Sở Thuế vụ Hoa Kỳ bắt buộc số thuế điện tử cho tiền điện tử, những người từ chối có thể bị các sàn giao dịch chấm dứt quan hệ

Cục Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) dự kiến sẽ công bố dự thảo quy định mới vào thứ Sáu, nhằm bắt buộc các sàn giao dịch tiền mã hóa phải gửi mẫu thuế 1099-DA cho người dùng bằng phương thức điện tử, loại bỏ quy định hiện tại cho phép người dùng lựa chọn nhận bản giấy. Điểm gây tranh cãi lớn nhất của quy định mới là, nếu khách hàng hiện tại từ chối nhận mẫu thuế điện tử, sàn giao dịch được phép “chấm dứt” mối quan hệ với khách hàng đó. Sau khi đề xuất được thông qua, quy định cuối cùng sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng Giêng của năm dương lịch tiếp theo sau khi IRS ban hành quy tắc cuối cùng.

Nội dung chính của quy định mới: Bắt buộc điện tử và cơ chế chấm dứt hợp đồng

(Nguồn: IRS)

Theo quy định hiện hành, các sàn giao dịch tiền mã hóa phải cung cấp bản sao giấy của mẫu thuế 1099-DA khi khách hàng đăng ký. Quy định mới dự kiến sẽ bãi bỏ yêu cầu này, chuyển toàn bộ sang chế độ khai báo điện tử, đồng thời bổ sung hai điều khoản gây tranh cãi:

Ủy quyền chấm dứt mối quan hệ khách hàng: Nếu khách hàng hiện tại rõ ràng từ chối nhận mẫu thuế điện tử, sàn giao dịch được phép chấm dứt dịch vụ với khách hàng đó, và tài khoản liên quan có thể bị đóng

Cấm thu hồi sự đồng ý: Một khi người dùng đồng ý nhận mẫu thuế điện tử, họ sẽ không thể rút lại sự đồng ý đó sau này, mất đi khả năng thay đổi phương thức khai báo

Hủy bỏ theo dõi lịch sử: Quy định mới cùng với hai điều khoản trên tạo thành sự hạn chế thực chất quyền lựa chọn của người dùng

IRS cho biết, việc bắt buộc khai báo điện tử nhằm nâng cao hiệu quả tuân thủ thuế, đảm bảo tiêu chuẩn hóa và khả năng truy xuất của các mẫu thuế gửi đi.

Cấu trúc mẫu thuế 1099-DA: Phạm vi khai báo và trách nhiệm về chi phí gốc

(Nguồn: Hiệp hội Tiền mã hóa Quốc gia)

1099-DA là mẫu thuế chuyên dụng của IRS dùng để ghi lại dữ liệu giao dịch của khách hàng tại các sàn trung tâm. Thông tin chính yêu cầu nộp gồm tên khách hàng, mã số thuế (TIN - Tax Identification Number), và tổng doanh thu từ mỗi giao dịch (Gross Proceeds).

Điều đáng chú ý là IRS yêu cầu các sàn báo cáo lợi nhuận từ giao dịch của khách hàng, nhưng không bắt buộc theo dõi chi phí gốc (Cost Basis). Chi phí gốc là giá mua từng phần tài sản mã hóa, việc tính toán và ghi nhận trách nhiệm này vẫn do nhà đầu tư tự chịu, và IRS đã rõ ràng miễn trách nhiệm của sàn đối với việc này cho năm thuế 2025.

Theo dữ liệu của Hiệp hội Tiền mã hóa Quốc gia (NCA), hiện có khoảng 1/5 người Mỹ — khoảng 55 triệu người — sở hữu tài sản số. Khảo sát của NCA trên 54.000 người tham gia cho thấy, 10% coi thuế tài sản số là một trong những trở ngại chính khi sử dụng tiền mã hóa, còn khoảng 39% mong muốn hiểu rõ hơn về tác động thuế của tiền mã hóa.

Bối cảnh quản lý DeFi: Sau khi loại bỏ quy định cũ, xuất hiện tranh luận mới

Bối cảnh của dự thảo quy định mới này liên quan chặt chẽ đến tiến trình điều chỉnh quản lý thuế tiền mã hóa tại Mỹ trong những năm gần đây. Tháng 12 năm 2024, IRS từng ban hành “Quy tắc về nhà môi giới DeFi”, phân loại các sàn giao dịch phi tập trung (DEX) và nền tảng tài chính phi tập trung (DeFi) là nhà môi giới, yêu cầu họ thu thập thông tin khách hàng (KYC) và báo cáo doanh thu bán hàng cho IRS.

Tổng thống Trump đã ký quyết định vào tháng 4 năm 2025 để bãi bỏ quy tắc này, nhận được sự hoan nghênh từ ngành công nghiệp tiền mã hóa. Tuy nhiên, các lãnh đạo trong ngành hiện nay cảnh báo về dự luật cấu trúc thị trường CLARITY đang được xem xét, trong đó các từ ngữ mơ hồ có thể khiến các nền tảng DeFi phải đối mặt lại với nghĩa vụ báo cáo KYC, về mặt thực tế tái lập quy tắc nhà môi giới DeFi đã bị bãi bỏ.

Các câu hỏi thường gặp

Mẫu thuế 1099-DA ảnh hưởng thế nào đến người dùng tiền mã hóa?

1099-DA là mẫu thuế chuyên dụng của IRS để ghi lại các giao dịch tiền mã hóa, yêu cầu các sàn trung tâm cung cấp tổng doanh thu từ các giao dịch của người dùng, để người dùng khai báo lợi nhuận hoặc lỗ vốn. Nếu quy định mới được thông qua, người dùng sẽ không còn lựa chọn nhận bản giấy, và những người từ chối khai báo điện tử có thể đối mặt với nguy cơ bị chấm dứt tài khoản.

Điều khoản “chấm dứt mối quan hệ khách hàng” trong quy định mới có ý nghĩa cụ thể ra sao?

Theo dự thảo, nếu khách hàng hiện tại từ chối nhận mẫu thuế 1099-DA điện tử, sàn giao dịch được phép chấm dứt dịch vụ với khách hàng đó, nghĩa là tài khoản của họ có thể bị đóng. Người dùng phải chọn giữa chấp nhận khai báo điện tử hoặc từ bỏ quyền sử dụng nền tảng.

Nền tảng DeFi có bị ảnh hưởng bởi quy định mới của IRS không?

Quy định dự kiến này chủ yếu nhắm vào các sàn giao dịch trung tâm và nhà môi giới tiền mã hóa. Các nền tảng DeFi hiện tại chưa nằm trong phạm vi điều chỉnh. Tuy nhiên, dự luật CLARITY đang được xem xét có thể gây ra các điều khoản mơ hồ, khiến các nền tảng DeFi phải đối mặt lại với nghĩa vụ báo cáo KYC tương tự, và ngành đã cảnh báo rõ ràng về điều này.