Công dân thuế cần biết: Có phải trả thuế khi kiếm tiền từ tài sản mã hóa không?

Tác giả gốc: Hứa Thiện, Kim Vĩ Lâm

Giới thiệu

Trong những năm gần đây, ngày càng nhiều người thu được lợi nhuận đáng kể từ giao dịch tài sản mã hóa, nhưng nhiều người vẫn còn băn khoăn: tiền kiếm được trong ví ẩn danh hoặc sàn giao dịch phi tập trung có cần nộp thuế không?

Nói rõ kết luận: Nếu bạn là cư dân thuế Trung Quốc, bất kể thu nhập từ tài sản mã hóa đạt được qua kênh nào, về nguyên tắc đều phải khai báo và nộp thuế theo pháp luật cho cơ quan thuế Trung Quốc.

Làm thế nào để định nghĩa “cư dân thuế Trung Quốc”?

Theo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa, cá nhân đáp ứng một trong các điều kiện sau sẽ được coi là cư dân thuế Trung Quốc:

1. Có nơi cư trú tại Trung Quốc

Có nơi cư trú: chỉ những cá nhân do lý do hộ khẩu, gia đình, lợi ích kinh tế chính, v.v., có thói quen sinh sống tại Trung Quốc.

Nếu hộ khẩu, trung tâm gia đình của bạn ở trong nước, hoặc liên hệ sinh hoạt, làm việc, kinh tế chính ở trong nước, dù thường xuyên ở nước ngoài, cũng có thể bị xác định là cư dân thuế.

2. Trong một năm tính thuế, cư trú tổng cộng tại Trung Quốc đủ 183 ngày

Đây là một tiêu chuẩn thời gian rõ ràng. Ngay cả bạn là người nước ngoài, chỉ cần trong một năm cư trú tại Trung Quốc tổng cộng đủ 183 ngày cũng thuộc diện cư dân thuế Trung Quốc.

Lời nhắc của Mankun:

Dù bạn được xác định là cư dân thuế dựa trên “nơi cư trú” hay “thời gian cư trú”, một khi đủ điều kiện, bạn phải khai báo và nộp thuế theo toàn bộ thu nhập toàn cầu (bao gồm thu nhập trong và ngoài nước) cho Trung Quốc.

Tại sao lợi nhuận từ tài sản mã hóa cũng phải nộp thuế?

Nhiều người cho rằng, do tài sản mã hóa bị hạn chế trong nước, nên lợi nhuận liên quan cũng “không cần nộp thuế”, đây là một hiểu lầm phổ biến. Cơ quan thuế quan tâm đến việc bạn có lợi nhuận hay không, chứ không phải lợi nhuận đó có đến từ ngành nghề được khuyến khích hay không.

1. Bản chất của tài sản mã hóa là gì?

Theo Thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và các bộ liên quan về phòng ngừa rủi ro Bitcoin (Số银发[2013]289号), và các thông báo khác của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc cùng các bộ ban hành năm 2017, 2021 về phòng ngừa rủi ro phát hành token và giao dịch tiền ảo, tiền ảo không thể dùng làm tiền tệ lưu thông, nhưng không phủ nhận tính chất tài sản của nó như “hàng hóa ảo”. Nói cách khác, pháp luật thừa nhận nó là một loại tài sản có thể giao dịch.

2. Các quy định thuế liên quan là gì?

Trong “Thông báo của Tổng cục Thuế về việc thu thuế thu nhập cá nhân từ cá nhân mua bán tiền ảo qua mạng” (Văn bản số 国税函〔2008〕818号), rõ ràng quy định: Thu nhập từ cá nhân mua bán tiền ảo qua mạng thuộc loại “thu nhập chuyển nhượng tài sản”, phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật.

3. Kết luận và mức thuế

Vì vậy, bất kể bạn mua bán loại tài sản mã hóa nào, chỉ cần có lợi nhuận từ giao dịch, phần lợi nhuận này thuộc loại “thu nhập chuyển nhượng tài sản”, phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo mức 20%.

Nói ngắn gọn: Thuế không phân ngành, chỉ nhìn vào lợi nhuận. Giao dịch lợi nhuận từ tài sản mã hóa, thuộc loại chuyển nhượng tài sản, cần khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân 20%.

Trong ví ẩn danh, giao dịch DEX, cũng cần khai báo không?

Một số nhà đầu tư cho rằng, sử dụng ví phi tập trung (như MetaMask) hoặc giao dịch trên sàn phi tập trung (như Uniswap), do tính ẩn danh, cơ quan thuế không thể truy theo. Tuy nhiên, trong bối cảnh quản lý và công nghệ hiện nay, ý tưởng này có nhiều rủi ro.

1. Giao dịch rút tiền vẫn có thể truy theo

Phần lớn nhà đầu tư cuối cùng vẫn sẽ đổi tài sản mã hóa qua OTC hoặc các nền tảng hợp pháp để quy đổi thành tiền pháp định, rồi chuyển vào tài khoản ngân hàng trong nước.

Khi tiền vào hệ thống ngân hàng, sẽ nằm trong phạm vi quản lý của cơ quan thuế. Đặc biệt, các giao dịch lớn, tần suất cao dễ kích hoạt hệ thống kiểm soát rủi ro của ngân hàng, từ đó thu hút sự chú ý của cơ quan thuế.

2. Cơ chế trao đổi thông tin thuế quốc tế đã thành thông lệ

Trung Quốc đã tham gia CRS (Tiêu chuẩn tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính liên quan đến thuế), với hơn trăm quốc gia trên thế giới thực hiện trao đổi tự động thông tin thuế. Nếu bạn có tài khoản tại sàn giao dịch hoặc ngân hàng ở nước ngoài, thông tin liên quan có khả năng đã được trao đổi về phía cơ quan thuế Trung Quốc.

3. “Hệ thống Thuế Vàng Giai đoạn 4” tăng cường năng lực quản lý dữ liệu

“Hệ thống Thuế Vàng Giai đoạn 4” sử dụng big data, AI và các công nghệ khác để liên kết dữ liệu của thuế, ngân hàng, hải quan, công thương và các bộ ngành khác. Hệ thống có thể tự động đối chiếu khai báo thu nhập của cá nhân với tiêu dùng, tài sản thực tế. Nếu phát hiện có sự chênh lệch rõ ràng, sẽ kích hoạt cảnh báo thuế.

Vì vậy, dù giao dịch diễn ra trên chuỗi hoặc ở nước ngoài, miễn là lợi nhuận cuối cùng dưới một hình thức nào đó vào tên bạn hoặc tiêu dùng trong cuộc sống, vẫn có nguy cơ bị cơ quan thuế phát hiện và yêu cầu nộp bổ sung.

Hậu quả của việc không khai báo lợi nhuận từ tài sản mã hóa là gì?

Nếu bị cơ quan thuế phát hiện không khai báo lợi nhuận từ tài sản mã hóa ở nước ngoài, bạn có thể đối mặt với các hậu quả pháp lý sau:

1. Nộp thuế bổ sung và phạt chậm nộp

Cơ quan thuế sẽ yêu cầu bạn nộp bổ sung số thuế chưa nộp, và theo Điều 32 của Luật Quản lý Thuế của Trung Quốc, sẽ tính phí phạt chậm nộp là 0,05%/ngày (tương đương khoảng 18.25%/năm), thời gian kéo dài, số tiền phạt tích lũy càng lớn.

2. Bị xử phạt hành chính về thuế

Nếu bị xác định là “không khai báo thuế”, có thể bị phạt dưới 2000 nhân dân tệ; trường hợp nặng hơn, phạt từ 2000 đến 10.000 nhân dân tệ.

Nếu bị xác định là “trốn thuế” (bị thông báo mà vẫn từ chối khai hoặc khai báo sai lệch), sẽ bị phạt số thuế chưa nộp hoặc nộp thiếu từ 50% đến 5 lần số thuế thiếu.

3. Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự

Nếu trốn thuế với số tiền lớn, chiếm trên 10% tổng số thuế phải nộp, sau khi cơ quan thuế ra thông báo truy thu mà vẫn không nộp, có thể bị truy tố về tội trốn thuế, chịu trách nhiệm hình sự.

Lời nhắc của Mankun:

Không khai báo lợi nhuận từ tài sản mã hóa tưởng chừng “ẩn”, thực ra tiềm ẩn nhiều rủi ro. Từ phạt chậm nộp cao, phạt tiền lớn đến trách nhiệm hình sự. Khuyên bạn chủ động khai báo hợp pháp, tránh các rủi ro pháp lý và tài chính về sau.

Lời khuyên của Mankun

Nếu bạn đã từng thu lợi từ giao dịch tài sản mã hóa, đặc biệt là đã có dòng tiền chảy về tài khoản trong nước, luật sư Mankun đề nghị bạn:

1. Chủ động rà soát lịch sử giao dịch

Khuyên bạn cố gắng tổng hợp lịch sử giao dịch rõ ràng, bao gồm thời gian, số lượng, giá cả mua bán, và đặc biệt giữ các chứng cứ chứng minh chi phí tài sản, như sao kê ngân hàng, chi tiết giao dịch của sàn, hash giao dịch trên chuỗi, v.v.

Chứng cứ chi phí càng đầy đủ, tính toán thu nhập chịu thuế càng chính xác, gánh nặng thuế cũng hợp lý hơn.

2. Xem xét chủ động khai báo hoặc tự kiểm tra

• Nếu chưa nhận được thông báo từ cơ quan thuế, bạn có thể dùng ứng dụng “Thuế Thu Nhập Cá Nhân” hoặc trên Cổng dịch vụ thuế điện tử của cá nhân để khai báo.
• Theo quy định, khi khai báo, bạn cần gửi đến cơ quan thuế quản lý nơi làm việc của bạn; nếu không có nơi làm việc, có thể khai tại nơi hộ khẩu, nơi cư trú thường xuyên hoặc nguồn thu nhập chính.
• Nếu đã nhận được tin nhắn, cuộc gọi nhắc nhở của cơ quan thuế, hãy hợp tác tích cực, khai báo trung thực nguồn gốc vốn, chuẩn bị các chứng cứ liên quan như lịch sử giao dịch.

3. Giữ tất cả các chứng từ giao dịch

Hình thành thói quen lưu trữ lâu dài ảnh chụp giao dịch, địa chỉ ví, sao kê chuyển khoản, hóa đơn của sàn. Những thứ này không chỉ là căn cứ tính thuế, mà còn là chứng cứ quan trọng để giải thích, chứng minh tính xác thực của giao dịch khi kiểm tra thuế.

4. Lập kế hoạch hợp lý trong phạm vi pháp luật

Nếu bạn giao dịch thường xuyên, số tiền lớn, có thể xem xét thực hiện kế hoạch thuế hợp pháp, như quản lý tài sản qua cấu trúc hợp pháp, tận dụng hiệp định thuế phù hợp. Khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của luật sư thuế hoặc kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo phương án an toàn, khả thi.

Kết luận

Trong thời đại kinh tế số và toàn cầu hóa, tuân thủ thuế đã trở thành bài học bắt buộc của mọi nhà đầu tư. Dù thế giới tài sản mã hóa mang tính “phi tập trung”, nghĩa vụ nộp thuế vẫn không biến mất.

Chủ động tìm hiểu pháp luật, trung thực khai báo thu nhập, giữ gìn chứng cứ cẩn thận, không chỉ thể hiện sự tôn trọng pháp luật mà còn bảo vệ lâu dài tài sản và uy tín của chính bạn.

Nếu bạn có thắc mắc hoặc cần hỗ trợ về thuế tài sản mã hóa, hãy sớm tìm đến các chuyên gia để đảm bảo đi đúng hướng pháp lý và phát triển bền vững trong khuôn khổ pháp luật.