Міністерство казначейства США повідомляє, що на середині сезону податкової звітності 2026 року було оброблено понад 63,5 мільйонів податкових декларацій, а середній повернення перевищує 3700 доларів — на 10,2 відсотка більше, ніж у попередньому році.
Майже 45 відсотків платників, або понад 27,5 мільйонів платників податків, скористалися щонайменше однією з нових податкових знижок для працюючих сімей, запроваджених президентом Дональдом Трампом, включаючи положення про скасування податків на чайові та понаднормову оплату праці, тоді як понад 800 000 дітей кваліфікувалися для участі у пілотному проекті внесків у розмірі 1000 доларів у нові заощаджувальні рахунки “Trump Accounts”.
Прогрес сезону податкової звітності та дані про повернення
Статистика обробки
Станом на 8 березня 2026 року Служба внутрішніх доходів обробила приблизно 63,5 мільйонів індивідуальних податкових декларацій, що становить близько 45 відсотків від загальної кількості, очікуваної до дедлайну 15 квітня. Загальна сума виплачених повернень перевищує 109 мільярдів доларів, а середній розмір повернення становить 3804 долари — на 10,2 відсотка більше, ніж у попередньому році, коли він становив 3453 долари.
Повернення через прямий депозит у середньому становлять 3809 доларів, що відображає подальший перехід до електронних платежів після Виконавчого наказу 14247, який почав поступово скасовувати паперові чекові повернення з 30 вересня 2025 року. Міністр казначейства Скотт Бессент заявив, що «казначейство та IRS працювали невтомно, щоб забезпечити швидке, безпечне та своєчасне надання допомоги».
Знижки для працюючих сімей: ключові положення та використання
Немає податку на чайові та понаднормову оплату
Знижки для працюючих сімей, прийняті як частина закону “One Big Beautiful Bill Act” від 4 липня 2025 року, запровадили кілька нових вирахувань, спрямованих на збільшення чистого доходу американців, що працюють. Положення про «Немає податку на чайові» дозволяє працівникам та самозайнятим особам щорічно вираховувати до 25 000 доларів у кваліфікованих чайових, отриманих у сферах, де звикли залишати чайові. На сьогодні понад 3,5 мільйонів декларацій скористалися цією можливістю.
Положення про «Немає податку на понаднормову оплату» дозволяє особам вираховувати частину кваліфікованої понаднормової оплати, що перевищує їхню звичайну ставку — фактично «половину» від часу і півтора рази оплати — до 12 500 доларів на рік (для спільних декларацій — 25 000 доларів). Це стало найпопулярнішим новим вирахуванням, яке використали приблизно 15,5 мільйонів декларацій. Обидва положення припиняють діяти для платників податків з модифікованим скоригованим валовим доходом понад 150 000 доларів (300 000 доларів для спільних декларацій).
Покращене вирахування для пенсіонерів
Більше 9,2 мільйонів декларацій скористалися розширеним вирахуванням для пенсіонерів, яке надає особам віком від 65 років додатково 6000 доларів до стандартного вирахування. Для подружніх пар, де обидва подружжя мають право, додаткове вирахування досягає 12 000 доларів. Це пільга поширюється на податкові роки 2025–2028 і припиняє діяти для платників з модифікованим скоригованим валовим доходом понад 75 000 доларів (150 000 доларів для спільних декларацій).
Вирахування відсотків за автокредитом
Положення «Немає податку на відсотки за автокредитом» дозволяє особам вираховувати до 10 000 доларів щорічно у відсотках, сплачених за позики для придбання кваліфікованих автомобілів, що пройшли остаточну збірку в США. Поки що близько 690 000 декларацій скористалися цим вирахуванням. Щоб кваліфікуватися, позики мають бути оформлені після 31 грудня 2024 року, а VIN автомобіля має бути вказаний у декларації.
Trump Accounts: нова ініціатива заощаджень для дітей
Структура програми
Закон «One Big Beautiful Bill Act» створив Trump Accounts — податково відстрочені індивідуальні пенсійні рахунки, спрямовані на надання дітям фінансового старту. Будь-яка дитина до 18 років із номером соціального страхування має право відкрити рахунок на свою користь.
Пілотна програма передбачає одноразовий внесок у розмірі 1000 доларів від казначейства США для дітей-громадян США, народжених у період з 2025 по 2028 рік. Станом на 8 березня було відкрито майже 3,5 мільйонів Trump Accounts, понад 800 000 з яких кваліфікувалися для отримання пілотного внеску у 1000 доларів.
Ліміти внесків та джерела
Індивідуальні внески батьків, бабусь і дідусів або інших осіб обмежені 5000 доларів на рік на кожну дитину. Внески роботодавців до 2500 доларів на рік враховуються у цей ліміт. Некомерційні організації та урядові структури можуть робити додаткові внески без щорічних обмежень у сумі, і ці внески не враховуються у ліміт 5000 доларів.
Значною є участь Фонду Майкла і Сюзан Дель у фінансуванні Trump Accounts — 6,25 мільярдів доларів, що забезпечують 250 доларів для 25 мільйонів дітей-громадян США віком до 10 років, що проживають у поштових індексах із середнім доходом нижче 150 000 доларів.
Інвестиційні та розподільчі правила
Фонди Trump Accounts мають інвестуватися у низькозатратні взаємні фонди або ETF, що відстежують індекс S&P 500 або інший кваліфікований індекс, що складається переважно з акцій американських компаній. Витрати на інвестиції не можуть перевищувати 0,1 відсотка.
Розрахунки з рахунків не можна здійснювати до календарного року, коли дитина досягне 18 років, без винятків у разі форс-мажору. У віці 18 років рахунки підпадають під звичайні правила традиційних IRA і можуть бути конвертовані у Roth IRA. За прогнозами TrumpAccounts.gov, лише внесок у розмірі 1000 доларів від казначейства може вирости до 6000 доларів до 18 років і до 15 000 доларів до 27 років, за умови дотримання історичних середніх показників S&P 500.
Процес відкриття
Рахунки Trump відкриваються за допомогою форми IRS 4547, яку можна подати разом із податковою декларацією або онлайн на TrumpAccounts.gov. Батько, опікун або інша уповноважена особа, яка відкриває рахунок, виступає відповідальною особою. Спочатку рахунки мають відкриватися у довірчих осіб, обраних казначейством США, але згодом їх можна передати іншим кваліфікованим адміністраторам IRA, що відповідають суворим вимогам звітності та адміністрування.
Впровадження та операції IRS
Розробка рекомендацій та форм
IRS створила 26 документів із рекомендаціями щодо знижок для працюючих сімей, включаючи повідомлення, процедури оподаткування та часті запитання. Більше 700 форм, інструкцій і публікацій було оновлено для сезону податкової звітності 2026 року, з яких близько 160 стосуються нового законодавства. Централізований ресурсний сайт доступний за адресою www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions.
Врахування відповідності штатів
Деякі штати, наприклад Айдахо та Західна Вірджинія, пропонують повну відповідність положенням закону, тоді як інші, такі як Нью-Йорк і Коннектикут, пропонують відмовитися від деяких положень. Каліфорнія оголосила, що не визнає Trump Accounts як внески до IRA для цілей штатового оподаткування, натомість вважаючи їх оподатковуваними рахунками, де доходи будуть оподатковуватися щороку.
Часті запитання: податкові знижки Трампа та Trump Accounts
П: Які нові податкові пільги найчастіше заявляють у 2026 році?
В: Найпопулярнішою є «Немає податку на понаднормову оплату» з приблизно 15,5 мільйонами заяв, далі — розширене вирахування для пенсіонерів з понад 9,2 мільйонами, «Немає податку на чайові» з понад 3,5 мільйонами та вирахування відсотків за автокредитом з близько 690 000 заяв.
П: Як положення нових податкових законів припиняють діяти залежно від доходу?
В: Вирахування «Немає податку на чайові» та «Немає податку на понаднормову оплату» припиняються для платників з модифікованим скоригованим валовим доходом понад 150 000 доларів (300 000 для спільних декларацій). Розширене вирахування для пенсіонерів припиняється при доході понад 75 000 доларів (150 000 для спільних), а вирахування відсотків за автокредитом — при доході понад 100 000 доларів (200 000 для спільних).
П: Скільки можна внести до Trump Account?
В: Казначейство США надає одноразовий внесок у розмірі 1000 доларів для дітей, народжених у 2025–2028 роках. Індивідуальні внески батьків, бабусь і дідусів або інших осіб обмежені 5000 доларів на рік на кожну дитину, з яких до 2500 доларів можуть бути внески роботодавців. Некомерційні організації та урядові структури можуть робити додаткові внески без щорічних обмежень, і ці внески не враховуються у ліміт 5000 доларів.
П: Коли можна зняти кошти з Trump Account?
В: Виплати зазвичай не дозволяються до календарного року, коли дитина досягне 18 років, без винятків у разі форс-мажору. У віці 18 років рахунки підпадають під звичайні правила IRA і можуть бути конвертовані у Roth IRA.
П: Який середній розмір податкового повернення у 2026 році?
В: Середній повернення перевищує 3700 доларів, а повернення через прямий депозит у середньому становить 3809 доларів — на 10,2 відсотка більше, ніж у попередньому році.
