Обмін податковими даними з питань криптовалюти у Швейцарії розпочнеться не раніше 2027 року

Постачальники криптопослуг отримають нові вимоги до комплаєнсу та перевірки клієнтів

Швейцарія змінює підходи до оподаткування криптоактивів і міжнародної співпраці. Країна відкладає автоматичний обмін інформацією щодо крипторахунків із закордонними податковими органами до 2027 року, водночас створюючи правові підстави для обміну даними з 1 січня 2026 року.

На останньому засіданні Федеральна рада затвердила важливі зміни до постанови щодо участі Швейцарії в міжнародному обміні податковою інформацією. Ці зміни приводять законодавство до актуальних вимог, а постанова і закон набудуть чинності з початку 2026 року. Це демонструє готовність Швейцарії до міжнародної фінансової прозорості при зваженому впровадженні рішень.

Парламент підтримав цей напрям під час осінньої сесії 2025 року, погодившись розширити роль країни в обміні податковими даними згідно зі стандартами Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD). Таке рішення робить Швейцарію ключовим учасником міжнародної системи податкового контролю для криптоактивів.

Оновлений пакет змінює правила звітності для фінансових рахунків і включає новий Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), що встановлює чіткі вимоги до звітування про криптоактиви між юрисдикціями. Якщо не буде оголошено референдум, нова правова база почне діяти за графіком, що стане важливим етапом у розвитку швейцарського регулювання.

Для криптовалютних компаній у Швейцарії або з її зв’язком правила формують чіткі обов’язки: реєстрація у державних органах, звітування перед податковими органами, базова перевірка клієнтів за наявності достатнього зв’язку зі Швейцарією. Критерії «достатнього зв’язку» докладно прописані в постанові для балансу між належним охопленням і недопущенням надмірного регулювання.

Постанова розширює охоплення на додаткові асоціації та фонди, одночасно передбачаючи винятки для окремих суб’єктів для запобігання надмірному навантаженню. Важливо, що структура містить перехідні заходи, які дають компаніям час для адаптації систем і процесів під новий режим звітності, визнаючи складність впровадження комплексної криптоінфраструктури.

Правила звітності щодо криптоактивів залишатимуться неактивними до погодження партнерських країн

Попри те, що правова база набирає чинності у 2026 році, важливе політичне рішення змінює реальний графік обміну криптоданими. Наприкінці 2025 року Комітет з економіки та оподаткування Національної ради вирішив призупинити роботу над остаточним списком країн — партнерів для обміну податковою інформацією за CARF.

Це означає, що звітність про криптоактиви буде закріплена у швейцарському законодавстві з січня 2026 року, але залишатиметься неактивною до завершення перемовин і укладення угод із відповідними юрисдикціями. Практичний запуск, який спершу планувався на 1 січня 2026 року, переноситься; найраніша можлива дата — 2027 рік.

Такий підхід дозволяє Швейцарії закласти правову основу, взявши додатковий час для побудови взаємних домовленостей і перевірки відповідності партнерів. Відтермінування підкреслює складність координації міжнародного обміну податковою інформацією у динамічному криптосекторі, де підходи різняться між юрисдикціями.

Відтермінування перевіряє здатність великих економік швидко погоджувати прозорість у сфері криптоактивів

Відтермінування створює як виклики, так і можливості для координації глобального податкового нагляду за криптоактивами. Останні роки Швейцарія готувалася інтегрувати криптоактиви у свою міжнародну систему податкової прозорості, яка вже є еталоном для транскордонного обміну фінансовою інформацією.

Федеральна рада провела широкі консультації щодо закону, який дозволяє обмін криптоінформацією зі 111 юрисдикціями — учасниками автоматичного обміну даними. Проте це можливо лише за умови, що відповідні країни відповідають стандарту CARF, забезпечуючи стандартизований і захищений обмін даними.

Відповідно до стратегії, Швейцарія планує обмінюватися даними щодо криптоактивів приблизно з 74 юрисдикціями, які одночасно дотримуються стандартів CARF і зацікавлені у взаємному обміні інформацією. Такий відбір гарантує якість і комплаєнс — дані швейцарських платників податків передаватимуться тільки тим країнам, які мають еквівалентний захист і регуляторний контроль.

Група партнерів включає всі країни ЄС, Сполучене Королівство та більшість країн G20, зокрема Японію, Австралію та Канаду. Це основна частина світового криптообігу та розвинене фінансове регулювання. Водночас відсутні США, Китай і Саудівська Аравія: частина не узгодила стандарт CARF, інші не мають угод, ще дехто обрав власні підходи до оподаткування криптоактивів.

Відтермінування стає важливим тестом для глобальної координації регулювання нових класів активів, де технології випереджають розвиток стандартів. Зважений підхід Швейцарії може виявитися ефективним, адже дає можливість іншим юрисдикціям розробити власні рамки CARF і закладає основу для майбутньої міжнародної співпраці, коли обмін даними розпочнеться у 2027 році або пізніше.

Відстрочка дає криптопостачальникам додатковий час на розвиток і вдосконалення комплаєнс-інфраструктури, що може забезпечити кращу реалізацію вимог після запуску системи. Для ширшого криптоіндустріального сектору це підкреслює важливість готуватись до змін і зберігати гнучкість у процесі впровадження міжнародних стандартів.

FAQ

Чому Швейцарія розпочне обмін податковими даними щодо криптоактивів із 2027 року?

Відтермінування до 2027 року потрібно для формування регуляторної інфраструктури, міжнародної координації зі стандартами OECD і підготовки до дотримання вимог для фінансових установ і учасників крипторинку.

З якими країнами Швейцарія обмінюватиметься податковою інформацією щодо криптоактивів згідно з політикою обміну даними?

Обмін податковою інформацією щодо криптоактивів Швейцарії передбачає переважно країни-члени OECD і держави ЄС через угоди про автоматичний обмін даними. Остаточний перелік буде визначено до впровадження у 2027 році, з фокусом на найбільші фінансові юрисдикції й договірних партнерів.

Який вплив матиме ця політика на осіб і підприємства з криптоактивами у Швейцарії?

До 2027 року змін для власників криптоактивів у Швейцарії не буде. Після старту обов’язкової звітності фізичні та юридичні особи мають подавати податкові дані органам влади, що підвищить вимоги до прозорості та може вплинути на зобов’язання щодо податкового дотримання щодо місцевих криптоактивів і транзакцій.

Як вимоги Швейцарії щодо криптозвітності порівняно з іншими європейськими країнами?

Швейцарія має гнучкіший і сприятливіший податковий режим для криптоактивів порівняно з більшістю країн ЄС. Звітність стартує у 2027 році, а вимоги до комплаєнсу та оподаткування капітальних доходів за окремими криптоопераціями залишаються м’якшими, ніж у ЄС.

Що мають зробити швейцарські користувачі криптовалют до 2027 року?

Користувачам слід впорядкувати дані про транзакції, документувати всі активи із зазначенням дат і сум, вести детальну історію купівлі та продажу, а також підготувати повну документацію портфеля для майбутнього дотримання вимог звітності з 2027 року.

Чи відповідає обмін податковою інформацією щодо криптоактивів у Швейцарії стандартам автоматичного обміну OECD?

Так, система обміну даними щодо криптоактивів у Швейцарії, яка стартує у 2027 році, повністю відповідає Загальному стандарту звітності OECD (CRS) для автоматичного обміну фінансовою інформацією та забезпечує прозоре й стандартизоване подання податкових даних про криптовалюти між юрисдикціями.