ラッセル・ピーターズとカリフォルニア州の税居住者テスト：億万長者は本当に5％の富の課税を逃れることができるのか？

カリフォルニア州の提案された億万長者税は金の採掘を引き起こしている—しかし、それはゴールデンステートを築いたタイプの金採掘ではない。代わりに、裕福な住民たちは文字通り時間との競争をしており、2026年11月の歴史的な投票前に移住できるかどうかを模索している。しかし、そこには落とし穴がある：億万長者がカリフォルニアの税務当局を出し抜けるかどうかを問うのは、ラッセル・ピーターズが本当にカリフォルニアを離れられたかどうかを尋ねるのに似ている。ネタバレ：彼は離れられなかったし、彼らもおそらくそうならないだろう。

この提案は、純資産が$1 十億ドルを超える場合に一度限りの5%の課税を課すもので、州はカリフォルニアの超富裕層200人以上から約$100 十億ドルの税収を見込んでいる。しかし、真の物語は税そのものではなく、それを回避しようとする者を待ち受ける法的な地雷原にある。

$100 十億ドルの賭け：2026年億万長者税の実際の狙い

カリフォルニア州の2026年億万長者税法は、非常に広範な資産基盤を対象としている：上場株式、プライベートエクイティの持ち分、$5 百万ドル超の個人資産、$10 百万ドル超の退職口座。設計者たちは、主にカリフォルニアの1978年のProposition 13（不動産税率を1%に制限）との衝突を避けるために、取り扱いが直接的な不動産をリボークトラストを通じて所有するカテゴリーを意図的に除外した。

支持者たち、例えばService Employees International Union–United Healthcare Workers Western Division (SEIU-UHW)は、この税がフォーブスの純資産評価に基づき200人以上の億万長者から約$100 十億ドルを徴収すると見積もっている。この収入は2027年から2031年の間に州の収入に流れ込み、主に連邦メディケイドの資金不足を補うためだ。三人の法学教授とUCバークレーの経済学者エマニュエル・セスが設計したこの税は、直接的に根本的な不平等に対処すると予測されている：億万長者はカリフォルニアの人口の0.01%に過ぎないが、現在は州の個人所得税の約2.5%しか支払っていない。

所得税の格差は、超富裕層がどのように財務を構築しているかに起因している。高収入の経営者や医師、弁護士 (（収入の上位2%を占める層）)とは異なり、億万長者は株式を担保にしてローンを組むことで、売却せずに贅沢な生活を維持できる。

ラッセル・ピーターズが重要な理由：税務居住地の前例がすべてを変える

ここでラッセル・ピーターズがカリフォルニアの税制に登場する。カナダ出身のコメディアン兼俳優は、自分はカリフォルニアの税務管轄から成功裏に退出したと思い込んでいた。彼はネバダ州に不動産を購入し—この州は州所得税がないことで悪名高い—そこに3つの事業を設立し、カリフォルニアの税務目的で非居住者を宣言し、公式書類にはカナダの住所も記載していた。

しかし、それは無意味だった。

2024年9月、カリフォルニア州の税務審判所は、ピーターズが2012年から2014年までの未払い税金を支払い、期間中ずっとカリフォルニアの税務居住者であり続けたと判決を下した。裁判所の判断は、法的な虚構を突き崩すものだった：ピーターズはカリフォルニアに不動産を所有し、彼の娘 (前の関係からの)はカリフォルニアに住み、クレジットカードの明細もカリフォルニアで過ごした日数が他の場所より多いことを示していた。裁判所は、「多要素テスト」と呼ばれる包括的な基準を適用し、税務居住登録、個人的・職業的なつながり、実際に州内で過ごした時間、不動産所有を総合的に評価した。

ピーターズの失敗した逃亡は、残酷な真実を示している：カリフォルニアは億万長者の宣言された移住を単純に受け入れない。税務当局はほぼ逃れられない網を張り、裁判官は書類上の居住地を見抜く権限を持っている。

法的戦略：億万長者たちができると思っていること

一部の高純資産者は、提案の8つの潜在的な憲法上の脆弱性について税務弁護士に相談している。サンフランシスコの弁護士事務所Baker Botts LLPのジョン・D・フェルドハマーは、法案が連邦・州の憲法保護と衝突する可能性について分析を公開した。

一つの有望な角度は：遡及性だ。もし投票でこの税が可決されれば、2026年1月1日時点でカリフォルニアの税務居住者だった者に遡って適用される。フェルドハマーの戦略的アドバイスは、早めに移住することだ：11月の投票前に出るのが最も強い立場を築く。

この論理は、Googleの共同創業者であり、アリババの最大個人株主であるラリー・ページが、2025年12月に(十億ドルでマイアミの2つの不動産を購入した理由を説明している—ちょうど2026年1月1日の居住権のカットオフ前だ。彼の関連会社も同時期にカリフォルニアからの移転を始めた。

しかし、タイミングだけでは不十分だ。

ラッセル・ピーターズ問題：移住は思ったほど簡単ではない

カリフォルニアの居住権争いの実績は、逃亡を企てる者にとって逆風だ。ピーターズ以外にも、)2021$17 のブレイカモンテ事件を考えてみよう。夫婦が(百万ドル超の事業を売却した後、ネバダへ逃れようとしたが、失敗した。裁判所は、彼らのネバダの不動産や事業、税務申告にもかかわらず、居住権の主張を退けた。

サンフランシスコの税務弁護士シャー・P・シャーは、居住権争いの法的基準をこう説明している：「カリフォルニアの税務居住地の判断は完全に主観的だ」と、ブレイカモンテ判決後に書かれた「カリフォルニアからのソーシャル・ディスタンシング」という記事で述べている。裁判官は、カリフォルニアの納税者が本当にすべてのつながりを断ち切り、州を離れる意志があるかどうかを評価しなければならない。

シリコンバレーで何十年も富を築いてきたテック億万長者にとって、それは非常に高いハードルだ。シャーはこう言う：「もしあなたが億万長者で、カリフォルニアに大きな社会的ネットワークを持ち、Pebble Beach Golf Linksで定期的にプレーし、パロアルトで育ったなら、戻るつもりがないとは言いにくい。」

このフレームワークを強化するのが、ラッセル・ピーターズの前例だ。彼のケースは、富、洗練さ、計画的な準備—多様な不動産、複数州での事業登録、さらには外国の住所さえも—では逃れられないことを示している。

執行の悪夢：カリフォルニアはどうやって止めるつもりか

提案の策定者たちは、逃亡の試みを予測し、強力な予防策を構築した。未上場企業の株式については、「帳簿価値に年間帳簿利益を7.5倍した評価式」がデフォルトで、過去の資金調達ラウンドに基づく最低評価額も設定されている。評価額が過大だと考える所有者は査定を提出できるが、その証明責任は納税者側にある。

個人資産（アートや宝石など）の評価額は、保険金額を下回らない範囲で設定される。慈善寄付は控除可能だが、2025年10月15日までに法的に拘束力のある寄付契約が締結されている必要がある。2026年に購入された不動産は、税逃れ目的とみなされる場合、免除の対象外となる。

これらの条項は、億万長者が伝統的に用いてきた資産の過小評価、迅速な移転、慈善「再配分」の仕組みを明確に狙っている。

より広い戦場：カリフォルニアだけではない

カリフォルニアの億万長者の資産攻撃は、全国的な「富裕層への課税」ムーブメントの中にある。すでに全国最高の州・市の所得税率（州税10.9%、市税最大3.9%）を誇るニューヨーク市は、トップ税率を5.9%に引き上げることを掲げたマイアミ市長ゾラン・マムダニを選出した。これにより、合計税率は16.8%に達する。マムダニは、億万長者の多額の反対資金にもかかわらず勝利し、投票者の間で再分配への支持が高まっていることを示している。

ラッセル・ピーターズの質問：本当に離れられるのか？

提案にはまだハードルがある。2026年6月末までに87万5000人の有効署名を集め、憲法審査に合格し、訴訟を乗り越える必要がある。カリフォルニア立法分析官事務所は、この税が年間数億ドル、場合によってはそれ以上の個人所得税収入を失わせる可能性を警告している。億万長者とその企業が本当に移転すれば、州は彼らの税だけでなく、従業員の所得税や法人税も失うことになる。

しかし、ラッセル・ピーターズの物語は警鐘を鳴らす教訓だ。高度な移住計画にもかかわらず、カリフォルニアの裁判所は常識的な居住地基準を適用し、彼に不利な判決を下した。逃亡を考える億万長者にとって、重要なのは紙の上で完璧に見える計画かどうかではなく、裁判官が実際の裁判でそれを認めるかどうかだ。歴史は、答えは「いいえ」に近いことを示している。