海外で働き始めると、多くの人が驚くことがあります。アメリカには、世界のほとんどの国と比べて非常にユニークな税制があります。ほとんどの国は国内で得た所得にのみ課税しますが、アメリカは居住地や所得の場所に関係なく、全世界の所得に対して市民に課税します。正直なところ、これを行う国は他に数カ国しかなく、一般的な慣行ではありません。

これにより、海外に住んで働いている場合に大きな問題が生じます。例えば、メキシコやタイに引っ越してそこで仕事をしたとします。その所得に対してもアメリカの税金を支払う必要があり、すべてを報告する米国の税申告を行わなければなりません。でもここでややこしいのは、実際に住んでいる国も同じ所得に対して課税したいと考えることです。つまり、同じ収入に対して二つの政府に税金を支払うことになる可能性があります。

良いニュースは、アメリカの税法にはこの二重課税の問題を緩和するための仕組みがいくつか組み込まれていることです。その一つが「外国所得控除」です。これを利用できる資格があれば、一定額の海外所得をアメリカの税金から除外できます。2023年時点では、その閾値は12万ドルでした。ただし、特定の条件を満たす必要があります。例えば、完全な税年度中に外国の居住者として認められるか、または12か月の間に少なくとも330日間海外に滞在している必要があります。

もう一つの選択肢は、「外国居住控除」です。これは海外で支払った実際の住居費を控除できる制度ですが、制限もあります。例えば、住居があまりにも豪華すぎると認められず、控除額は外国所得控除の額を超えられません。

もう一つの方法は、「外国税額控除」です。これは、もし外国で税金を支払った場合、その税金に対して米国が控除を認める仕組みです。二重課税を避けるために、外国の税金を個別に申告して控除するよりもこちらの方が一般的に便利です。

デジタルノマドやリモートワーカーにとって重要なのは、アメリカに基づく所得を海外で得ている場合、その所得に対して確実に米国の税金を支払っていることです。ただし、住んでいる国にも税金を支払う必要があるかもしれません。ほとんどの国は、年間183日以上その国に滞在している場合に居住者とみなします。そして、その国は所得の出所に関係なくすべての所得に課税します。ただし、一部の国は「 territorial tax system（ territorial tax）」を採用しており、その国の国境内で得た所得のみを課税します。

要点は何か？他の国はアメリカと異なる税制を採用しています。いくつかはterritorial systemを使い、他は居住者ベースの制度です。あなたの状況にとってどちらが適しているかは、詳細に依存します。国際的に働く予定がある場合や、すでに働いている場合は、国境を越えた所得に詳しい税務の専門家と相談することが非常に重要です。ルールは複雑になりやすく、誤ると高額な費用がかかることもあります。