pada apakah Anda memperoleh keuntungan, bukan dari industri apa keuntungan itu berasal.
1. Apa sifat aset kripto?
Berdasarkan 《Pemberitahuan tentang Pencegahan Risiko Bitcoin》 dari Bank Rakyat Tiongkok dan lima kementerian lainnya (Dokumen No. Yinfa[2013]289), serta pengumuman dari Bank Rakyat Tiongkok dan tujuh kementerian pada 4 September 2017 tentang risiko penerbitan token dan pendanaan, serta dokumen dari sepuluh kementerian pada 24 September 2021 tentang pencegahan dan penanganan risiko spekulasi mata uang virtual, mata uang virtual tidak dapat digunakan sebagai alat pembayaran, tetapi tidak menolak sifatnya sebagai “barang virtual” yang merupakan properti. Artinya, secara hukum, mata uang virtual diakui sebagai properti yang dapat diperdagangkan.
2. Bagaimana ketentuan pajaknya?
《Surat Balasan dari Administrasi Pajak Nasional tentang Penghasilan dari Penjualan Virtual Currency secara Online》 (No. Guoshuihan〔2008〕818) secara tegas menyatakan: penghasilan yang diperoleh individu dari jual beli virtual currency secara online termasuk dalam “penghasilan dari transfer properti”, dan harus membayar Pajak Penghasilan Pribadi sesuai hukum.
3. Kesimpulan dan tarif pajak
Oleh karena itu, apapun jenis aset kripto yang Anda jual beli, selama transaksi menghasilkan keuntungan, bagian keuntungan ini termasuk dalam “penghasilan dari transfer properti”, dan harus membayar Pajak Penghasilan Pribadi sebesar 20% sesuai hukum.
Singkatnya: Pajak tidak memandang industri, hanya melihat keuntungan. Perdagangan aset kripto yang memperoleh laba, termasuk penghasilan dari transfer properti, harus dilaporkan dan membayar 20% Pajak Penghasilan Pribadi.
Dalam dompet anonim, transaksi DEX, juga harus dilaporkan?
Sebagian investor berpendapat bahwa menggunakan dompet terdesentralisasi (seperti MetaMask) atau melakukan transaksi di bursa terdesentralisasi (seperti Uniswap), karena bersifat anonim, otoritas pajak tidak dapat melacak. Namun, dalam lingkungan regulasi dan teknologi saat ini, gagasan ini sangat berisiko.
1. Tahap aliran dana tetap dapat dilacak
Sebagian besar investor akhirnya akan menukarkan aset kripto melalui OTC atau platform yang sesuai regulasi menjadi mata uang fiat, lalu masuk ke rekening bank domestik.
Begitu dana masuk ke sistem perbankan, akan berada dalam pengawasan otoritas pajak. Terutama transaksi dengan jumlah besar dan frekuensi tinggi, sangat mudah memicu sistem pengendalian risiko bank, dan kemudian menarik perhatian otoritas pajak.
2. Mekanisme pertukaran informasi pajak internasional sudah menjadi norma
Tiongkok telah bergabung dengan CRS (Standar Pertukaran Otomatis Informasi Akun Keuangan), dan melakukan pertukaran otomatis informasi pajak dengan ratusan negara di seluruh dunia. Jika Anda memiliki akun di bursa luar negeri atau bank asing, informasi akun terkait kemungkinan besar sudah dipertukarkan kembali ke otoritas pajak Tiongkok.
3. “Sistem Pajak Emas Empat” memperkuat kemampuan pengawasan data
Sistem “Jinshui Empat” menggunakan big data, AI, dan teknologi lainnya, menghubungkan data dari pajak, bank, bea cukai, dan badan usaha. Sistem ini dapat secara otomatis membandingkan penghasilan pelaporan pribadi dengan konsumsi, aset, dan data lain, dan jika ditemukan ketidaksesuaian yang mencolok, akan memicu peringatan pajak.
Oleh karena itu, meskipun transaksi terjadi di chain atau luar negeri, selama keuntungan akhir masuk ke atas nama Anda atau digunakan untuk konsumsi, ada risiko ditemukan dan diminta membayar kembali pajak oleh otoritas pajak.
Apa konsekuensi jika tidak melaporkan penghasilan dari aset kripto?
Jika otoritas pajak menemukan bahwa Anda tidak melaporkan penghasilan dari aset kripto luar negeri, Anda mungkin menghadapi konsekuensi hukum berikut:
1. Pembayaran kembali pajak dan denda keterlambatan
Otoritas pajak akan memerintahkan Anda membayar kekurangan pajak yang harus dibayar, dan sesuai 《Undang-Undang Administrasi Perpajakan Republik Rakyat Tiongkok》 Pasal 32, akan dikenakan denda keterlambatan sebesar 0,05% per hari (sekitar 18,25% per tahun), semakin lama menunggu, semakin besar jumlahnya.
2. Dikenai denda pajak
Jika dianggap “tidak melakukan pelaporan pajak”, dapat dikenai denda di bawah 2000 yuan; jika situasinya cukup serius, denda antara 2000 yuan sampai 10.000 yuan.
Jika dianggap sebagai “penggelapan pajak” (misalnya, setelah diberi tahu tetap menolak melapor atau melapor palsu), akan dikenai denda sebesar 50% atau lebih dari jumlah pajak yang tidak dibayar atau kurang bayar, sampai lima kali lipat.
3. Tanggung jawab pidana
Jika penghindaran pembayaran pajak cukup besar dan melebihi 10% dari jumlah pajak yang harus dibayar, dan setelah otoritas pajak mengirimkan pemberitahuan penagihan dan Anda tetap tidak membayar, dapat dikenai pidana penggelapan pajak dan bertanggung jawab secara pidana.
Petunjuk Mankiw:
Tidak melaporkan penghasilan dari aset kripto tampak “terselubung”, tetapi sebenarnya berisiko tinggi. Mulai dari denda keterlambatan yang besar, denda besar, hingga kemungkinan tanggung jawab pidana. Disarankan untuk secara aktif melaporkan secara patuh, hindari risiko hukum dan keuangan di kemudian hari.
Saran Mankiw
Jika Anda pernah memperoleh penghasilan dari transaksi aset kripto, terutama jika dana sudah mengalir kembali ke rekening domestik, pengacara Mankiw menyarankan Anda:
1. Secara aktif menata ulang catatan transaksi
Disarankan untuk mengumpulkan riwayat transaksi yang jelas, termasuk waktu, jumlah, harga beli dan jual, dan menyimpan bukti yang dapat membuktikan “biaya” aset, seperti catatan transfer bank, rincian transaksi di bursa, hash transaksi di chain, dll.
Semakin lengkap bukti biaya, semakin akurat perhitungan penghasilan kena pajak, dan semakin wajar beban pajaknya.
2. Pertimbangkan untuk melaporkan secara aktif atau melakukan pemeriksaan mandiri
- Jika belum menerima pemberitahuan dari otoritas pajak, Anda dapat menggunakan “Aplikasi Pajak Penghasilan Pribadi” atau melalui Sistem Pajak Elektronik Wajib Pajak Individu untuk melapor.
- Menurut ketentuan, saat melapor, harus diserahkan ke otoritas pajak di tempat kerja Anda; jika tidak memiliki tempat kerja, dapat ke tempat tinggal terdaftar, tempat tinggal utama, atau tempat sumber penghasilan utama.
- Jika sudah menerima pesan, panggilan telepon, atau pengingat dari otoritas pajak, harap bekerja sama secara aktif, berikan penjelasan yang jujur tentang sumber dana, dan siapkan dokumen pendukung seperti catatan transaksi.
3. Simpan semua bukti transaksi
Biasakan menyimpan tangkapan layar transaksi, alamat dompet, catatan transfer, tagihan dari bursa secara berkepanjangan. Ini tidak hanya dasar perhitungan pajak, tetapi juga kunci untuk menjelaskan dan membuktikan keaslian transaksi saat pemeriksaan pajak.
4. Rencanakan secara wajar dalam kerangka patuh
Jika transaksi Anda sering dan jumlah besar, pertimbangkan untuk melakukan perencanaan pajak secara legal, misalnya melalui pengelolaan aset dengan struktur yang sesuai, memanfaatkan perjanjian pajak yang sah. Disarankan berkonsultasi dengan profesional pajak atau akuntan untuk memastikan solusi yang aman dan dapat dilaksanakan.
Penutup
Dalam era ekonomi digital dan globalisasi saat ini, kepatuhan pajak menjadi kewajiban setiap investor. Dunia aset kripto meskipun bersifat “desentralisasi”, kewajiban membayar pajak tidak akan hilang.
Memahami regulasi secara aktif, melaporkan penghasilan secara jujur, dan menyimpan bukti secara baik, bukan hanya menghormati hukum, tetapi juga perlindungan jangka panjang terhadap aset dan reputasi Anda.
Jika Anda memiliki pertanyaan atau membutuhkan bantuan terkait perpajakan aset kripto, sebaiknya segera mencari dukungan profesional, agar tetap berada di jalur yang patuh dan aman.
