Leitura obrigatória para residentes fiscais: Preciso pagar impostos sobre lucros em ativos criptográficos?

Autor original: Xu Qian, Jin Weilin

Introdução

Nos últimos anos, cada vez mais pessoas têm obtido lucros consideráveis através de negociações de ativos criptográficos, mas muitos ainda se perguntam: os lucros obtidos em carteiras anónimas ou em exchanges descentralizadas precisam de pagar impostos?

Para ser direto: se você é residente fiscal na China, independentemente do canal pelo qual obteve os rendimentos em criptomoedas, em princípio, deve declarar e pagar impostos às autoridades fiscais chinesas.

Como definir “residente fiscal na China”?

De acordo com a Lei do Imposto de Renda de Pessoas Singulares da República Popular da China, uma pessoa que atenda a qualquer uma das seguintes condições é considerada residente fiscal na China:

1. Ter residência na China

Residência: refere-se a uma pessoa que, por motivos de registro de residência, família, interesses econômicos principais, etc., habita habitualmente na China.

Se sua hukou (registro de residência), núcleo familiar estiver no país, ou se seus principais vínculos de vida, trabalho e economia estiverem na China, mesmo que você esteja frequentemente no exterior, pode ser considerado residente fiscal.

2. Ter residido na China por um total de 183 dias ou mais em um ano fiscal

Este é um padrão de tempo claro. Mesmo que seja estrangeiro, se você residir na China por 183 dias ou mais dentro de um ano, será considerado residente fiscal na China.

Dica de Mankiw:

Seja por “residência” ou por “tempo de residência”, uma vez atendidos os critérios, você deve declarar e pagar impostos sobre sua renda global (incluindo rendimentos domésticos e estrangeiros).

Por que os rendimentos de ativos criptográficos também devem ser tributados?

Muitos pensam que as criptomoedas são restritas na China, portanto, acreditam que os lucros obtidos com elas também “não precisam pagar impostos”, o que é um equívoco comum. A autoridade fiscal preocupa-se com se você obteve lucros, não se esses lucros vêm de setores incentivados.

1. Qual é a natureza das criptomoedas?

De acordo com o Aviso do Banco Popular da China e outros cinco ministérios “Sobre a prevenção de riscos do Bitcoin” (Documento Yinfa [2013] 289), o Banco Popular da China e outros órgãos emitiram o Aviso de 2017 “Sobre a prevenção de riscos na emissão de tokens e financiamento”, bem como o Aviso de 2021 “Sobre a prevenção e controle de riscos de especulação com moedas virtuais”. Moedas virtuais não podem circular como moeda, mas isso não nega sua propriedade como “bens virtuais”. Ou seja, a lei reconhece que elas são bens negociáveis.

2. Quais são as regras fiscais correspondentes?

De acordo com a Resposta da Administração Tributária Nacional sobre a tributação de rendimentos de pessoas físicas obtidos na compra e venda de moedas virtuais na internet (Documento Guo Shui Han [2008] 818), fica claro que: rendimentos obtidos na compra e venda de moedas virtuais na internet constituem “renda de transferência de bens” e devem ser tributados de acordo com a lei.

3. Conclusão e alíquotas

Portanto, independentemente do tipo de criptomoeda que você negocie, desde que haja lucro na transação, esse rendimento é considerado “renda de transferência de bens” e deve ser tributado por lei à taxa de 20%.

Resumindo: a fiscalização não distingue setor, só o lucro. Negócios com criptomoedas que geram lucro são renda de transferência de bens, e devem declarar e pagar 20% de IR.

Em carteiras anónimas ou negociações em DEX, também é preciso declarar?

Alguns investidores pensam que, ao usar carteiras descentralizadas (como MetaMask) ou negociar em exchanges descentralizadas (como Uniswap), devido à anonimidade, as autoridades fiscais não conseguem rastrear. No entanto, nesta fase de regulamentação e tecnologia, essa ideia apresenta riscos consideráveis.

1. A circulação de fundos ainda pode ser rastreada

A maioria dos investidores acabará por converter criptomoedas via OTC ou plataformas regulamentadas em moeda fiduciária, transferindo para contas bancárias no país.

Assim que o dinheiro entra no sistema bancário, entra na esfera de fiscalização das autoridades fiscais. Especialmente transações de valores elevados ou frequentes podem disparar sistemas de controle bancário, atraindo atenção da fiscalização.

2. O mecanismo de troca de informações fiscais internacional já está normalizado

A China aderiu ao CRS (Padrão de Troca Automática de Informações de Contas Financeiras), realizando troca automática de informações fiscais com mais de cem países. Se você possui contas em exchanges ou bancos no exterior, as informações dessas contas provavelmente já foram trocadas com as autoridades fiscais chinesas.

3. O “Sistema de Impostos de Ouro” (JinShui Si Qi) reforçou a capacidade de fiscalização de dados**

O sistema “JinShui Si Qi” usa big data, IA, etc., para conectar dados de fisco, bancos, alfândega, comércio e outros setores. O sistema consegue comparar automaticamente a declaração de renda com gastos, bens, e, se detectar discrepâncias, aciona alertas fiscais.

Portanto, mesmo que suas transações ocorram na blockchain ou no exterior, se seus lucros finais entrarem de alguma forma no seu nome ou forem utilizados em gastos, há risco de serem descobertos e de você ser obrigado a pagar o imposto devido.

Quais as consequências de não declarar rendimentos de criptomoedas?

Se a autoridade fiscal descobrir que você não declarou rendimentos de criptomoedas no exterior, você pode enfrentar as seguintes consequências legais:

1. Recolhimento de impostos e multas por atraso

A autoridade fiscal pode exigir que você pague os impostos devidos não pagos, além de aplicar uma multa de 0,05% ao dia, conforme o Artigo 32 da Lei de Administração Tributária da China (Lei de Recolhimento de Impostos), o que equivale a aproximadamente 18,25% ao ano, acumulando-se quanto mais tempo passar.

2. Multas fiscais

Se for considerado que você “não declarou”, a multa pode ser até 2000 yuans; em casos mais graves, entre 2000 e 10.000 yuans.

Se for considerado “evasão fiscal” (recusar-se a declarar após notificação ou fazer declarações falsas), a multa pode ser de 50% a 500% do valor não declarado ou devidos.

3. Possível responsabilização criminal

Se a evasão de impostos for significativa e representar mais de 10% do valor devido, e após notificação da autoridade fiscal você continuar sem pagar, pode configurar crime de evasão fiscal, com responsabilização criminal.

Dica de Mankiw:

Não declarar rendimentos de criptomoedas parece “discreto”, mas há múltiplos riscos: multas elevadas, valores altos de penalidades e até responsabilização criminal. Recomenda-se declarar de forma voluntária, de modo a evitar riscos legais e financeiros futuros.

Sugestões de Mankiw

Se você obteve lucros negociando criptomoedas, especialmente se já houve repatriação de fundos para contas no país, o advogado Mankiw recomenda:

1. Organize seus registros de negociação

Procure reunir um histórico claro de negociações, incluindo datas, quantidades, preços, etc., e conserve documentos que possam comprovar o custo dos ativos, como registros de transferências bancárias, detalhes de transações em exchanges, hashes de transações na blockchain, etc.

Quanto mais completos os documentos de custo, mais preciso será o cálculo do seu rendimento tributável, e mais justa a tributação.

2. Considere declarar ou fazer autoavaliação

• Se ainda não recebeu notificação da autoridade fiscal, pode usar o APP “Imposto de Renda de Pessoa Física” ou o Site do Escritório de Impostos Eletrônico de Pessoas Físicas para declarar.
• Na declaração, deve-se apresentar na localidade do seu empregador ou na localidade de residência habitual ou na localidade principal de renda.
• Se já recebeu alertas por SMS, telefone ou outros meios, coopere, informe a origem dos fundos com sinceridade e prepare documentos de comprovação, como registros de transações.

3. Guarde todos os comprovantes de negociação

Adote o hábito de guardar prints de negociações, endereços de carteiras, registros de transferências, extratos de exchanges, etc. Esses documentos são essenciais para calcular o imposto e, na fiscalização, para explicar e comprovar a autenticidade das transações.

4. Planeje-se de forma legal e racional

Se você negocia frequentemente ou com valores elevados, pode considerar estratégias de planejamento tributário dentro da legalidade, como estruturas de gestão de ativos ou uso legítimo de acordos de dupla tributação. Recomenda-se consultar um advogado ou contador especializado para garantir segurança e viabilidade.

Conclusão

Na economia digital e na era da globalização, a conformidade fiscal é uma obrigação de todo investidor. Apesar do caráter “descentralizado” das criptomoedas, a obrigação de pagar impostos não desaparece.

Entender as regras, declarar corretamente e guardar documentos é uma demonstração de respeito à lei, além de proteger seus ativos e sua reputação a longo prazo.

Se tiver dúvidas ou precisar de suporte na área de tributação de criptomoedas, procure ajuda especializada o quanto antes, para garantir que sua trajetória seja legal e segura.