CARF implementação prática, os residentes na China terão que pagar impostos sobre ativos criptográficos?

Por FinTax

Lógica Básica de Impacto do CARF

Com o avanço do CARF, a capacidade das autoridades fiscais para obter informações sobre criptoativos estrangeiros será significativamente melhorada.

O CARF não cria regras fiscais, mas permite às autoridades fiscais identificar rendimentos de criptoativos obtidos por residentes fiscais nacionais no estrangeiro através da troca automática de informação.

Com base na transparência da informação, o pagamento de impostos e a aplicação da lei sobre rendimentos não declarados podem tornar-se a norma.

Para os países que se comprometeram a aderir à CARF e implementar legislação, as contas de criptoativos e as informações de transação dos residentes fiscais em bolsas no estrangeiro serão trocadas entre as autoridades fiscais através do mecanismo CARF. As autoridades fiscais podem comparar a situação da declaração fiscal em conformidade e impor penalizações por omissão e subestimação.

Países que aderiram à CARF: Informação transparente pode ser rastreada

Tomando o Reino Unido como exemplo, a partir de 2026, o Reino Unido tem exigido que os fornecedores locais de serviços de criptoativos recolham sistematicamente dados das transações dos utilizadores para verificação fiscal. A HMRC deixou claro que usará dados relevantes para comparar os registos de declarações fiscais individuais e, se encontrar ganhos não declarados em criptoativos, recuperará impostos e aplicará multas de acordo com a lei.

Nessas jurisdições, uma vez que a informação das transações de criptoativos entra no campo de visão das autoridades fiscais através do CARF, existe um risco real de tributação retroativa sobre rendimentos de criptomoedas no estrangeiro anteriormente não declarados.

Ponto chave de risco: monetização de criptoativos

A China continental ainda não aderiu à CARF, e as autoridades fiscais não poderão obter automaticamente informações sobre contas de criptoativos detidas por residentes chineses em bolsas no estrangeiro a curto prazo. Com a política atual, o risco de ser descoberto e recuperado diretamente pelas autoridades fiscais nacionais é relativamente baixo devido à detenção de criptoativos no estrangeiro.

No entanto, este julgamento limita-se ao facto de os ativos cripto permanecerem dentro do sistema cripto. Uma vez que os ativos cripto são convertidos em moeda fiduciária e entram numa conta bancária ou noutro sistema financeiro, o caminho do risco mudará.

A China continental implementou totalmente o CRS desde 2018 e realizou a troca automática de informações das contas financeiras com várias jurisdições. No âmbito do CRS, existem precedentes reais de aplicação para as autoridades fiscais chinesas recuperarem impostos através de informações de contas financeiras no estrangeiro.

Portanto, mesmo que a China continental ainda não tenha participado no CARF, uma vez que os ativos cripto sejam realizados através de exchanges estrangeiras e armazenados em contas financeiras, a informação relevante poderá ainda ser transmitida para as autoridades fiscais nacionais através do CRS ou outros canais.

A realidade de outros canais de informação fiscal

Ao abrigo dos tratados fiscais existentes e dos mecanismos de cooperação de fiscalização, as autoridades fiscais de vários países podem trocar informações fiscais de contribuintes específicos através de investigação de casos e cooperação.

Se as autoridades fiscais de outros países descobrirem evasão fiscal em larga escala ou transações ilegais envolvendo residentes chineses durante o processo de execução, pistas relevantes também poderão ser fornecidas à parte chinesa através de mecanismos bilaterais.