Giáo hoàng Mỹ đối mặt với nghĩa vụ thuế tại Mỹ về lương tại Vatican: Đây là những gì ông ấy nợ

Sự nhậm chức của Giáo hoàng Leo XIV mang đến một tình huống thuế bất thường: là vị giáo hoàng đầu tiên sinh ra tại Mỹ và vẫn giữ quốc tịch Hoa Kỳ, ông có thể phải đối mặt với các khoản nợ thuế liên bang và tiểu bang đáng kể trên khoản thù lao giáo hội của mình — một tình huống mà người tiền nhiệm của ông đã chọn cách tránh né rõ ràng.

Khung pháp lý thuế cho công dân Mỹ ở nước ngoài

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) hoạt động dựa trên nguyên tắc đơn giản: công dân Mỹ phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu bất kể ở đâu. Giáo hoàng Leo XIV, sinh tên Robert Prevost tại Chicago, về mặt kỹ thuật vẫn thuộc phạm vi này mặc dù đã sống tại Vatican nhiều thập kỷ.

Theo ông Edward A. David, nhà nghiên cứu thần học và nghiên cứu tôn giáo tại King’s College London, “Giáo hoàng khó có khả năng được miễn thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Luật thuế của Mỹ khẳng định quyền lực của mình đối với tất cả thu nhập toàn cầu của công dân.” Tiêu chuẩn này áp dụng chung cho tất cả — các nhà ngoại giao, lãnh đạo tôn giáo quốc tế, và các giám đốc điều hành doanh nghiệp ở nước ngoài đều phải tuân thủ.

Ông Timothy Fogarty, chuyên gia kế toán tại Đại học Case Western Reserve, đã làm rõ với truyền thông tài chính rằng “không có ngoại lệ toàn diện nào dành cho nhân viên giáo sĩ.” Tình trạng miễn thuế của Giáo hội Công giáo tại Mỹ không mở rộng cho thu nhập cá nhân của các linh mục, đặc biệt khi họ là công dân Mỹ.

Phân tích khoản thù lao của Vatican

Giáo hoàng nhận một khoản trợ cấp hàng năm khoảng 30.000 euro mỗi tháng, tương đương khoảng 33.000 đô la Mỹ mỗi tháng hoặc 396.000 đô la mỗi năm. Nếu không có kế hoạch thuế chiến lược, khoản thù lao này sẽ gây ra nghĩa vụ thuế đáng kể.

Các tính toán sơ bộ cho thấy khả năng phải trả thuế tự doanh liên bang và tiểu bang có thể lên tới khoảng 135.287 đô la mỗi năm. Con số này giả định các mức thuế tiêu chuẩn và không có các khoản khấu trừ hoặc tín dụng nào áp dụng.

Các chiến lược giảm thiểu thuế tiềm năng

Nhân viên tôn giáo tại Mỹ thường được phân loại là tự doanh cho mục đích An sinh xã hội và Medicare, điều này có thể tạo ra các cơ hội hợp pháp để giảm thuế cho giáo hoàng.

Một số khoản khấu trừ có thể giảm thu nhập chịu thuế. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho năm 2025 là 14.600 đô la, ngay lập tức giảm thu nhập đánh giá. Thêm vào đó, các chi phí liên quan đến nhà ở do Vatican cung cấp — bao gồm tiện ích, nội thất, và bảo trì — có thể đủ điều kiện là chi phí kinh doanh theo hướng dẫn của IRS, mặc dù phân loại này còn khá mơ hồ do vị trí đặc biệt của giáo hoàng.

Bối cảnh so sánh: Tiền lệ của Đức Phanxicô

Giáo hoàng Phanxicô, vị giáo hoàng hiện tại từ Argentina, đã thiết lập một tiền lệ giáo dục bằng cách từ chối nhận toàn bộ mức lương được chỉ định. Quyết định từ bỏ khoản thù lao của Vatican của ông cho thấy việc chấp nhận các khoản tiền này vẫn là tùy chọn, không bắt buộc.

Cách tiếp cận này đã loại bỏ hoàn toàn các rắc rối về thuế liên quan. Nếu Giáo hoàng Leo XIV theo đuổi hướng đi tương tự, nghĩa vụ thuế của Mỹ sẽ trở nên vô nghĩa.

Các phức tạp về tuân thủ và yêu cầu của IRS

Ngay cả với kế hoạch chiến lược, các vấn đề vẫn còn tồn tại. Việc sở hữu các tài khoản ở nước ngoài có thể, về lý thuyết, làm dấy lên các lo ngại về trốn thuế offshore, mặc dù việc tuân thủ sẽ giảm thiểu rủi ro này đáng kể. Nộp Mẫu 8938 cho IRS và có thể nộp Báo cáo Tài khoản Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) cho Cục Quản lý Tội phạm Tài chính của Bộ Tài chính sẽ đáp ứng các yêu cầu quy định.

Ngân hàng Vatican, nơi giáo hoàng sẽ giám sát với tư cách là người ký tên, hiện có khoản holdings vượt quá 6,1 tỷ đô la tính đến năm 2023. Tài sản đáng kể này đòi hỏi phải báo cáo cẩn thận để tránh vi phạm vô tình.

Kết luận

Giáo hoàng Leo XIV đang đứng trong một lĩnh vực pháp lý và tài chính mà ít người nào từng bước qua. Trong khi vị thế giáo hội mang lại một số lợi thế nhất định, quốc tịch Mỹ mang theo các nghĩa vụ thuế không thể thương lượng. Quyết định của người tiền nhiệm từ chối nhận thù lao đã cung cấp một giải pháp không thuế, một lựa chọn vẫn còn khả thi nếu giáo hoàng chọn. Kết quả cuối cùng phụ thuộc vào việc giáo hoàng có chấp nhận thù lao và nộp hồ sơ tuân thủ hay không, hay đơn giản hơn là từ bỏ mức lương.