Міністерство фінансів Іспанії здійснюватиме вилучення криптовалют для погашення заборгованості платників податків

Новий королівський декрет дозволяє залучати більше суб’єктів до процесу стягнення податків

Міністерство фінансів Іспанії під керівництвом Марії Хесус Монтеро впроваджує масштабні законодавчі зміни, щоб підвищити ефективність стягнення прострочених податкових боргів за допомогою цифрових активів. Відомство готує поправки до Загального податкового закону, приділяючи особливу увагу статті 162, яка надасть Податковому агентству Іспанії повноваження виявляти, відстежувати та вилучати криптоактиви платників податків із несплаченими зобов’язаннями.

Це рішення суттєво змінює підхід Іспанії до податкового контролю в умовах цифровізації. Надання органам влади правових механізмів доступу та контролю над криптовалютами має закрити прогалини, які дозволяли окремим платникам податків приховувати активи від традиційних методів стягнення. Заплановані зміни передбачають обов’язкову співпрацю криптоплатформ і фінансових установ, що працюють в Іспанії, із податковими органами шляхом надання докладної інформації про активи та транзакції користувачів.

За інформацією El Economista, королівський декрет, що набрав чинності 1 лютого 2024 року, істотно розширив перелік суб’єктів, які можуть здійснювати податкове стягнення. Раніше лише банки, ощадні банки та кредитні кооперативи мали право передавати фінансову інформацію казначейству. Новий декрет поширює ці обов’язки на ширше коло фінансових сервісних провайдерів, зокрема установи електронних грошей та постачальників платіжних послуг.

Розширена стратегія контролю міністерства передбачає обов’язок банків і установ електронних грошей надавати повну інформацію про всі операції з платіжними картками. Такий підхід спрямовано на боротьбу з ухиленням від сплати податків шляхом створення прозорої фінансової екосистеми, де органи влади мають змогу відстежувати рух коштів через різні платіжні канали. Відстежуючи карткові транзакції разом із традиційною банківською діяльністю, Податкове агентство Іспанії отримує повнішу картину фінансового стану платників податків і може знаходити розбіжності між задекларованим доходом та реальними витратами.

Оперативне впровадження цих регуляторних змін створює як нові можливості, так і виклики для фінансового сектору країни. Заходи підвищують ефективність податкового контролю, але водночас змушують фінансові установи інвестувати в нові системи звітності та процеси дотримання вимог. Іспанія активно формує комплексну систему регулювання криптовалют, позиціонуючи себе серед лідерів у сфері цифрових активів на рівні ЄС.

У жовтні минулого року Міністерство економіки та цифрової трансформації Іспанії оголосило про намір запровадити Регламент про ринки криптоактивів (MiCA) — першу комплексну нормативну базу Європейського Союзу з регулювання криптоактивів. MiCA встановлює єдині правила для провайдерів криптосервісів, стейблкоїнів та інших цифрових активів у країнах ЄС, забезпечуючи захист споживачів і сприяючи інноваціям у блокчейн-секторі.

Національна імплементація MiCA в Іспанії запланована на грудень 2025 року — на пів року раніше, ніж офіційний строк для країн ЄС. Дострокове впровадження демонструє прагнення Іспанії створити прозоре нормативно-правове середовище для криптобізнесу та користувачів. Завчасна імплементація MiCA має сприяти залученню легальних криптопідприємств та стримувати незаконні дії — такі як відмивання коштів і ухилення від сплати податків.

Іспанські резиденти, які зберігають криптоактиви на закордонних платформах, мають важливі зобов’язання зі звітності. Власники іноземних криптоактивів повинні були подати декларацію до податкових органів до кінця березня 2024 року. Період подання декларації за формою 721 тривав з 1 січня до 31 березня 2024 року. Ця форма призначена для звітності про криптоактиви, що зберігаються на іноземних біржах і платформах.

Фізичні та юридичні особи мають декларувати обсяг коштів на своїх іноземних крипторахунках станом на 31 грудня 2023 року. Проте звітність містить порогове виключення: лише особи з балансом понад €50 000 (приблизно $54 000) у криптоактивах зобов’язані повідомляти про свої іноземні активи. Цей поріг дає змогу зосередити контроль на більших активах і зменшити адміністративне навантаження на дрібних інвесторів.

Ті, хто зберігає активи у власних гаманцях (контролює приватні ключі самостійно, без сторонніх платформ), підлягають іншим правилам звітності. Такі особи декларують свої активи через стандартну форму податку на багатство 714, яка охоплює всі види активів, що підлягають цьому податку в Іспанії. Це розмежування дозволяє коректно врахувати всі криптоактиви незалежно від способу їх зберігання.

Країни запроваджують оподаткування власників криптоактивів

Держави по всьому світу дедалі активніше створюють комплексні податкові режими для володіння криптоактивами, оскільки ринок цифрових валют стрімко розвивається. Глобальний крипторинок суттєво зріс за останні роки, і мільйони фізичних та юридичних осіб володіють цифровими активами. Це підштовхує уряди до врегулювання податкових питань щодо криптотранзакцій і володіння такими активами, як для забезпечення надходжень, так і для запобігання ухиленню від сплати податків.

Бразилія стала однією з найактивніших країн щодо оподаткування закордонних криптоактивів. Закон, який набрав чинності 1 січня 2024 року, встановлює податок до 15% на прибуток від криптовалют, що належать бразильцям і зберігаються за кордоном. Цей захід є частиною комплексної стратегії Бразилії щодо запобігання ухиленню від податків шляхом зберігання активів на іноземних платформах. Бразильський уряд впровадив вимоги щодо звітності, аналогічні іспанським, зобов’язавши платників податків декларувати свої закордонні криптоактиви та сплачувати податки із отриманого прибутку.

Підхід Бразилії демонструє поширення тенденції до посилення регулювання та оподаткування криптоактивів у країнах Латинської Америки. Оподаткування закордонних активів дає змогу зрівняти умови для внутрішніх і зовнішніх інвестицій та отримати податкові надходження, які могли б залишитися на офшорних рахунках. Ставка 15% стосується приросту капіталу, тобто платники податків мають декларувати прибуток від операцій із криптоактивами на іноземних біржах.

Індія зберігає особливо суворий підхід до оподаткування криптотранзакцій, встановивши податок 30% на прибуток від торгівлі та інвестицій у криптоактиви. Крім того, Індія запровадила 1% податку, що утримується у джерела (TDS), на всі криптотранзакції незалежно від результату. Вимога щодо TDS означає, що біржі та платформи, що працюють у країні, повинні автоматично утримувати 1% від суми транзакції та перераховувати його податковим органам.

Податковий режим Індії є предметом дискусій у криптоспільноті, адже високі ставки та TDS, на думку багатьох, стримують легальну торгівлю та інвестиції. Однак уряд країни зберігає ці політики як частину обережного контролю над криптоактивами, розглядаючи їх як спекулятивні інструменти, що потребують суворого регулювання. Ставка 30% розміщує доходи від криптовалют у найвищому податковому сегменті, прирівнюючи їх до доходів від азартних ігор або лотерей.

Велика Британія також посилює контроль за виконанням податкових зобов’язань щодо криптоактивів. У 2023 році HM Revenue and Customs (HMRC), національний податковий орган країни, ініціював кампанію із закликом до користувачів криптовалют добровільно повідомити про несплачені податки, щоб уникнути штрафів. Кампанія була націлена на осіб, які могли не задекларувати дохід чи прибуток від криптоактивів, зокрема біржових токенів, невзаємозамінних токенів (NFT) та утилітарних токенів.

HMRC зробив акцент на добровільному декларуванні, надаючи платникам податків можливість виконати зобов’язання до початку примусових заходів. Відомство наголосило, що у разі несплати податків користувачі зіткнуться з додатковими штрафами, а у випадку навмисного ухилення — із кримінальною відповідальністю. Такий підхід відображає стратегію Великої Британії, яка поєднує роз’яснення, добровільне декларування та загрозу санкцій для забезпечення виконання податкових вимог.

Глобальне посилення оподаткування криптоактивів демонструє, що уряди визнають цифрові валюти повноцінним класом активів, який потребує належного регулювання та оподаткування. З поширенням блокчейн-технологій і зростанням використання криптовалют податкові органи світу впроваджують досконаліші методи відстеження транзакцій і виявлення платників податків, які можуть не повністю декларувати активи чи прибуток.

Міжнародні тенденції свідчать про завершення періоду функціонування криптовалют у регуляторній невизначеності. Країни координують зусилля через міжнародні організації та двосторонні угоди, обмінюючись інформацією про криптотранзакції, щоб не допустити приховування активів за кордоном. Для власників криптоактивів це означає, що дотримання податкових зобов’язань стає все більш важливим, оскільки органи влади посилюють інструменти і правові засади контролю та стягнення податків.

FAQ

Як Міністерство фінансів Іспанії вилучає криптовалюти у платників податків? Який конкретний процес виконання?

Податковий орган Іспанії здійснює вилучення криптоактивів на підставі судових рішень щодо несплачених податків. Процес включає ідентифікацію криптоактивів через аналіз блокчейну, надсилання повідомлень про вилучення, блокування рахунків і реалізацію активів для погашення податкового боргу. Перед примусовими діями платники податків отримують офіційні повідомлення.

Як ця політика впливає на власників криптоактивів? Чи позначиться вона на цінах і ринках криптовалют?

Політика може посилити тиск на продаж, оскільки вилучені активи потраплять на ринок і можуть викликати короткострокове зниження цін. Довгостроковий ефект залежить від масштабів застосування та рівня впевненості власників криптоактивів.

Як платники податків можуть реагувати на політику вилучення криптовалют для стягнення боргів урядом Іспанії? Які юридичні засоби захисту доступні для оскарження?

Платники податків можуть оскаржити рішення про вилучення через адміністративну апеляцію протягом 30 днів, звернутися за судовим переглядом або проконсультуватися з податковими юристами, що спеціалізуються на криптоактивах. Юридичні засоби включають надання доказів законного володіння, оскарження оцінки активів і подання клопотань про призупинення виконання до завершення процедури.

Чому Іспанія вирішила використовувати криптовалюту для погашення податкових боргів? Чи є прецеденти в інших країнах ЄС?

Іспанія застосувала вилучення криптовалют для стягнення податків, щоб модернізувати контроль і підвищити ефективність стягнення. Це новаторський підхід, адже формальних прецедентів у масштабах ЄС поки що небагато, оскільки більшість країн лише впроваджують свої податкові режими щодо криптоактивів.

Як уряд розпоряджається вилученими криптовалютами? Чи будуть вони продані або використані для інших цілей?

Вилучені криптовалюти зазвичай реалізуються через уповноважені канали та конвертуються у фіатну валюту для погашення податкових боргів. Отримані кошти спрямовуються до державного бюджету. В окремих випадках активи можуть зберігатися до завершення судових процедур або використовуватися для публічних фінансових цілей за рішенням податкових органів.

Які наслідки цієї політики для глобального регулювання криптовалют?

Політика засвідчує зростання ролі державного контролю над криптоактивами для цілей податкового регулювання. Це демонструє, що регулятори світу дедалі більше розглядають криптовалюти як оподатковувані активи, що підлягають вилученню, стимулюючи стандартизацію міжнародних механізмів податкового контролю й посилюючи глобальне управління цифровими активами.