Hiểu về Thuế Crypto tại Ấn Độ: Hướng dẫn Tuân thủ năm 2024

Thị trường tiền điện tử của Ấn Độ đã trải qua sự tăng trưởng đáng kể và mở rộng việc chấp nhận, thúc đẩy chính phủ thiết lập khung pháp lý chính thức về thuế tài sản kỹ thuật số. Kể từ năm 2022, khi các tài sản crypto chính thức được phân loại là Tài sản kỹ thuật số ảo (VDAs), nhà đầu tư và nhà giao dịch phải tuân thủ một cấu trúc thuế rõ ràng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh bị phạt. Hướng dẫn này bao gồm tất cả những gì bạn cần biết về cách hoạt động của thuế đối với crypto tại Ấn Độ, giúp bạn đáp ứng nghĩa vụ của mình đồng thời tối ưu hóa kế hoạch tài chính.

Tài sản kỹ thuật số ảo và Khung thuế của Ấn Độ

Sự chuyển đổi của chính phủ Ấn Độ từ thận trọng trong quản lý sang chủ động trong thuế phản ánh việc chấp nhận rộng rãi của tiền điện tử và công nghệ blockchain. Luật Tài chính 2022 đã giới thiệu khung pháp lý toàn diện đặc biệt dành cho thuế crypto, công nhận nhu cầu tích hợp tài sản kỹ thuật số vào hệ thống kinh tế chính thức trong khi duy trì ổn định tài chính.

Tài sản kỹ thuật số ảo (VDAs) bao gồm một phạm vi rộng các thực thể kỹ thuật số dựa trên mã hóa, bao gồm tiền điện tử, Token không thể thay thế (NFTs), và các biểu diễn giá trị dựa trên blockchain khác. Khác với các tài sản tài chính truyền thống được quản lý qua các trung gian đã được công nhận, VDAs hoạt động trong các hệ sinh thái phi tập trung, vận hành độc lập với ngân hàng hoặc tổ chức tài chính.

VDAs khác gì so với tài sản truyền thống

Tài sản truyền thống hoạt động trong khung pháp lý được công nhận và thường do các cơ quan chính phủ quản lý. Bất động sản, chứng khoán, hàng hóa có dạng vật lý hoặc được công nhận pháp lý rõ ràng, với các giao dịch được giám sát và thực hiện qua các kênh tài chính chính thức.

Tài sản kỹ thuật số ảo, ngược lại, tồn tại hoàn toàn dưới dạng kỹ thuật số với quyền sở hữu được ghi nhận trên các sổ cái phân tán như blockchain. Tính phi tập trung của chúng loại bỏ nhu cầu trung gian, cho phép các giao dịch ngang hàng mà không cần hạ tầng ngân hàng truyền thống. Sự khác biệt căn bản này định hình cách chúng được quản lý và đánh thuế theo luật pháp Ấn Độ.

Các mức thuế đối với hoạt động crypto giải thích

Chế độ thuế của Ấn Độ đối với tài sản crypto áp dụng mức thuế cố định khác biệt rõ rệt so với thuế đầu tư truyền thống. Hiểu rõ các mức thuế này là điều cần thiết để tuân thủ chính xác và lập kế hoạch thuế hiệu quả.

Thuế thu nhập vốn 30%

Theo Điều 115BBH của Luật Thuế Thu nhập (có hiệu lực từ 1/4/2022), bất kỳ thu nhập nào từ việc chuyển nhượng VDAs đều bị đánh thuế ở mức cố định 30% cộng các khoản phụ thuế và phí (thường là 4%). Đây là sự khác biệt lớn so với các bậc thuế thu nhập theo lũy tiến, vì lợi nhuận crypto bị đánh thuế đồng nhất bất kể mức thu nhập tổng thể của cá nhân.

Hạn chế chính: Không được trừ các chi phí liên quan đến mua vào, và lỗ từ các giao dịch VDA không thể bù đắp cho các khoản thu nhập khác hoặc chuyển sang các năm tài chính sau. Điều này đòi hỏi ghi chép chính xác và lên kế hoạch giao dịch hợp lý.

Thuế TDS 1%

Áp dụng từ ngày 1/7/2022 theo Điều 194S của Luật Thuế Thu nhập, yêu cầu TDS 1% áp dụng cho tất cả các chuyển nhượng VDA. Có nghĩa là khi bạn thực hiện một giao dịch crypto—bán, trao đổi hoặc chuyển đến địa chỉ cụ thể—1% giá trị giao dịch sẽ tự động bị khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế.

Trên các nền tảng có quy định, sàn giao dịch tự xử lý khấu trừ TDS. Trong các giao dịch P2P, người mua có trách nhiệm khấu trừ và nộp đúng theo mã PAN của người bán.

Các loại hoạt động crypto và cách xử lý thuế

Các loại giao dịch crypto khác nhau sẽ kích hoạt các hệ quả thuế khác nhau. Dưới đây là cách chính phủ phân loại và đánh thuế từng loại:

Giao dịch mua bán crypto – Lợi nhuận từ mua và bán bị đánh thuế theo thuế thu nhập vốn 30% cộng 4% cess. Số thuế phải nộp là chênh lệch giữa giá bán và giá mua.

Mined crypto – Thu nhập từ khai thác được phân loại là thu nhập từ nguồn khác và bị đánh thuế 30% cộng 4% cess. Giá trị tính thuế là giá trị thị trường hợp lý của tài sản mined tại thời điểm nhận, không phải khi bán sau này.

Nhận crypto làm quà tặng – Nếu giá trị quà tặng vượt quá INR 50.000 và đến từ người không phải là người thân, sẽ bị đánh thuế 30% cộng 4% cess. Quà tặng từ người thân trong giới hạn này thường được miễn thuế.

Staking và thưởng minting – Phần thưởng từ staking hoặc minting được xem như thu nhập từ nguồn khác và bị đánh thuế 30% cộng 4% cess, dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Airdrops – Crypto miễn phí nhận qua airdrop bị đánh thuế như thu nhập từ nguồn khác ở mức 30% cộng 4% cess nếu vượt ngưỡng nhất định.

Trao đổi crypto-crypto – Mỗi giao dịch đổi crypto lấy crypto đều là một sự kiện chịu thuế, được định giá theo giá trị thị trường tại thời điểm giao dịch.

Bán NFT – Lợi nhuận từ bán NFT cũng bị đánh thuế theo mức 30% cộng 4% cess như bán crypto.

Nhận crypto làm thanh toán doanh nghiệp – Nếu nhận crypto làm thanh toán trong hoạt động kinh doanh, thường bị đánh thuế theo các mức thuế thu nhập cá nhân; còn không, sẽ thuộc dạng thu nhập vốn.

Điều 115BBH và mức thuế cố định 30%

Điều 115BBH là nền tảng của khung thuế crypto của Ấn Độ, quy định rõ các quy tắc đặc thù cho các giao dịch VDA. Điều khoản này bắt buộc tất cả lợi nhuận từ chuyển nhượng VDA đều phải chịu mức thuế cố định 30%, loại bỏ hệ thống bậc thuế lũy tiến áp dụng cho các lợi nhuận vốn khác.

Ngôn ngữ của quy định này nghiêm ngặt, cấm trừ các chi phí liên quan đến mua vào, ngoại trừ chi phí mua ban đầu. Điều này có nghĩa là phí giao dịch, phí nền tảng, và các chi phí vận hành khác không thể giảm lợi nhuận chịu thuế.

Hơn nữa, lỗ từ các giao dịch VDA không thể dùng để bù đắp lợi nhuận từ các loại tài sản khác. Lỗ crypto không thể giảm thu nhập chịu thuế từ lương, kinh doanh hoặc bất động sản. Cũng không thể chuyển lỗ crypto sang các năm sau. Sự phân biệt này giữa lợi nhuận và lỗ tạo ra các tác động lớn đến kế hoạch, đặc biệt đối với nhà giao dịch tích cực.

Hướng dẫn tính thuế từng bước

Việc tính thuế cho các giao dịch crypto đòi hỏi phân tích có hệ thống từng loại giao dịch. Dưới đây là phương pháp:

Bước 1: Phân loại loại giao dịch của bạn

Xác định xem bạn đang giao dịch, khai thác, nhận quà tặng, staking hay tham gia hoạt động khác. Mỗi loại có quy tắc định giá và đánh thuế riêng.

Bước 2: Xác định số tiền chịu thuế

Đối với mua bán và giao dịch, trừ chi phí mua vào khỏi giá bán để tính lợi nhuận vốn. Ví dụ, mua 1 Bitcoin giá INR 25.00.000 và bán với INR 35.00.000, lợi nhuận là INR 10.00.000.

Đối với khai thác, staking, airdrops, sử dụng giá trị thị trường hợp lý của crypto tại thời điểm nhận, không phải khi bán. Nếu khai thác Bitcoin trị giá INR 18.00.000 khi nhận, toàn bộ số này là thu nhập chịu thuế trong năm tài chính đó.

Bước 3: Áp dụng mức thuế

Nhân số tiền chịu thuế với 34% (30% cộng 4% cess). Ví dụ: INR 10.00.000 × 34% = INR 3.40.000 tổng thuế phải nộp.

Bước 4: Theo dõi ngày giao dịch và cơ sở tính giá

Lưu giữ hồ sơ chi tiết về ngày mua, giá mua, ngày bán, giá bán. Các phương pháp kế toán như FIFO giúp xác định cơ sở tính giá nhất quán.

Ví dụ: Khai thác và bán sau đó

Khai thác 0.5 Bitcoin trị giá INR 12.00.000, bán với INR 16.00.000:

• Thuế khai thác = INR 12.00.000 × 34% = INR 4.08.000
• Lợi nhuận từ bán = INR 16.00.000 - INR 12.00.000 = INR 4.00.000
• Thuế từ bán = INR 4.00.000 × 34% = INR 1.36.000
• Tổng thuế = INR 5.44.000

Nếu giá trị Bitcoin giảm xuống INR 10.00.000 trước khi bán, thì:

• Thuế khai thác = INR 12.00.000 × 34% = INR 4.08.000
• Lỗ từ bán = INR 10.00.000 - INR 12.00.000 = -INR 2.00.000 (không được bù trừ)
• Tổng thuế phải nộp = INR 4.08.000

Quy tắc TDS 1% và ảnh hưởng

Quy tắc TDS 1% hoạt động như một cơ chế tuân thủ tự động, đảm bảo phần trăm của mỗi giao dịch được chuyển vào nghĩa vụ thuế. Hiểu rõ cách thức này ảnh hưởng đến tổng số thuế phải nộp là rất quan trọng.

Tích lũy TDS

Nếu bạn bán 2 Bitcoin trị giá 25.000 USDT trên sàn có quy định, nền tảng tự trích 250 USDT làm TDS và nộp cho cơ quan thuế. Trong suốt năm tài chính, các khoản khấu trừ này tích lũy và trở thành khoản tạm ứng thuế.

Quản lý tín dụng TDS

Khi nộp thuế hàng năm, tổng TDS đã khấu trừ được xem như tín dụng thuế. Nếu số thuế bạn tính toán lớn hơn TDS đã nộp, bạn phải nộp phần chênh lệch. Ngược lại, nếu TDS lớn hơn, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế.

Yêu cầu quan trọng: Giữ hồ sơ đầy đủ về ngày, số tiền, và TDS đã khấu trừ. Không có tài liệu này, bạn không thể chứng minh TDS trong kiểm toán.

TDS trong giao dịch P2P

Trong giao dịch P2P không qua nền tảng chính thức, người mua có trách nhiệm tính và nộp 1% TDS. Điều này đòi hỏi người mua phải chuyển khoản riêng cho cơ quan thuế bằng mã PAN của người bán, làm tăng tính phức tạp hành chính của các giao dịch không chính thức.

Yêu cầu báo cáo và hạn chót tuân thủ

Báo cáo đúng quy định giúp đảm bảo tuân thủ và tạo ra hồ sơ rõ ràng cho kiểm tra. Các bước chính gồm:

Nộp tại cổng điện tử Thuế Thu nhập

Truy cập cổng điện tử chính thức của Cục Thuế Ấn Độ để nộp tờ khai hàng năm. Trang web hướng dẫn chọn mẫu và điền biểu mẫu.

Chọn mẫu tờ khai phù hợp

Sử dụng ITR-2 nếu thu nhập crypto của bạn chỉ từ lợi nhuận vốn (mua bán). Sử dụng ITR-3 nếu có thu nhập từ hoạt động kinh doanh (ví dụ, giao dịch chuyên nghiệp, khai thác, dịch vụ liên quan crypto).

Lập bảng Schedule VDA

Bảng Schedule VDA dành riêng cho các giao dịch Tài sản kỹ thuật số ảo, yêu cầu ghi rõ:

• Ngày mua
• Giá mua
• Ngày bán hoặc chuyển nhượng
• Giá trị bán
• Loại giao dịch (giao dịch, khai thác, quà tặng, v.v.)

Thời hạn nộp

Năm tài chính của Ấn Độ bắt đầu từ 1/4 đến 31/3. Tờ khai phải nộp trước ngày 31/7 của năm tiếp theo (ví dụ, cho FY 2024-25, hạn là 31/7/2025). Trễ hạn sẽ bị phạt và tính lãi.

Các chiến lược tối ưu thuế cho đầu tư crypto

Dù lợi nhuận crypto vẫn bị đánh thuế cố định 30%, có thể áp dụng các chiến lược để tối ưu hóa:

Áp dụng phương pháp kế toán hợp lý

Sử dụng FIFO (đầu tiên vào trước ra trước) giúp giảm lợi nhuận trong thị trường lạm phát. Các phương pháp khác như trung bình giá có thể phù hợp tùy tình hình.

Thời điểm giao dịch hợp lý

Xem xét thời điểm thực hiện lợi nhuận. Nếu dự đoán thu nhập thấp hơn trong năm, có thể thực hiện lợi nhuận vào thời điểm đó để giảm thuế tổng thể (dù mức 30% cố định).

Bán lỗ để giảm thuế

Bán các tài sản giảm giá để bù đắp lợi nhuận từ các khoản khác. Mặc dù lỗ không thể bù trừ thu nhập ngoài crypto, nhưng có thể giảm lợi nhuận vốn crypto ròng.

Đa dạng hóa và quản lý biến động

Chuyển sang stablecoin hoặc tài sản ít biến động để giảm thiểu lỗ chưa thực hiện, giảm rủi ro thuế lớn trong tương lai. Không loại bỏ nghĩa vụ thuế, nhưng giúp dự đoán kết quả rõ ràng hơn.

Nhờ tư vấn chuyên nghiệp

Thuê chuyên gia thuế có kinh nghiệm về crypto để nhận diện cơ hội tối ưu hóa, hiểu rõ về xác định giá trị thị trường hợp lý, phân loại giao dịch, và cập nhật quy định mới.

Các lỗi phổ biến và cách tránh

Nhiều sai lầm hệ thống thường gặp khi khai báo thuế crypto tại Ấn Độ. Nhận biết các lỗi này giúp chủ động phòng tránh:

Báo cáo thiếu sót giao dịch

Mọi giao dịch—giao dịch, mua bán, chuyển khoản giữa các ví—đều phải báo cáo. Nhiều nhà đầu tư chỉ chú ý đến các giao dịch lớn, bỏ qua các giao dịch nhỏ, dẫn đến thiếu sót và bị phạt. Các công cụ số có thể tự động tổng hợp dữ liệu.

Nhầm lẫn phân loại giao dịch

Không rõ liệu thu nhập từ giao dịch, kinh doanh hay nguồn khác, dẫn đến tính thuế sai. Nhà giao dịch có tần suất cao, khối lượng lớn có thể đủ điều kiện phân loại là thu nhập kinh doanh, ảnh hưởng đến cách tính thuế. Phân loại chính xác tránh tranh chấp sau này.

Sai sót trong tính cơ sở giá

Dựa vào ước lượng hoặc trung bình giá gây ra sai lệch trong tính lợi nhuận/lỗ. Nếu mua nhiều lần với giá khác nhau, cần theo dõi từng lần mua để tính đúng theo phương pháp kế toán đã chọn.

Quên báo cáo các giao dịch crypto-crypto

Nhiều nhà đầu tư nghĩ rằng đổi crypto lấy crypto không chịu thuế. Thực tế, mỗi lần đổi đều là sự kiện chịu thuế, định giá theo giá trị thị trường tại thời điểm đổi. Cơ quan thuế yêu cầu báo cáo đầy đủ.

Không khai báo tín dụng TDS

Nếu TDS đã khấu trừ, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế, nhưng chỉ khi có đầy đủ hồ sơ. Bỏ qua các khoản TDS này sẽ dẫn đến nộp thừa thuế mà không được hoàn lại.

Không hiểu rõ quy tắc TDS ngưỡng

Các loại giao dịch có thể có các ngưỡng TDS khác nhau. Hiểu rõ khi nào TDS áp dụng (và khi nào không) giúp tránh sai sót tuân thủ.

Các điểm chính cần nhớ trong năm 2024 trở đi

Khung thuế crypto của Ấn Độ đã trưởng thành rõ rệt kể từ khi ra đời năm 2022. Nhà đầu tư và nhà giao dịch cần nhận thức rằng tiền điện tử không còn là lĩnh vực mơ hồ nữa mà là loại tài sản chính thức được quản lý chặt chẽ, yêu cầu báo cáo rõ ràng.

Các nghĩa vụ chính gồm:

• Nộp tờ khai hàng năm báo cáo tất cả các giao dịch VDA
• Giữ hồ sơ chi phí mua vào, ngày mua
• Theo dõi giá trị thị trường tại các thời điểm chịu thuế
• Yêu cầu tín dụng TDS nếu có
• Nhận biết rằng lỗ không thể bù đắp cho các khoản thu nhập khác

Mức thuế cố định 30%, dù rõ ràng và đồng nhất, nhưng kết hợp với việc không cho phép bù lỗ, tạo ra môi trường thuế ưu tiên giữ lâu dài hơn là giao dịch thường xuyên. Tuy nhiên, tuân thủ là bắt buộc. Nghiêm túc khai báo sai hoặc phân loại sai có thể dẫn đến kiểm tra, phạt và lãi suất.

Hướng dẫn từ các chuyên gia kế toán, tư vấn thuế có kinh nghiệm về crypto sẽ rất hữu ích để điều hướng thị trường này. Khi chính sách tiếp tục cập nhật, việc theo dõi các chính sách mới giúp chiến lược thuế của bạn luôn phù hợp và tối ưu.

Các câu hỏi thường gặp

Q: Hạn chót nộp tờ khai crypto tại Ấn Độ là khi nào?
A: Trước ngày 31/7 của năm tiếp theo (ví dụ, cho FY 2024-25, hạn là 31/7/2025). Có thể có gia hạn trong trường hợp đặc biệt.

Q: Mức thuế 30% bắt đầu từ khi nào?
A: Từ ngày 1/4/2022 trở đi, áp dụng cho tất cả các giao dịch phù hợp trong năm tài chính đó và các năm sau.

Q: Mua crypto có phải là sự kiện chịu thuế không?
A: Không. Mua crypto không gây ra nghĩa vụ thuế. Thuế phát sinh khi bán, trao đổi hoặc thực hiện các sự kiện sinh lợi khác.

Q: Giao dịch NFT có xử lý tương tự crypto không?
A: Có. NFT là Tài sản kỹ thuật số ảo, lợi nhuận từ bán NFT cũng bị đánh thuế 30% cộng 4% cess như bán crypto.

Q: Có thể giảm lợi nhuận crypto dựa trên bậc thuế thu nhập không?
A: Không. Lợi nhuận crypto bị đánh thuế cố định 30% bất kể tổng thu nhập hoặc bậc thuế của bạn.

Q: Chuyển crypto giữa các ví cá nhân có gây ra sự kiện thuế không?
A: Không. Chuyển giữa các ví bạn kiểm soát không gây ra thuế trừ khi bạn bán hoặc trao đổi đồng thời.

Q: Hoạt động khai thác và staking có bị đánh thuế 30% không?
A: Có. Thu nhập từ khai thác và staking bị xem như “thu nhập từ nguồn khác” và đánh thuế 30% cộng 4% cess dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận. Nếu sau đó bán, sẽ phát sinh lợi nhuận hoặc lỗ vốn riêng.

Q: Nếu TDS khấu trừ nhiều hơn thuế phải nộp thì sao?
A: Bạn có thể yêu cầu hoàn thuế phần dư khi nộp tờ khai, miễn là có đầy đủ hồ sơ.

Q: Nếu thuế phải nộp lớn hơn TDS đã khấu trừ thì sao?
A: Phải nộp phần chênh lệch khi nộp tờ khai.

Q: Có phải nộp thuế nếu lợi nhuận chưa rút khỏi sàn và còn trong ví không?
A: Có. Thuế phát sinh khi lợi nhuận được thực hiện (bán hoặc trao đổi), không phải khi rút tiền về ngân hàng. Lợi nhuận chưa thực hiện không hoãn nghĩa vụ thuế.

Q: Có mức tối thiểu nào để miễn thuế crypto không?
A: Một số giao dịch vượt INR 50.000 có thể bị TDS, nhưng nghĩa vụ thuế dựa trên lợi nhuận thực tế chứ không dựa vào ngưỡng tối thiểu.