Сенатор Янг звертається до Служби внутрішніх доходів із закликом переглянути податкові правила щодо криптостейкінгу

Передумови та контекст

Сенатор США Тодд Янг офіційно звернувся до Служби внутрішніх доходів (IRS) з вимогою провести комплексний перегляд податкової політики щодо винагород за стейкінг криптоактивів. Як провідний представник Комітету з фінансів Сенату, сенатор Янг у листі до міністра фінансів Скотта Бессента окреслив обґрунтованість та практичні проблеми методу оподаткування стейкінгових винагород, запровадженого у 2023 році.

Запит надійшов на тлі стрімкого розвитку сфери криптоактивів та становлення стейкінгу як основного інвестиційного інструменту. Багато інвесторів та учасників ринку вважають, що чинна податкова система не відповідає технологічним реаліям. Дії сенатора Янга стали відображенням позиції індустрії.

Проблеми чинних податкових правил

Згідно з діючою політикою IRS, винагороди від стейкінгу криптоактивів оподатковуються у момент їх надходження. Інвестори сплачують податок на дохід за ринковою вартістю стейкінгових винагород на момент отримання. Такий підхід викликає низку серйозних проблем.

Критики зазначають, що цей механізм оподатковує “нереалізований прибуток” (грошова вигода, що ще не отримана). Інвестори зобов’язані сплачувати податки на стейкінгові винагороди ще до конвертації активів у готівку, часто не маючи необхідних коштів для розрахунку з державою. Якщо ціна криптоактивів суттєво падає після отримання, інвестори зазнають подвійних втрат — сплачують великі податки та фіксують збитки.

Крім того, чинні податкові правила створюють значну невизначеність для платників податків. Ціни на криптоактиви мають високу волатильність, що ускладнює точне визначення ринкової вартості на момент отримання. Для користувачів, які працюють із кількома біржами чи платформами, облік усіх стейкінгових винагород і коректна звітність — це значне адміністративне навантаження.

Альтернативна пропозиція сенатора Янга

Сенатор Янг пропонує перенести податкову подію для стейкінгових винагород з моменту отримання на момент продажу. Такий підхід відповідає оподаткуванню дивідендів та приросту капіталу у традиційних інвестиціях у цінні папери та є більш справедливим і практичним рішенням.

При оподаткуванні під час продажу інвестори сплачують податок лише у момент ліквідації криптоактивів. Це дає змогу платникам податків використовувати доступні кошти для розрахунку і усуває проблему оподаткування нереалізованих прибутків. Оподаткування за ціною продажу спрощує оцінку та зменшує невизначеність для платників податків.

Майбутня стратегія IRS та світові тенденції

Звернення сенатора Янга збігається з підготовкою IRS до глобального впровадження Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) у 2027 році. Організація економічного співробітництва та розвитку (OECD) є лідером проєкту CARF, мета якого — підвищити прозорість криптовалютних транзакцій і сприяти обміну інформацією між світовими податковими органами.

Передбачається, що ця система суттєво збільшить обсяг звітності про приріст капіталу та деталі транзакцій із закордонних криптовалютних платформ. Криптобіржі та постачальники послуг будуть зобов’язані передавати дані про транзакції клієнтів місцевим податковим органам, що підвищить стандарти міжнародної податкової відповідності.

Разом із впровадженням CARF зростає кількість закликів до перегляду оподаткування стейкінгових винагород. Навіть при ефективній міжнародній звітності, необґрунтовані податкові правила лише збільшують навантаження на платників податків і можуть гальмувати розвиток криптовалютного сектору.

Суть стейкінгових винагород

Стейкінг — це процес блокування певних криптоактивів у блокчейн-мережі для участі у валідації мережі та отримання винагороди. Така модель поширена на блокчейнах, які використовують Proof of Stake (PoS) як механізм консенсусу.

Інвестори, які стейкають свої активи, отримують додаткові криптоактиви у вигляді винагород. Це схоже на отримання відсотків по депозиту або дивідендів по акціях, але у стейкінгу винагорода напряму пов’язана з безпекою блокчейну та підтримкою роботи мережі.

Стейкінг — це ключове джерело доходу для криптоінвесторів, і багато з них використовують його у довгострокових стратегіях. Тому податкова політика щодо стейкінгових винагород — важлива проблема, яка суттєво впливає на поведінку інвесторів і загальний ринок криптоактивів.

Важливість податкової реформи та вплив на індустрію

У разі прийняття пропозиції сенатора Янга виграють і криптоіндустрія, і інвестори. Для інвесторів зменшиться податкова невизначеність, а інвестиційні умови стануть більш прогнозованими. Усунення оподаткування нереалізованого прибутку зробить стейкінг доступнішим для ширшого кола учасників.

Для індустрії раціональні податкові правила є критично важливими. Чітка і справедлива політика підтримує здоровий розвиток і стимулює інновації у криптовалютному секторі. Лідерство США у податковій реформі може вплинути на глобальні стандарти, сприяючи розвитку міжнародних крипторинків.

Ця реформа також наближає криптоактиви до статусу традиційних фінансових інструментів. Оподаткування стейкінгових винагород у момент продажу, як дивідендів, — це крок до визнання криптоактивів як зрілого класу активів. Це може залучити інституційних інвесторів, підвищити стабільність та ліквідність ринку.

Відповідь IRS на запит сенатора Янга буде під пильною увагою. Хоча масштабна реформа потребує часу, потужна підтримка з боку індустрії та інвесторів формує високі очікування щодо змін у політиці.

FAQ

Як податковий орган США розглядає доходи від стейкінгу криптоактивів?

У США IRS кваліфікує винагороди від стейкінгу як оподатковуваний дохід. Винагороди оподатковуються за ринковою вартістю на момент отримання і мають бути відображені у податковій декларації. IRS має чіткі правила щодо оподаткування стейкінгових винагород.

Як IRS визначає вартість та момент оподаткування доходу від стейкінгу у США?

IRS визнає справедливу ринкову вартість стейкінгових винагород на момент їх надходження як оподатковуваний дохід. Дата розрахунку — це момент отримання винагороди, а еквівалент у доларах США визначає суму доходу.

Яку інформацію потрібно подавати до IRS щодо стейкінгових транзакцій, і які ризики не звітування?

Криптовалютні транзакції на суму понад 10 000 доларів США необхідно декларувати в IRS. До обов’язкових даних належать сума операції, дата і сторони угоди. Неподання звітності загрожує штрафами, судовими позовами та ймовірними звинуваченнями у ухиленні від сплати податків.

Чим відрізняється податковий режим стейкінгу та майнінгу криптоактивів?

Майнінг зазвичай оподатковується як звичайний дохід. Винагороди за стейкінг можуть класифікуватися як звичайний дохід або приріст капіталу залежно від юрисдикції. Обидва види діяльності вимагають податкової звітності та перебувають під регуляторним контролем.

Які неузгодженості існують у чинній системі оподаткування стейкінгу у США і чому потрібна реформа?

Чинні правила економічно нейтральні, але суттєво ускладнюють процес податкової звітності для користувачів. Реформа необхідна для гармонізації податкового законодавства з реальним використанням цифрових активів, а також підвищення прозорості та стабільності.