Apakah penerapan CARF akan mempengaruhi warga China yang memiliki aset kripto? Apakah mereka akan dikenai pajak penahanan atau pengembalian pajak atas kepemilikan aset digital tersebut?

Oleh FinTax

Logika Dampak Dasar CARF

Dengan kemajuan CARF, kemampuan otoritas pajak untuk mendapatkan informasi aset kripto luar negeri akan meningkat secara signifikan.

CARF tidak membuat aturan perpajakan, tetapi memungkinkan otoritas pajak untuk mengidentifikasi pendapatan aset kripto yang diperoleh penduduk pajak domestik di luar negeri melalui pertukaran informasi otomatis.

Atas dasar transparansi informasi, pembayaran pajak dan penegakan hukum atas penghasilan yang tidak dideklarasikan dapat menjadi norma.

Bagi negara-negara yang telah berkomitmen untuk bergabung dengan CARF dan menerapkan undang-undang, akun aset kripto dan informasi transaksi penduduk pajak di bursa luar negeri akan dipertukarkan antar otoritas pajak melalui mekanisme CARF. Otoritas pajak dapat membandingkan situasi deklarasi pajak yang sesuai dan menjatuhkan hukuman atas kelalaian dan meremehkan.

Negara yang telah bergabung dengan CARF: Informasi transparan dapat dilacak

Mengambil Inggris sebagai contoh, mulai tahun 2026, Inggris telah mewajibkan penyedia layanan aset kripto lokal untuk mengumpulkan data transaksi pengguna secara sistematis untuk verifikasi pajak. HMRC telah menjelaskan bahwa mereka akan menggunakan data yang relevan untuk membandingkan silang catatan pengembalian pajak individu, dan jika menemukan keuntungan aset kripto yang tidak diumumkan, ia akan memulihkan pajak dan mengenakan denda sesuai dengan hukum.

Di yurisdiksi tersebut, setelah informasi transaksi aset kripto memasuki bidang pandang otoritas pajak melalui CARF, ada risiko nyata perpajakan retroaktif dari pendapatan kripto luar negeri yang sebelumnya tidak diumumkan.

Poin risiko utama: monetisasi aset kripto

Tiongkok daratan belum bergabung dengan CARF, dan otoritas pajak tidak akan dapat secara otomatis memperoleh informasi tentang akun aset kripto yang dimiliki oleh penduduk Tiongkok di bursa luar negeri dalam jangka pendek. Di bawah kebijakan saat ini, risiko ditemukan dan dipulihkan secara langsung oleh otoritas pajak domestik relatif rendah hanya karena kepemilikan aset kripto di luar negeri.

Namun, penilaian ini terbatas pada fakta bahwa aset kripto tetap berada dalam sistem kripto. Setelah aset kripto dikonversi menjadi mata uang fiat dan masuk ke rekening bank atau sistem rekening keuangan lainnya, jalur risiko akan berubah.

Tiongkok daratan telah sepenuhnya menerapkan CRS sejak 2018 dan telah melakukan pertukaran informasi akun keuangan secara otomatis dengan berbagai yurisdiksi. Di bawah kerangka kerja CRS, ada preseden penegakan aktual bagi otoritas pajak Tiongkok untuk memulihkan pajak melalui informasi rekening keuangan luar negeri.

Oleh karena itu, bahkan jika daratan Tiongkok belum berpartisipasi dalam CARF, setelah aset kripto direalisasikan melalui bursa luar negeri dan disimpan di akun keuangan, informasi yang relevan masih dapat dikirimkan kembali ke otoritas pajak domestik melalui CRS atau saluran lain.

Realitas saluran informasi pajak lainnya

Di bawah perjanjian pajak dan mekanisme kerja sama penegakan yang ada, otoritas pajak dari berbagai negara dapat bertukar informasi terkait pajak dari wajib pajak tertentu melalui investigasi kasus dan kerja sama.

Jika otoritas pajak negara lain menemukan penggelapan pajak skala besar atau transaksi ilegal yang melibatkan penduduk Tiongkok selama proses penegakan hukum, petunjuk yang relevan juga dapat diberikan kepada pihak Tiongkok melalui mekanisme bilateral.