Зі вступом у силу CRS 2.0: ваш фінансовий "невидимий плащ" просто зник у 2026 році

Новий рік приніс регуляторну реальність: ера використання прихованих фінансових структур і некастодіальних гаманців як «невидимий плащ» для багатства офіційно завершилася. З 1 січня 2026 року в Британських Віргінських Островах і Кайманових Островах розпочалася імплементація Стандарту спільного звітування 2.0 (CRS 2.0), а Гонконг просуває законодавчі поправки, а Китай готується через оновлення системи «Золотий податковий режим» фази IV. Для інвесторів, що володіють цифровими активами, та фінансових установ, що керують трансграничними рахунками, найближчі місяці є критичним періодом переходу, коли зроблені зараз рішення щодо відповідності вимогам визначать регуляторну експозицію на багато років уперед.

Остання глава для прихованої імперії крипто: що змінилося з CRS 2.0

Щоб зрозуміти, чому 2026 рік є таким ключовим моментом, важливо усвідомити, що саме змінилося. З 2014 року оригінальна структура CRS створила основу для міжнародного обміну податковою інформацією, але залишила значні прогалини — особливо щодо цифрових фінансових активів. Володіння криптоактивами, збереженими у холодних гаманцях або торгівлею на децентралізованих платформах, могло залишатися майже непомітним для податкових органів. Враховуючи цю системну вразливість, OECD випустила CRS 2.0 у 2023 році як всеохоплююче оновлення, спрямоване на усунення сірих зон податкового звітування, які цифрові активи експлуатували роками.

На відміну від незначних регуляторних коригувань, CRS 2.0 означає фундаментальну перебудову способу відстеження та обміну інформацією про фінансові рахунки між світовими податковими органами. Це не просто оновлення для ентузіастів криптовалют; це повна переоцінка того, що вважається обов’язковим для звітування фінансовим активом і наскільки ретельно установи повинні перевіряти справжню податкову ідентичність власників рахунків.

Три критичних зміни, що змінять податкову звітність

Розширене визначення того, що потрібно звітувати

Обсяг об’єктів для звітування значно розширився. CRS 2.0 тепер явно включає Центральні банківські цифрові валюти (CBDCs) та конкретні категорії електронних грошових продуктів — класи активів, які раніше були неоднозначними за старою системою. Ще важливіше, нові правила охоплюють непряме володіння криптоактивами: якщо ви володієте криптовалютою через деривативні контракти, інвестиції у фонди або інші фінансові продукти, пов’язані з цифровими активами, вони тепер підпадають під обов’язкове звітування.

Це є прямою відповіддю на те, як досвідчені інвестори раніше структурували свої володіння, щоб залишитися поза увагою традиційних систем звітування. Оновлення закриває лазівки, переписуючи поняття «інвестиційна структура» так, щоб охоплювати будь-який фінансовий рахунок, що містить крипто-послуги, незалежно від способу зберігання або посередницької складності.

Посилені стандарти ідентифікації

Установи вже не можуть покладатися лише на самостійне підтвердження документів, процедури AML/KYC і внутрішню перевірку. CRS 2.0 вводить державну службу підтвердження, яка дозволяє фінансовим установам безпосередньо підтверджувати статус податкової резидентності та унікальний податковий ідентифікаційний номер власника рахунку через офіційні бази даних податкових органів. Цей перехід від документальної перевірки до прямого підтвердження уряду значно підвищує надійність інформації про особу.

Для інвесторів, які раніше мали гнучкість через неоднозначні заяви про резидентство або прогалини у документації, ця зміна суттєво ускладнює ухилення від податкової відповідальності. Дні, коли статус податкового резидента міг залишатися під питанням під час аудиту, закінчуються.

Повний обмін інформацією між кількома податковими юрисдикціями

Можливо, найважливіша зміна: особи або компанії, що заявляють про податкове резидентство у кількох країнах, вже не можуть вибірково звітувати лише до однієї юрисдикції. За новою системою, власники рахунків повинні декларувати всі свої статуси податкового резидентства, що активує обмін інформацією з усіма відповідними країнами одночасно. Механізм «повного обміну» закриває попередню лазівку, коли особа з подвійним резидентством могла стратегічно звітувати лише до однієї юрисдикції.

Для високоприбуткових індивідуальних інвесторів з міжнародними структурами активів це усуває можливість часткового розкриття. Або ви прозорі скрізь, або зазнаєте регуляторних наслідків.

Що мають зробити інвестори зараз

Терміни імплементації скоротилися з теорії до практики за кілька тижнів. Інвестори з великими цифровими активами стоять перед вибором: проактивне дотримання або реактивні штрафи.

Крок перший: Перевірте свій справжній статус податкової резидентності

Просто володіння закордонним паспортом вже не достатньо. Податкові органи перевірятимуть, чи маєте ви справжню економічну сутність у заявлених юрисдикціях — рахунки, комунальні платежі, трудові записи, статус візи. Якщо ваш спосіб життя і потоки активів не відповідають заявленому резидентству, органи оскаржать ваші заяви. Інвесторам слід чесно провести аудит того, що їхні транзакційні звички справді показують про місце ведення фінансового життя.

Крок другий: Відновіть документацію щодо базової вартості

Податкові органи, що проводять аудити за CRS 2.0, вже не приймуть розмиті пояснення щодо відсутніх записів про купівлю або незрозумілу історію торгівлі. Якщо ви не можете надати оригінальні чеки або повний шлях транзакцій через часту активність у блокчейні, кілька платформ або втрату історичних документів, ви ризикуєте отримати несприятливі податкові розрахунки на основі припущень щодо ухилення від податків. Час почати організовувати цю документацію — вже зараз, перед початком аудитів.

Крок третій: Підготуйте додаткові декларації

Замість чекати, коли органи виявлять розбіжності, досвідчені інвестори мають провести всебічну податкову самостійну оцінку у всіх релевантних юрисдикціях і підготувати виправлені декларації за потреби. Такий проактивний підхід часто призводить до набагато менших наслідків, ніж реакція на аудит.

Установи стикаються з часом: дедлайни наближаються

Фінансові установи та постачальники електронних грошей також мають важливі зобов’язання. Постачальники електронних грошей — раніше поза межами явної сфери CRS — тепер безпосередньо підпадають під вимоги щодо дотримання due diligence і звітування. Це включає криптообміни, кастодіальні гаманці та платформи цифрових активів, що пропонують фіатні входи/виходи.

Усі звітні установи мають оновити свою технічну інфраструктуру до дат імплементації у своїх юрисдикціях. Обсяг необхідної перевірки розширився, складність звітування зросла, а штрафи за недотримання стали настільки серйозними, що можуть поставити під загрозу життєздатність установ.

Установам слід негайно провести аудит відповідності, щоб визначити, чи здатні їхні системи ідентифікувати та правильно класифікувати складні типи транзакцій, спільні рахунки та весь спектр тепер обов’язкових для звітування фінансових рахунків. Багато з них виявлять, що їхня існуюча інфраструктура не відповідає вимогам CRS 2.0 без значних інвестицій і переробки систем.

За межами завіси: створення справжньої відповідності

Впровадження CRS 2.0 у поєднанні з Crypto Asset Reporting Framework (CARF) від OECD ознаменовує кінець епохи. «Невидимий плащ», що раніше приховував багатство Web3 від урядового контролю, розпався. Некастодіальні гаманці, географічний арбітраж і прогалини у документації вже не можуть захистити активи від міжнародного податкового контролю.

Вибір, що стоїть перед індивідуальними інвесторами та установами, простий: інвестуйте у справжню інфраструктуру відповідності зараз або зазнайте значно більших економічних і репутаційних втрат пізніше. Регуляторне вікно для добровільного дотримання залишається відкритим, але швидко закривається. У епоху CRS 2.0 видимі фінансові практики стали набагато безпечнішими, ніж ілюзія залишатися прихованим.