هل ستبدأ العملات المشفرة في عام 2026 في دفع الضرائب؟ تتبع لوائح تنظيم CARF الجديدة 75 دولة للأصول الرقمية

OECD يدفع CARF ليصبح ساري المفعول في 1 يناير 2026، ويشمل 75 دولة، لتعويض الثغرات في التشفير ضمن CRS. يتطلب الإبلاغ عن معاملات صرف العملات، وتبادل الأصول، والتحويلات، مع حفظ المستندات لمدة خمس سنوات. ستطبق هونغ كونغ في 2028، وتغطي العملات المستقرة، والمشتقات، وNFTs المحددة.

ما هو CARF؟ اللوائح العالمية لضريبة الأصول المشفرة

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework، إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة) هو إطار عالمي للشفافية الضريبية على الأصول المشفرة، وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في 2022، وسيدخل حيز التنفيذ رسميًا في 1 يناير 2026. سابقًا، نظرًا لخصائص العملات المشفرة مثل اللامركزية والخصوصية، كانت عمليات النقل والاحتفاظ غالبًا لا تعتمد على النظام المالي التقليدي، وكان من الصعب السيطرة على معلومات المعاملات بشكل شامل، مما جعلها تتجاوز نطاق الرقابة التنظيمية لفترة طويلة.

لذلك، كانت معايير CRS السابقة تقتصر على الأصول المالية التي تحتفظ بها المؤسسات المالية التقليدية مثل البنوك ووكلاء الأوراق المالية، بينما تتم معظم معاملات الأصول المشفرة عبر المحافظ أو المنصات اللامركزية، وغالبًا ما تكون خارج نطاق الإبلاغ. CRS (معيار الإبلاغ المشترك) هو مجموعة من قواعد تبادل المعلومات حول الحسابات المالية عبر الحدود، بهدف تعزيز الشفافية الضريبية الدولية. في سياق الأصول المشفرة، غالبًا ما يدير الأفراد أصولهم مباشرة عبر المحافظ، أو يتداولون على منصات لا تشملها معايير CRS، ولا يتحمل الأطراف المعنية التزامات الإبلاغ.

في هذا السياق، أطلقت OECD مجموعة العشرين CARF، لإنشاء آلية للإبلاغ وتبادل المعلومات الضريبية عبر الحدود للأصول المشفرة، لتعويض الثغرات التنظيمية الطويلة في هذا المجال. مع تنفيذ CARF تدريجيًا، لم تعد الأصول الرقمية المشفرة منطقة عمياء من حيث الضرائب، وأصبحت أنشطتها تُدرج ضمن نظام إبلاغ أكثر وضوحًا، وتوضحت الحدود التنظيمية التي كانت غامضة سابقًا.

وفقًا لمتطلبات CARF، يتعين على الدول والمناطق المشاركة أن تتبادل بشكل منتظم معلومات الضرائب المتعلقة بمعاملات الأصول المشفرة بطريقة موحدة وموحدة، مع تبادل البيانات مع الولاية القضائية التي يقيم فيها المكلف بشكل دائم. بعبارة أخرى، الهدف هو تمكين سلطات الضرائب في كل بلد/منطقة من مراقبة معاملات الأفراد والمؤسسات المشفرة كما لو كانت حسابات بنكية، من خلال تنظيم عمليات الرقابة على المعاملات المشفرة.

75 دولة تتعهد بتنفيذ نظام الضرائب الشامل في 2026

وفقًا لتقرير OECD، حتى 4 ديسمبر 2025، تعهدت 75 ولاية قضائية بتنفيذ هذا الإطار. من بينها، تشمل الدفعة الأولى 48 دولة ومنطقة، ستبدأ في 1 يناير 2026 بجمع بيانات ذات الصلة بـ CARF، وتخطط لبدء تبادل المعلومات بين الدول الأعضاء بدءًا من 2027. هذا يعني أن دفع الضرائب على العملات المشفرة سيصبح واقعًا بدءًا من 2026، وسيتم تبادل بيانات المعاملات للمستثمرين في 2026 بين سلطات الضرائب في الدول المختلفة في 2027.

الدول والمناطق التي ستبدأ بتنفيذ CARF تشمل أكبر اقتصادات أوروبا، ومراكز التمويل في آسيا والمحيط الهادئ، وبعض دول أمريكا اللاتينية وأفريقيا. هذا التغطية الجغرافية الواسعة تضمن فعالية الإطار التنظيمي، حيث أن انتقال الأصول المشفرة عبر الحدود سهل جدًا، وإذا اقتصرت على عدد قليل من الدول، يمكن للمستثمرين نقل أصولهم بسهولة إلى دول غير مطبقة للرقابة لتجنبها. عمل جماعي لـ75 ولاية قضائية يمنع بشكل أساسي عمليات التهرب الضريبي عبر الحدود.

لدعم تنفيذ CARF، وضعت منتديات الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات العالمية التابعة لـOECD إجراءات واضحة للولايات القضائية التي ستلتزم بتنفيذ CARF، لضمان أن جميع مقدمي خدمات الأصول المشفرة الذين يتطلب منهم الإبلاغ يشملهم الإطار. تضمن هذه الإجراءات الموحدة التناسق في التنفيذ، وتجنب التهرب الضريبي أو التكرار في الرقابة.

كواحدة من المراكز المالية الدولية، أطلقت هونغ كونغ أيضًا خطة واضحة للتنفيذ، تتوقع بدء تطبيق CARF في 2028، مع التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية المتعلقة بمعاملات الأصول المشفرة مع الولايات القضائية ذات الصلة ضمن إطار الإبلاغ. قبل ذلك، أجرت الحكومة في 9 ديسمبر 2025 استشارات عامة حول تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة وتعديلات تتعلق بالمعايير المشتركة، مع تحديد الاتجاه العام للتنفيذ لاحقًا.

جدول زمني لتنفيذ CARF في هونغ كونغ

2026: إكمال التعديلات التشريعية المحلية اللازمة

2027: بدء جمع البيانات ذات الصلة بالإطار

2028: بدء التنفيذ الرسمي لـ CARF

2029: بدء تطبيق التعديلات الجديدة على المعايير المشتركة للإبلاغ

نطاق تنظيم CARF والتزامات الإبلاغ

لا يستهدف CARF الأصول المشفرة ذاتها، وإنما الجهات التي تقدم خدمات الأصول المشفرة. وفقًا لتعريف CARF، كل من يقدم خدمات تداول الأصول المشفرة للعملاء بشكل تجاري أو ينفذها نيابة عنهم يُعتبر مقدم خدمة أصول مشفرة. يشمل ذلك البورصات المركزية، ومقدمي خدمات الحفظ للأصول المشفرة، وبعض المنصات اللامركزية (إذا كانت تقدم خدمات الحفظ أو الوساطة)، ومعالجي المدفوعات المشفرة.

يشمل نطاق الأصول المشفرة التي يمكن تداولها بدون تدخل من المؤسسات المالية التقليدية، بما في ذلك العملات المستقرة، والمشتقات الصادرة عن الأصول المشفرة، وبعض رموز غير القابل للاستبدال (NFTs). ومع ذلك، في تعريف “الأصول المشفرة ذات الصلة”، هناك ثلاثة أنواع من الأصول تُستثنى من متطلبات الإبلاغ: العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC)، الأسهم أو السندات المرمزة التي تعتبر أوراق مالية، والأدوات الاستثمارية التي تخضع للرقابة المالية التقليدية.

مقدمو خدمات الأصول المشفرة المشمولون بـCARF ملزمون بالامتثال لمتطلبات الإبلاغ، بما في ذلك جمع البيانات، وإجراء عمليات العناية الواجبة، والتعرف على هوية المستخدم، وتوثيق الحسابات والمعاملات، وتقديم تقارير مجمعة عن المعاملات ذات الصلة. كما يتعين على مقدمي الخدمات الاحتفاظ بجميع المستندات لمدة لا تقل عن خمس سنوات (تبدأ من تاريخ تقديم المعلومات التي يتوجب الإبلاغ عنها وفقًا للمتطلبات).

أنواع المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها

صرف العملات: تحويل الأصول المشفرة إلى عملة قانونية أو العكس

تبادل الأصول المشفرة: بين الأصول المشفرة

تحويل الأصول: نقل الأصول المشفرة ذات الصلة (بما يشمل معاملات الدفع بالتجزئة التي تتطلب الإبلاغ)

بالإضافة إلى ذلك، وفقًا للأنظمة، فإن مقدمي خدمات الأصول المشفرة الذين لا يتطلب منهم الإبلاغ، يجب عليهم أيضًا الإبلاغ عن الأصول المشفرة التي يمتلكها المكلف، وتحويلها من وإلى محافظ غير خاضعة للخدمات الافتراضية أو المؤسسات المالية. هذا يعني أن بعض المعاملات قد تتطلب إبلاغًا نشطًا حتى لو كانت باستخدام محافظ ذاتية الإدارة.

تأثير تطبيق CARF على المستخدمين والمنصات

بعد تطبيق CARF، ستُدرج معاملات الأصول المشفرة تدريجيًا ضمن إطار تبادل المعلومات الضريبية عبر الحدود، مما يعزز من إمكانية التعرف على المعاملات وتنظيمها. عند قيام المستخدمين بتبادل الأصول المشفرة مع العملات القانونية، أو التحويل بين أصول مشفرة مختلفة، أو إجراء عمليات نقل عبر الحدود، قد يتم تضمين المعلومات ذات الصلة في الإبلاغ وتبادل البيانات وفقًا للقواعد المحددة.

بالنسبة لمقدمي خدمات الأصول المشفرة، يتطلب ذلك تحسين عمليات التعرف على هوية العملاء، وتخزين بيانات المعاملات، وتعزيز قدرات إدارة المخاطر. ستصبح عمليات التحقق من هوية العملاء (KYC) أكثر صرامة، ويجب تحديث أنظمة حفظ وتقديم التقارير بشكل كبير. قد تواجه المنصات الصغيرة والمتوسطة تكاليف امتثال عالية، بينما قد تستفيد المنصات الكبرى ذات الامتثال القوي من ميزة تنافسية.

أما المستخدمون الأفراد، فعليهم أن يكونوا على دراية كاملة بالإطار، لتجنب المخاطر الناتجة عن عدم الفهم. لقد انتقل الدفع بـCARF من مرحلة المبادرة إلى مرحلة التنفيذ الفعلي، ومع تزايد الدول المشاركة، تُدرج الأنشطة الرقمية المالية والأصول المشفرة ضمن إطار تنظيمي أكثر وضوحًا وتوقعًا. من الضروري أن يبدأ المستخدمون في الاحتفاظ بسجلات كاملة لمعاملاتهم المشفرة، والإبلاغ عن أرباحهم عند الضرورة.