Крипто-податки у Великій Британії: Чи стягується податок на приріст капіталу з криптовалюти?

Які податки на криптовалюту діють у Великій Британії?

У Великій Британії криптовалюта оподатковується як податок на приріст капіталу або прибутковий податок. Важливо розрізняти ці дві категорії всім, хто здійснює операції з криптовалютою, оскільки податкові наслідки істотно впливають на підсумкову дохідність.

Загалом, податок на приріст капіталу застосовується, коли інвестор отримує прибуток з інвестованого капіталу, тобто фіксує "приріст капіталу". Цей податок стосується збільшення вартості криптовалютних активів. Натомість прибутковий податок виникає при отриманні доходу, зокрема заробітної плати, фріланс-платежів, бонусів за роботу та доходу, пов’язаного з криптовалютою, наприклад, винагородами за майнінг чи стейкінг.

За чинними правилами, у Великій Британії немає окремого "криптоподатку", "Bitcoin-податку" чи іншого спеціального податку на криптовалюту. Замість цього на транзакції та доходи з криптовалюти поширюються існуючі механізми податку на приріст капіталу та прибуткового податку. Таким чином, криптовалюта розглядається як інвестиційний актив або джерело доходу, що забезпечує узгодженість у британській податковій системі.

Види податків на криптовалюту у Великій Британії

Як зазначено вище, якщо особа у Великій Британії отримує прибуток від продажу криптовалюти, цей прибуток може оподатковуватися як податок на приріст капіталу або прибутковий податок. Правильне визначення застосовуваного податку є критично важливим для планування та дотримання законодавчих вимог. У таблиці нижче наведено основну інформацію щодо оподаткування криптовалюти у Великій Британії:

Таблиця містить короткий огляд двох основних типів податків на криптовалюту у Великій Британії. Кожен тип має власні підстави виникнення, ставки та безподаткову межу, які розглядаються далі.

Податок на приріст капіталу від криптовалюти — коли сплачується?

У Великій Британії податковий рік починається 6 квітня і триває до 5 квітня наступного року. Кінцевий термін сплати податків — 31 січня року, що слідує за податковим роком. Наприклад, податковий рік 2023/2024 розпочався 6 квітня 2023 року і завершився 5 квітня 2024 року, а крайній термін сплати — 31 січня 2025 року.

До 31 січня кожного року платники податків у Великій Британії мають подати форму Self Assessment для декларування доходу, що підлягає оподаткуванню, і сплатити відповідну суму до HMRC. Це забезпечує точність звітності та виконання зобов’язань.

Історично податок на приріст капіталу з криптовалюти у Великій Британії працює аналогічно оподаткуванню акцій та цінних паперів. Інвестори, знайомі з традиційними активами, вже мають досвід взаємодії з HMRC. Водночас податок на цифрові активи має особливості. Оскільки криптоактиви зазвичай не визнаються грошима чи валютою у Великій Британії, інвесторам важливо стежити за змінами у криптоподатковому регулюванні для забезпечення постійної відповідності.

Протягом податкового року податок на приріст капіталу може застосовуватись у випадках:

• Обміну однієї криптовалюти на іншу
• Обміну токенів на інший тип криптоактиву (включаючи NFT)
• Продажу токенів
• Обміну криптовалюти на фіат
• Використання токенів для оплати товарів чи послуг
• Дарування або отримання криптовалюти
• Благодійних пожертвувань токенів

Кожна з цих операцій є подією відчуження, яка може спричинити зобов’язання зі сплати податку на приріст капіталу. Важливо вести детальний облік усіх таких транзакцій для точного розрахунку зобов’язань.

Як зазначено у попередній таблиці, на криптовалютні операції у Великій Британії поширюються безподаткові межі. Безподаткова межа для приросту капіталу становить £6 000 за податковий рік до квітня 2025 року, після чого вона зменшиться до £3 000 на рік. Це означає, що платникам податків необхідно планувати свої криптовалютні операції з урахуванням податкового навантаження.

Під час купівлі криптовалюти за фіатну валюту (наприклад, GBP) у Великій Британії податок на приріст капіталу на початкову покупку не нараховується. Зобов’язання щодо сплати податку виникає лише у момент відчуження криптовалюти одним із зазначених способів.

Ставки податку на приріст капіталу від криптовалюти у Великій Британії

У Великій Британії ставки податку на приріст капіталу залежать від категорії прибуткового податку — і з квітня 2025 року вони зростають. Знання цих ставок важливе для податкового планування та оцінки потенційних зобов’язань. У таблиці нижче наведено ставки для останніх та майбутніх податкових років:

Збільшення ставок означає суттєві зміни у підході до оподаткування приросту капіталу у Великій Британії. Особи з високим доходом сплачуватимуть податок на криптоприбуток за ставкою 24%, а платники базової ставки — 18% з квітня 2025 року. Це підкреслює важливість податкового планування для криптоінвесторів.

Що таке Безподаткова межа з приросту капіталу?

У Великій Британії податок на приріст капіталу має безподаткову межу — це сума приросту, яку можна отримати без сплати податку. Порогове значення не оподатковується, що дає перевагу дрібним інвесторам і нерегулярним трейдерам.

Останніми роками межа становила £6 000, але з квітня 2025 року знижується до £3 000. Це означає, що більша частина прибутку від криптовалюти буде підлягати оподаткуванню, тому важливо ретельно обліковувати операції та використовувати ефективні податкові стратегії.

Прибутковий податок на криптовалюту — коли сплачується?

Прибутковий податок застосовується при отриманні доходу від працевлаштування: заробітної плати, фріланс-платежів, бонусів за роботу та аналогічних надходжень. У криптоіндустрії можливі й інші види доходу, які підпадають під прибутковий податок.

Поширені криптоактивності, які можуть спричинити прибутковий податок, включають:

• Винагороди за майнінг — вартість отриманих монет розглядається як оподатковуваний дохід
• Винагороди за стейкінг — доходи від стейкінгу для підтримки мережі оподатковуються як дохід
• Генерування доходу через DeFi-платформи — відсотки, винагороди за кредитування та інші прибутки DeFi можуть оподатковуватись
• Airdrops — токени, отримані через airdrop, можуть розглядатись як дохід залежно від ситуації
• Оплата у криптовалюті за товари чи послуги — отримання криптовалюти як оплати розглядається як дохід

У цих випадках, ймовірно, застосовується прибутковий податок. Через постійні зміни у сфері DeFi інвестору слід консультуватися з податковим радником, що добре орієнтується у сучасних DeFi-трендах і протоколах. Складність DeFi-операцій ускладнює розрахунок податків, оскільки постійно з’являються нові механізми отримання доходу.

Ставки прибуткового податку

Сума прибуткового податку залежить від загального доходу за податковий рік, з урахуванням криптодоходу. Криптодоходи додаються до інших джерел доходу для визначення податкової категорії. У таблиці нижче наведені ставки прибуткового податку HMRC, які залишаються незмінними з квітня 2025 року:

Ці прогресивні ставки означають, що особи з вищим доходом сплачують більший відсоток податку. Для криптоінвесторів із суттєвими обсягами майнінгу чи стейкінгу це може привести до значних податкових зобов’язань, особливо якщо криптодоходи підвищують вашу податкову категорію.

Чи існують безподаткові межі для прибуткового податку?

Якщо ваш загальний дохід за рік менше £12 570, прибутковий податок не сплачується, що підпадає під особисту безподаткову межу. Вона доступна для більшості платників податків у Великій Британії та визначає суму доходу без оподаткування.

Однак, якщо ваш річний дохід становить £12 751 чи більше, необхідно сплачувати прибутковий податок згідно з наведеними ставками. Важливо коректно розрахувати загальний дохід, включаючи всі криптодоходи, щоб точно визначити податкові зобов’язання.

Для більшості осіб криптодоходи можуть класифікуватись як "різний дохід", якщо основна частина доходу надходить з основної роботи. У таких випадках може застосовуватись £1 000 різної безподаткової межі доходу, яка дозволяє перші £1 000 додаткового доходу не оподатковувати. Ця схема також відома як "side hustle allowance" і надає податкове послаблення для тих, хто отримує невеликий додатковий криптодоход.

Як визначити, чи потрібно сплачувати податок на криптовалюту

Як вже зазначено, на приріст капіталу та дохід від криптовалюти поширюються безподаткові межі. Однак завжди варто детально аналізувати свої операції на криптовалютному ринку та перевіряти, чи виникає податкове зобов’язання щодо приросту капіталу або прибуткового податку з криптовалюти у Великій Британії.

Визначення податкових зобов’язань потребує точного ведення обліку й аналізу всіх криптовалютних транзакцій. Багато інвесторів недооцінюють складність розрахунку криптоподатку, особливо при роботі з декількома біржами, гаманцями та різними типами операцій. Існують інструменти й ресурси для оцінки вашої податкової ситуації.

Програмне забезпечення для розрахунку криптоподатку

Використання якісного програмного забезпечення для розрахунку криптоподатку дозволяє значно економити час та уникати труднощів. У міру зростання популярності криптовалюти та цін, дотримання вимог HMRC залишається пріоритетом для британських криптоінвесторів.

Програмне забезпечення для криптоподатку інтегрується з біржами та гаманцями, автоматично імпортує історію транзакцій і розраховує податкові зобов’язання згідно з британськими правилами. Інструменти обробляють складні сценарії — численні операції, винагороди за стейкінг, DeFi-активності — і формують звіти для Self Assessment.

Звіти про прибутки та збитки від бірж

Криптобіржі здебільшого можуть надати детальні звіти про прибутки та збитки для трейдерів і інвесторів, які купують і продають криптоактиви на цих платформах. Звіти зазвичай можна завантажити — вони допомагають визначити можливу суму криптоподатку.

Такі звіти містять інформацію про торгову активність, реалізовані прибутки й збитки та сплачені комісії. Проте слід пам’ятати, що біржові звіти не завжди відповідають вимогам HMRC щодо розрахунку податку, тому може знадобитися додатковий аналіз або коригування.

Калькулятори криптоподатку

Можна скористатися спеціальним калькулятором криптоподатку для швидкого розрахунку податкових зобов’язань і отримання підсумку можливих податкових витрат. Калькулятори часто доступні безкоштовно онлайн та дозволяють швидко оцінити орієнтовну суму податку.

Криптокалькулятори корисні для загального розуміння ситуації, але не замінюють професійної податкової консультації, особливо при складних криптоактивностях чи значних обсягах.

Чи може HMRC відстежувати криптовалюту?

З моменту популяризації криптовалюти централізовані криптобіржі зазнають тиску щодо повного дотримання податкових вимог у Великій Британії. Це означає, що HMRC може відстежувати криптооперації на окремих біржах за певних умов, хоча деталі переважно залишаються невідомими.

Великі централізовані біржі у Великій Британії дедалі частіше зобов’язані звітувати про інформацію клієнтів і транзакції податковим органам. Тенденція до більшої прозорості означає, що HMRC має більше можливостей ідентифікувати осіб, які належно не декларують криптодоходи та приріст капіталу.

Оскільки централізовані біржі мають політики KYC та AML, а блокчейн-транзакції на публічних реєстрах відстежуються й аналізуються організаціями й органами влади, слід припускати, що ваші криптоактивності можна відстежити принаймні частково.

Порушення податкових зобов’язань може призвести до суворих санкцій, тому важливо подавати точну звітність про доходи з криптоактивності. HMRC має право розслідувати підозру на ухилення від податків і може накладати значні штрафи та санкції за незадекларований дохід чи приріст.

Як звітувати про криптоподатки у HMRC

Податковий рік у Великій Британії починається щороку 6 квітня і триває до 5 квітня наступного року. Криптоподатки (як і всі індивідуальні податки) звітуються через Self Assessment, який потрібно завершити (і податки сплатити) до 31 січня року, наступного після податкового року.

Наприклад, наступний термін подання податків — 31 січня 2025 року для операцій з 6 квітня 2023 по 5 квітня 2024 року. Для звітування про криптоподатки потрібно зареєструватись у Self Assessment, якщо це ще не зроблено, заповнити відповідні розділи декларації щодо приросту капіталу та/або доходу й сплатити податок до визначеного терміну.

Рекомендується завчасно підготувати всю необхідну документацію — записи про транзакції, звіти бірж, розрахунки прибутків чи доходу. Це допоможе забезпечити точність та повноту податкової декларації.

Чи є криптовалюта, що не оподатковується?

Деякі криптоактивності не створюють "податкову подію". Наприклад, якщо ви HODL-ите криптовалюту, переводите її між власними гаманцями або даруєте криптовалюту подружжю чи цивільному партнеру, ці дії не є податковими подіями — і податок на приріст капіталу чи прибутковий податок у таких випадках не виникає.

Знання безподаткових дій дозволяє ефективніше структурувати криптоактиви та операції. Просто володіння криптовалютою без її продажу чи обміну не створює податкових зобов’язань незалежно від зростання її вартості. Переміщення криптовалюти між власними гаманцями також не вважається відчуженням для податкових цілей.

Подарунки подружжю чи цивільному партнеру звільняються від податку на приріст капіталу, що корисно для податкового планування. Водночас подарунки іншим особам можуть мати інші податкові наслідки, тому важливо ознайомитись із правилами перед такими переказами.

Як законно уникнути криптоподатку у Великій Британії

Варто розрізняти уникнення податків (легальне зменшення суми податків) та ухилення від сплати податків (що є незаконним). Уникнення податків — це використання дозволених законом стратегій і меж для зменшення податкового навантаження, а ухилення — це навмисне спотворення або приховування інформації для зменшення податку.

Приклади ухилення від сплати податків: недекларування доходу, приховування коштів і активів, використання обману чи шахрайства для створення уявлення про менші податкові зобов’язання. Такі дії можуть призвести до суворих санкцій, штрафів і кримінального переслідування.

Способи легального уникнення криптоподатку у Великій Британії включають:

Використання безподаткових меж

Безподаткові межі дозволяють зменшити податкові зобов’язання і мають використовуватись для мінімізації податку та дотримання законодавства. Ці межі закладені у систему оподаткування Великої Британії і доступні всім платникам податків.

Для податку на приріст капіталу діє безподаткова межа £6 000 останніми роками (знижується до £3 000 з квітня 2025 року). Ви можете отримати приріст капіталу до цієї суми за рік без сплати податку. Для прибуткового податку діє межа £12 570, а також можливо використати £1 000 різної безподаткової межі доходу, якщо криптоактивності розглядаються як "side hustle".

Стратегічне планування часу відчуження криптовалюти для максимального використання меж дозволяє суттєво економити на податках. Наприклад, якщо сума приросту перевищує річну межу, можна розподілити продажі на кілька років для повного використання кожної межі.

Зарахування збитків від криптовалюти проти прибутків

Інвестування у криптовалюту іноді призводить до капітальних збитків. Такі збитки можна зараховувати проти криптоприбутків — і якщо після віднімання сума прибутку стає меншою за межу, податок на приріст капіталу не сплачується. Ця стратегія, відома як tax-loss harvesting, ефективна під час ринкових спадів.

Можна декларувати капітальні збитки у Self Assessment і переносити їх на майбутні податкові роки для зменшення податкового навантаження. Строку обмеження для перенесення збитків немає, тому вони можуть забезпечити податкове послаблення протягом багатьох років.

Якщо ви втратите доступ до криптовалюти через втрату приватного ключа, HMRC не визнає це як капітальний збиток. Однак за умови доведення повної втрати доступу HMRC може дозволити подати negligible value claim, що дозволяє врахувати втрачений криптоактив як збиток для цілей податку на приріст капіталу. Гарантії успіху немає, тому важливо зберігати приватний ключ у безпеці та мати можливість його відновити.

Не створюйте податкову подію

Одна з причин HODL-ити криптовалюту — мінімізація податкових зобов’язань при продажу активу. Просто володіючи криптовалютою без продажу чи обміну, ви відтерміновуєте сплату податку на приріст капіталу наневизначений термін.

Стратегія ефективна, якщо ви очікуєте довгострокове зростання вартості криптоактивів. Уникаючи податкових подій, інвестиції ростуть без щорічної сплати податків. Якщо криптовалюта стане частиною спадщини, можуть діяти інші правила оподаткування спадщини.

Враховуйте податкові наслідки у стратегії управління ризиками для прийняття обґрунтованих рішень щодо купівлі, продажу чи утримання криптоактивів.

Висновки

Інвестори у криптовалюту стикаються із запитанням: чи потрібно сплачувати податок на криптовалюту? Переважно відповідь — "так". У статті розглянуто криптоподатки у Великій Британії, можливі суми податку та способи легального зниження податкового навантаження.

Розуміння криптоподатку у Великій Британії передбачає знання податку на приріст капіталу і прибуткового податку, оскільки різні криптоактивності спричиняють різні зобов’язання. Податкова система Великої Британії розглядає криптовалюту як інвестиційний актив і джерело доходу, застосовуючи чинні податкові механізми.

Ключові моменти: різниця між податком на приріст капіталу (для торгового та інвестиційного прибутку) і прибутковим податком (для майнінгу, стейкінгу та інших криптодоходів), важливість безподаткових меж, зміни ставок і меж із квітня 2025 року. Підвищення ставок і скорочення меж означає, що податкове планування стане ще актуальнішим для британських криптоінвесторів.

З розвитком індустрії та зростанням популярності криптовалюти, податкове дотримання залишається важливим питанням для британських інвесторів. З огляду на швидкі зміни у криптосфері, індивідуальні особливості інвестицій і потенційні законодавчі зміни, найкращою практикою є консультація з податковим радником, що знає останні зміни у галузі та їхній вплив на закони Великої Британії.

Кваліфікований податковий радник надасть конкретні рекомендації з урахуванням вашої ситуації, порадить законні способи зниження податкового навантаження та забезпечить відповідність звітності й платежів вимогам HMRC. Він також допоможе у складних ситуаціях — DeFi-активності, NFT-транзакціях, транскордонних криптоопераціях.

Стежте за нормативами щодо криптоподатку у Великій Британії, ведіть облік усіх криптоактивностей і звертайтесь за професійною порадою — це дозволить мінімізувати податковий тягар і уникнути санкцій за порушення податкового законодавства, а також підвищити дохідність інвестицій у криптовалюту.

FAQ

Чи застосовується податок на приріст капіталу до купівлі та продажу криптовалюти у Великій Британії?

Так. У Великій Британії торгівля криптовалютою підлягає оподаткуванню на приріст капіталу (CGT). Продаж криптовалюти з прибутком оподатковується. Прибутковий податок може застосовуватись, якщо торгівлю розглядають як бізнес-діяльність. Зобов’язання залежать від характеру торгівлі та особистих обставин.

Яка ставка податку на приріст капіталу з криптовалюти у Великій Британії та як її розрахувати?

Ставка податку на приріст капіталу з криптовалюти у Великій Британії становить 10% на прибуток до £52 000 на рік, а понад цей поріг — 20%. Розраховується як різниця між сумою відчуження криптовалюти та витратами на її придбання.

Як власники криптоактивів у Великій Британії мають звітувати про прибуток з криптовалюти до податкових органів?

Власники криптоактивів у Великій Британії повинні декларувати всі прибутки у HMRC через Self Assessment. Вказуються суми транзакцій, дати, отримані прибутки або збитки. Порушення вимоги може призвести до штрафів і нарахування відсотків.

Які операції або типи транзакцій звільняються від податку на приріст капіталу при торгівлі криптовалютою у Великій Британії?

У Великій Британії криптовалютні транзакції, що не перевищують річну безподаткову межу, звільняються від податку на приріст капіталу. Крім того, обмін однієї криптовалюти на іншу не оподатковується; податок нараховується тільки при конвертації у фіат.

Які наслідки та санкції передбачені у Великій Британії за незадекларований прибуток з криптовалюти?

Незадекларований прибуток з криптовалюти у Великій Британії може привести до значних штрафів, санкцій і кримінального переслідування. HMRC активно відстежує транзакції. Недекларування прирівнюється до ухилення від сплати податків, що тягне за собою нарахування відсотків, кримінальні санкції й можливе ув’язнення у серйозних випадках.