Lập kế hoạch thuế dành cho những nhà đầu tư đạt được vị thế tỷ phú từ Bitcoin

Thực tế khắc nghiệt về thuế đối với triệu phú Bitcoin: Thuế “ăn mòn” phần lớn lợi nhuận

Đợt tăng giá gần đây trên thị trường tiền điện tử đã tạo ra nhiều “triệu phú” sở hữu khối tài sản khổng lồ chỉ sau một đêm. Tuy nhiên, niềm vui này thường không kéo dài lâu—thuế nhanh chóng trở thành rào cản lớn. Tại Nhật Bản, lợi nhuận từ tiền điện tử phải chịu thuế lũy tiến rất cao. Càng kiếm được nhiều, bạn càng bị đánh thuế nặng, dẫn tới thực tế là phần lớn lợi nhuận sẽ bị mất vào thuế.

Ví dụ, nếu bạn thu về 100 triệu yên lợi nhuận tiền điện tử trong một năm, theo quy định thuế của Nhật, khoản 100 triệu yên này sẽ cộng vào các nguồn thu khác và bị đánh thuế ở mức cao nhất. Khi cộng dồn thuế thu nhập quốc gia, thuế phục hồi đặc biệt và thuế cư trú địa phương, tổng gánh nặng thuế có thể lên tới khoảng 55%. Nghĩa là, bạn sẽ phải đóng khoảng 55 triệu yên tiền thuế, chỉ còn lại dưới một nửa—tức khoảng 45 triệu yên.

Mức thuế này nổi bật khi so với thuế với cổ phiếu hay giao dịch FX truyền thống. Lợi nhuận từ chứng khoán và FX chỉ chịu thuế cố định 20% (khoảng 15% thuế thu nhập và 5% thuế cư trú) bất kể lợi nhuận. Ngược lại, lợi nhuận tiền điện tử được tính là thu nhập vãng lai và chịu thuế lũy tiến tổng hợp—kiếm càng nhiều, thuế càng cao. Kết quả là, nhà đầu tư có lợi nhuận hàng chục hoặc hàng trăm triệu yên thường bị thuế “ăn” mất quá nửa số tiền.

So sánh hệ thống thuế tiền điện tử Nhật Bản với thế giới

Theo số liệu mới nhất, thuế suất trung bình với lợi nhuận tiền điện tử dài hạn chỉ khoảng 11,12%, với nắm giữ ngắn hạn là 17,3%—cả hai đều thấp hơn nhiều so với mức thuế lợi nhuận vốn truyền thống trung bình 19,6%. Tuy nhiên, luật thuế mỗi nước rất khác nhau. Ước tính hiện tại, Bắc Mỹ thu khoảng 2 tỷ USD, châu Âu 1,5 tỷ USD và châu Á 800 triệu USD mỗi năm từ thuế tiền điện tử.

So với thế giới, phương pháp thuế lũy tiến của Nhật khiến người có lợi nhuận lớn gặp bất lợi. Trong khi đó, nhiều nước ưu đãi như miễn thuế lợi nhuận tiền điện tử hoặc chỉ áp dụng thuế suất cố định thấp. Những khác biệt này là lý do khiến nhiều nhà đầu tư cân nhắc chuyển quốc tịch để tối ưu thuế, như phân tích ở phần sau.

Chiến lược thuế: Triệu phú thành công và người phá sản vì hóa đơn thuế

Một số nhà đầu tư tiền điện tử đã bảo vệ tài sản nhờ lập kế hoạch thuế thông minh, nhưng cũng có người phá sản vì gánh nặng thuế quá lớn. Các trường hợp thực tế dưới đây minh họa rõ nét cả hai kịch bản này.

Trường hợp 1: Triệu phú A bảo vệ tài sản nhờ chiến lược thuế hiệu quả

Trong giai đoạn bong bóng tiền điện tử, A đã thu về hàng trăm triệu yên nhờ đầu tư sớm vào Bitcoin và altcoin, trở thành “triệu phú”. Thay vì bị cuốn theo cảm xúc, A đã tham khảo ý kiến chuyên gia thuế và xây dựng chiến lược bài bản.

Đầu năm sau, A thành lập công ty và chuyển một phần tài sản tiền điện tử sang công ty. Nhờ đó, lợi nhuận tương lai chỉ bị đánh thuế doanh nghiệp, tối đa khoảng 30%—thấp hơn rất nhiều so với thuế cá nhân tối đa 55%.

A còn trả lương điều hành cho bản thân và vợ từ công ty, chia nhỏ thu nhập để tận dụng bậc thuế và khoản khấu trừ của cả hai vợ chồng. Chiến lược chia nhỏ này giúp giảm tác động của thuế lũy tiến.

Tiếp đó, A nghiên cứu các chế độ thuế nước ngoài, cân nhắc chuyển đến Singapore, thậm chí thành lập công ty tại Singapore để quản lý một phần tài sản. Việc kết hợp cấu trúc trong nước và quốc tế giúp tối ưu hóa gánh nặng thuế. Chìa khóa thành công của A là tham vấn chuyên gia sớm và thực hiện chiến lược thuế bài bản.

Trường hợp 2: B đạt thuế suất 0 nhờ di cư ra nước ngoài

B là nhà đầu tư cá nhân ở tuổi 30, nghỉ việc tại công ty IT để đầu tư tiền điện tử toàn thời gian. Nhờ đầu tư ICO thành công, tài sản của B tăng vọt lên hàng tỷ yên. Tuy nhiên, nguy cơ mất hơn nửa lợi nhuận vào thuế Nhật khiến B chần chừ hiện thực hóa lãi.

B quyết định di cư ra nước ngoài, chọn Bồ Đào Nha—nơi thời điểm đó không đánh thuế lợi nhuận giao dịch tiền điện tử cá nhân. Sau khi nghiên cứu kỹ chế độ thuế toàn cầu, B xác định đây là điểm đến lý tưởng.

B chuyển đến Bồ Đào Nha, lấy tư cách lưu trú và chuyển phần lớn tài sản tiền điện tử sang ví cứng trước khi đi. Sau khi được miễn thuế tại Nhật, B lần lượt hiện thực hóa lợi nhuận—gần như không phải đóng thuế và giữ nguyên phần lớn tài sản.

Trường hợp của B là ví dụ điển hình về lập kế hoạch thuế hợp pháp nhờ khác biệt quốc tế. Tuy nhiên, di cư ra nước ngoài còn liên quan đến ngôn ngữ, văn hóa và lối sống—không chỉ là vấn đề thuế.

Trường hợp 3: C phá sản do bỏ mặc kế hoạch thuế

C—từng là nhân viên văn phòng—lao vào đầu tư tiền điện tử, biến khoản đầu tư nhỏ thành hàng chục triệu yên trong giai đoạn bong bóng. C bị cuốn vào cảm xúc, mua xe hơi, đồng hồ đắt tiền và liên tục đầu tư lại vào altcoin với hy vọng kiếm lời lớn hơn.

Khi thị trường sụp đổ, tài sản giảm mạnh—không còn tiền mặt để đóng thuế. C không tính toán nghĩa vụ thuế khi hiện thực hóa lợi nhuận, chỉ biết đến hóa đơn thuế lớn khi nộp tờ khai năm sau.

Đến mùa khai thuế, C nhận thông báo phải nộp khoảng 20 triệu yên. Khi đó, tài sản còn lại chỉ vài triệu yên. C cố gắng xin trả góp nhưng cuối cùng vẫn không đủ khả năng chi trả và phải tuyên bố phá sản cá nhân.

Trường hợp của C là thất bại điển hình với tiền điện tử: đầu tư lại toàn bộ lợi nhuận mà không dành tiền đóng thuế, đánh giá sai rủi ro thị trường—dẫn tới phá sản.

Trường hợp 4: D bị phạt nặng vì không khai báo lợi nhuận tiền điện tử

D là người tham gia sớm, thu về hàng tỷ yên nhưng nghĩ rằng “tiền điện tử ẩn danh, không bị phát hiện” nên không khai báo.

Cuối cùng, cơ quan thuế đã liên hệ với D. Lo lắng, D hỏi ý kiến chuyên gia thuế và được khuyên nên “thành thật khai báo toàn bộ”. D miễn cưỡng kê khai lại toàn bộ lợi nhuận trước đó.

Kết quả, D bị truy thu số thuế lớn, gồm cả khoản phạt do khai muộn và không khai báo, tổng cộng hàng chục triệu yên. Do bị đánh giá là cố ý che giấu, D bị áp mức phạt nặng nhất. Trường hợp này nhấn mạnh rủi ro nếu nghĩ rằng giao dịch tiền điện tử không bị cơ quan thuế kiểm soát.

Cơ quan thuế hiện giám sát giao dịch tiền điện tử rất chặt, sử dụng dữ liệu từ sàn giao dịch và hợp tác quốc tế. Thu nhập không khai báo hoặc khai thiếu sẽ bị phát hiện nhanh.

Cách đánh thuế tiền điện tử tại Nhật: Giải thích thuế thu nhập, thuế cư trú và thuế phục hồi đặc biệt

Tại Nhật, lợi nhuận từ giao dịch Bitcoin và các đồng tiền điện tử khác được phân loại là “thu nhập vãng lai (khác)”. Khoản thu nhập này cộng dồn với lương, thu nhập kinh doanh và các khoản khác, rồi chịu thuế lũy tiến dựa trên tổng thu nhập hàng năm.

Hiểu rõ cấu trúc này là chìa khóa để lên kế hoạch thuế hiệu quả. Dưới đây là phân tích chi tiết nguyên tắc tính thuế.

Chi tiết thuế thu nhập, thuế cư trú và thuế phục hồi đặc biệt

Thuế tổng hợp bắt đầu với thuế thu nhập quốc gia, tăng theo từng bậc khi thu nhập tăng:

• Đến 1.950.000 yên: 5%
• 1.950.000–3.300.000 yên: 10%
• 3.300.000–6.950.000 yên: 20%
• 6.950.000–9.000.000 yên: 23%
• 9.000.000–18.000.000 yên: 33%
• 18.000.000–40.000.000 yên: 40%
• Trên 40.000.000 yên: 45%

Thu nhập càng cao, thuế suất càng lớn. Ví dụ, với thu nhập 100 triệu yên, phần lớn sẽ bị đánh thuế ở mức 45% cao nhất.

Bên cạnh thuế thu nhập, bạn còn phải đóng 2,1% thuế phục hồi đặc biệt (dùng để tái thiết sau động đất 2011), tính trên số thuế thu nhập. Điều này khiến thuế suất thực tế tăng thêm.

Ngoài ra, bạn còn phải chịu thuế cư trú cố định 10% bất kể mức thu nhập—tạo ra chi phí đáng kể ngay cả với người thu nhập thấp.

Kết hợp lại, tổng thuế với lợi nhuận tiền điện tử dao động từ khoảng 15% (5% thu nhập + 0,105% phục hồi đặc biệt + 10% cư trú) cho tới 55% (45% thu nhập + 0,945% phục hồi đặc biệt + 10% cư trú), tùy vào mức lợi nhuận. Biên độ lớn này khiến gánh nặng thuế tăng nhanh khi lợi nhuận tăng.

Cách tính và đánh thuế lợi nhuận tiền điện tử

Lợi nhuận tiền điện tử được tính đơn giản: “Lợi nhuận = (giá bán hoặc sử dụng) – (giá vốn mua)”.

Mỗi lần bạn bán hoặc sử dụng tiền điện tử để hiện thực hóa lợi nhuận, bạn phải đóng thuế. Lợi nhuận chưa hiện thực hóa không bị đánh thuế; chỉ lợi nhuận đã hiện thực hóa mới phát sinh nghĩa vụ thuế. Nguyên tắc “đánh thuế khi hiện thực hóa” là then chốt.

Nếu bạn dùng nhiều sàn giao dịch hoặc giao dịch thường xuyên, việc quản lý chính xác số lợi nhuận đã hiện thực hóa là rất quan trọng. Khi mua nhiều lần, việc bán từ lô mua nào cũng ảnh hưởng đến kết quả tính thu nhập chịu thuế.

Về phương pháp tính thuế, có thể chọn bình quân di động (cập nhật giá vốn mỗi lần mua) hoặc bình quân toàn phần (tính giá vốn trung bình cuối năm). Khi đã chọn, phải thực hiện nhất quán.

Các công cụ như Cryptact và Gtax hiện cho phép tải dữ liệu giao dịch lên và tự động hóa các phép tính phức tạp này.

Nếu bạn là người lao động hưởng lương và tổng thu nhập vãng lai từ tiền điện tử trong năm không vượt quá 200.000 yên (lương đã điều chỉnh cuối năm), bạn không cần nộp tờ khai thuế. Tuy nhiên, vẫn bắt buộc khai báo thuế cư trú tại thành phố hoặc phường, nếu không sẽ bị truy thu sau.

Mô phỏng thuế suất và số thuế phải nộp của triệu phú Bitcoin

Bạn thực sự sẽ phải đóng bao nhiêu thuế cho lợi nhuận tiền điện tử? Bảng dưới đây mô phỏng số thuế thực tế và phần còn lại nhận được ở các mức lợi nhuận khác nhau, giả định toàn bộ thu nhập đến từ tiền điện tử trong năm.

Bảng mô phỏng cho thấy thuế suất thực tế tăng rất nhanh theo lợi nhuận. Ở mức 1 triệu yên, bạn phải đóng khoảng 15%. 10 triệu yên là 28%, 20 triệu yên là 36%, 50 triệu yên gần 46%—gần một nửa lợi nhuận. 100 triệu yên, tổng thuế lên đến khoảng 51 triệu yên, chỉ còn lại 49 triệu yên—thuế suất thực tế 51%. Nghĩa là hơn một nửa lợi nhuận sẽ phải nộp thuế ở mức cao.

Mô phỏng này cho thấy thực tế khắc nghiệt với nhà đầu tư tiền điện tử thành công tại Nhật. Nếu không lập kế hoạch thuế, bạn có thể phải đóng nhiều hơn mong đợi khi hiện thực hóa lợi nhuận.

Khai thuế tiền điện tử: Lỗi phổ biến và mức phạt

Khai thuế tiền điện tử rất dễ mắc sai sót hoặc bỏ sót, nên phải quản lý kỹ lưỡng. Nếu sử dụng nhiều sàn hoặc giao dịch liên tục, cần lưu trữ số liệu chính xác và khai báo đầy đủ toàn bộ giao dịch.

Các loại phạt chính

1. Phạt nộp chậm

Nếu quá hạn nộp thuế, sẽ bị tính lãi suất trên số tiền chậm nộp. Mức hiện tại là:

• Trong hai tháng: 2,4%/năm
• Sau hai tháng: 8,7%/năm

Mức này khá cao, tính theo ngày, nên càng chậm càng phải trả nhiều.

2. Phạt không nộp tờ khai

Nếu nộp sau hạn:

• 5% nếu tự nguyện nộp muộn
• 10%–15% nếu nộp sau khi bị cơ quan thuế thông báo (cao hơn nếu phát hiện che giấu)

Mức phạt này cộng vào số thuế phải nộp, kể cả khi chỉ là quên nộp. Cần khai đúng hạn.

3. Phạt khai thiếu

Nếu khai thiếu số thuế phải nộp:

• 10% số thiếu
• 15% nếu khai thiếu lớn

Ngay cả sai sót vô tình hay bỏ sót giao dịch cũng bị phạt.

4. Phạt tăng nặng

Đây là mức phạt nghiêm trọng nhất, áp dụng nếu bị xác định cố ý che giấu hoặc làm giả thu nhập. Phạt tăng thêm 35%–40% trên số thuế phải nộp. Trường hợp nghiêm trọng có thể bị truy cứu hình sự. Mức này chỉ áp với hành vi trốn thuế cố ý, không áp cho sai sót vô tình.

Tầm quan trọng của việc khai thuế chính xác

Bỏ khai hoặc khai sai dễ bị phạt rất nặng. Lợi nhuận tiền điện tử từ sàn nước ngoài cũng bị đánh thuế nếu bạn cư trú tại Nhật—hãy tính toán và khai báo cẩn trọng.

Cơ quan thuế hiện giám sát giao dịch tiền điện tử cực kỳ sát sao. Nhờ dữ liệu từ sàn giao dịch và hợp tác quốc tế, thu nhập không khai hoặc khai thiếu sẽ bị phát hiện nhanh chóng. Đừng nghĩ rằng sẽ không bị kiểm soát.

Thừa kế Bitcoin có thể khiến hóa đơn thuế vượt cả giá trị tài sản?

Tiền điện tử được pháp luật Nhật coi là tài sản, nên khi chủ sở hữu mất, thuế thừa kế sẽ tính trên giá trị thị trường. Thuế suất cao nhất là 55%, song có vấn đề về phần chênh lệch giữa giá mua ban đầu và giá trị tại lúc thừa kế.

Với cổ phiếu hay bất động sản, lãi chưa hiện thực hóa không bị đánh thuế khi thừa kế và giá vốn sẽ được điều chỉnh bằng giá thị trường tại ngày thừa kế (“step-up basis”). Tiền điện tử không được hưởng lợi từ nguyên tắc này—người thừa kế vừa chịu thuế thừa kế rất cao, vừa phải đóng tiếp thuế lợi nhuận vốn từ giá mua ban đầu khi bán, dẫn tới đánh thuế kép.

Đây là rủi ro nghiêm trọng đặc thù của tiền điện tử. Ví dụ:

Giả sử bạn mua Bitcoin giá 1 triệu yên, lúc thừa kế trị giá 1 tỷ yên. Thuế thừa kế tính trên 1 tỷ yên, tối đa 55%, tức người thừa kế phải nộp khoảng 550 triệu yên.

Nếu bán Bitcoin để trả thuế, phần lãi 999 triệu yên (so với giá mua ban đầu) lại bị đánh thuế thu nhập, khoảng 550 triệu yên nữa. Không được điều chỉnh giá vốn, tổng thuế là 1,1 tỷ yên—vượt giá trị tài sản. Thuế suất thực tế lên tới 110%, nghĩa là người thừa kế có thể mất trắng và thậm chí còn nợ thêm tiền.

Nguyên nhân là do sự biến động mạnh của tiền điện tử và hệ thống thuế chưa phù hợp. Để giảm rủi ro thuế thừa kế, nên cân nhắc tặng cho khi còn sống hoặc chuyển tài sản sang công ty.

Giảm nguy cơ bị kiểm toán thuế

Cách chắc chắn nhất để tránh kiểm toán là khai báo và nộp thuế đúng quy định. Cơ quan thuế Nhật hiện giám sát kỹ giao dịch tiền điện tử, và việc bỏ sót hoặc khai thiếu tiềm ẩn nguy cơ bị kiểm toán rất cao. Dưới đây là các chiến lược thực tiễn để giảm nguy cơ này.

1. Khai báo tất cả giao dịch

Nếu chỉ khai một phần lợi nhuận từ một số sàn và che giấu phần còn lại, cơ quan thuế có thể điều tra toàn bộ hoạt động của bạn. Là cư dân Nhật, bạn buộc phải khai báo thu nhập toàn cầu, kể cả từ sàn nước ngoài.

Cơ quan chức năng tăng cường chia sẻ thông tin với cả sàn giao dịch trong và ngoài nước. Nghĩ rằng “sàn nước ngoài an toàn” là rất nguy hiểm.

2. Lập kế hoạch cho thuế với lợi nhuận chưa hiện thực hóa

Dù chưa rút tiền, nếu cuối năm có lợi nhuận chưa hiện thực hóa lớn, khi bán ra năm sau sẽ phải nộp thuế cao. Nếu giá giảm, thuế vẫn giữ nguyên—luôn dự phòng đủ tiền mặt để đóng thuế.

Bỏ qua yếu tố này dễ khiến không đủ khả năng thanh toán, như trường hợp C ở trên. Hãy luôn dành sẵn tiền nộp thuế khi hiện thực hóa lợi nhuận.

3. Tránh các chuyển tiền mập mờ

Không giao dịch trực tiếp với bên thứ ba hoặc dùng tài khoản bạn bè. Cố tình che giấu giao dịch rất dễ bị phát hiện và có thể bị điều tra nghiêm ngặt.

Hành vi cho mượn tên, giao dịch giả rất dễ bị phạt nặng hoặc truy cứu hình sự—tuyệt đối tránh.

4. Sửa sai sót khai thuế kịp thời

Nếu phát hiện bỏ sót hoặc sai sót, hãy liên hệ cơ quan thuế và khai bổ sung ngay. Khai bổ sung tự nguyện thường bị phạt nhẹ hơn (khoảng 5%) và có thể tránh được phạt tăng nặng.

Nếu đợi đến lúc bị kiểm toán mới sửa thì không còn được giảm nhẹ. Cần hành động sớm để giảm rủi ro.

Cơ quan thuế Quốc gia Nhật Bản tăng cường giám sát

Báo cáo chính thức cho thấy Cơ quan thuế Quốc gia đang tập trung kiểm toán thuế thu nhập và tiêu dùng liên quan tới tiền điện tử. Hơn 90% trường hợp kiểm tra đều phát hiện sai sót, chứng tỏ cơ quan chức năng thu thập và phân tích rất kỹ trước khi xử lý.

Số liệu này cho thấy hệ thống giám sát giao dịch tiền điện tử cực kỳ nghiêm ngặt. Nếu không khai đúng, nguy cơ bị kiểm toán rất cao.

Kết luận: Lập kế hoạch thuế Bitcoin cần sự thận trọng

Tiền điện tử như Bitcoin mở ra cơ hội thành triệu phú—nhưng cũng đồng nghĩa với “bức tường thuế” rất lớn. Ở Nhật, lợi nhuận tiền điện tử có thể bị đánh thuế tới 55%, trường hợp thừa kế còn có thể bị đánh thuế trên 110%.

Nếu lập kế hoạch thuế hợp lý, bạn sẽ bảo vệ được tài sản và chuẩn bị tốt cho các khoản đầu tư tương lai. Các giải pháp gồm thành lập công ty tối ưu thuế suất, chia nhỏ thu nhập để giảm tác động lũy tiến, tận dụng ưu đãi thuế nước ngoài. Tuy nhiên, các lựa chọn này đòi hỏi kiến thức chuyên sâu—hãy luôn tham khảo ý kiến chuyên gia thuế.

Luôn cập nhật quy định thuế mới, thực hiện khai báo và nộp thuế đúng luật. Để bảo vệ lợi nhuận tiền điện tử và tận dụng cơ hội, không được xem nhẹ kế hoạch thuế—chủ động lên chiến lược là yếu tố sống còn.

Câu hỏi thường gặp

Khai báo lợi nhuận đầu tư Bitcoin để nộp thuế như thế nào?

Lợi nhuận đầu tư Bitcoin phải chịu thuế thu nhập và cần khai báo qua tờ khai thuế. Hãy tính toán lợi nhuận chính xác, nộp hồ sơ cho cơ quan thuế và thanh toán đầy đủ. Không khai báo sẽ bị phạt nặng—không được bỏ qua bước này.

Thuế suất áp dụng khi trở thành triệu phú là bao nhiêu?

Khi thu nhập trên 100 triệu yên, thuế suất thu nhập cao nhất là 45%. Ngoài ra bạn được giảm trừ 4.796.000 yên. Thuế suất thực tế có thể thay đổi tùy vào các nguồn thu khác như lương hoặc kinh doanh.

Thuế lợi nhuận Bitcoin khác gì thu nhập vãng lai khác?

Lợi nhuận Bitcoin được coi là thu nhập vãng lai, cộng dồn với các khoản khác để đánh thuế lũy tiến. Mọi giao dịch—bán, đổi, sử dụng, nhận thưởng—đều chịu thuế. Không như chứng khoán hoặc FX, không có thuế suất cố định riêng. Việc lưu giữ hồ sơ và tính toán lãi/lỗ chính xác là rất quan trọng.

Khác biệt thuế khi nắm giữ dài hạn và bán ngắn hạn là gì?

Nắm giữ dài hạn sẽ bị đánh thuế thấp hơn bán ngắn hạn, giảm khoảng 19% thuế trên lợi nhuận. Giữ tài sản lâu dài thường có lợi hơn về thuế.

Có cách hợp pháp nào giảm nghĩa vụ thuế Bitcoin không?

Luôn lưu trữ chi tiết giao dịch và tính toán lãi lỗ chính xác. Có thể chuyển lỗ sang năm sau và chủ động chốt lợi nhuận để tối ưu hóa thuế qua khai báo hợp lệ.

Lỗ tiền điện tử được xử lý ra sao về thuế?

Lỗ tiền điện tử có thể bù trừ với các khoản thu nhập khác, chuyển sang các năm sau để giảm thuế tương lai nếu khai báo đúng. Ghi chép chính xác khoản lỗ và trừ vào lợi nhuận năm sau để giảm nghĩa vụ thuế.

Không khai thuế tiền điện tử bị phạt như thế nào?

Không khai thuế tiền điện tử sẽ bị phạt không nộp tờ khai—một trong những hình phạt nặng nhất, có thể bị phạt tiền hoặc thậm chí truy cứu hình sự. Ngoài ra còn bị kiểm toán thuế.