羅素·彼得斯與加州的稅務居留測試：億萬富翁真的能逃脫5%的財富稅嗎？

加州提議的億萬富翁稅引發了一場黃金熱潮——但不是那種打造金州的黃金熱潮。相反，富有的居民正字面上與時間賽跑，探索是否能在2026年11月的歷史性投票前搬遷。但這其中有個陷阱：問億萬富翁是否能跑贏加州的稅務當局，就像在問羅素·彼得斯是否成功離開加州一樣。劇透：他沒有——他們也可能沒有。

該提案對淨資產超過$1 十億美元的部分徵收一次性5%的稅，州政府預計將從超過200位加州超富人士那裡籌得約$100 十億美元的收入。但真正的故事不在於稅本身——而在於任何試圖規避它的人的法律雷區。

$100 十億美元賭局：2026年億萬富翁稅的真正目標

加州2026年億萬富翁稅法將涵蓋一個極為廣泛的資產基礎：公開交易股票、私募股權持有、個人資產超過$5 百萬美元，以及退休帳戶超過$10 百萬美元。立法者故意排除了一類——透過可撤銷信託直接持有的房地產——主要是為了避免與1978年加州提案13號的衝突，該提案將房產稅率限制在1%。

支持者，包括服務員工國際工會–西部醫療保健工人部門(SEIU-UHW)，估計該稅將從200多位億萬富翁那裡徵收約$100 十億美元，根據福布斯的淨資產估值。這些收入將在2027年至2031年間流入州庫，主要用來填補聯邦醫療補助金的缺口。四位學術建築師——三位法學教授和加州大學柏克萊分校經濟學家 Emmanuel Seth——預計該稅將直接解決一個根本的不平等：儘管億萬富翁只佔加州人口的0.01%，但他們目前只支付約2.5%的州個人所得稅。

所得稅差異源於超富個人如何結構他們的財務。與高收入的高管、醫生或律師(（佔收入前2%的富豪）)不同，億萬富翁可以維持奢華的生活方式而不觸發資本利得稅——他們通過將股票作為貸款抵押而非出售來實現。

為何羅素·彼得斯很重要：改變一切的稅務居住地先例

這裡羅素·彼得斯進入了加州的稅務版圖。這位加拿大喜劇演員兼演員曾以為自己已成功退出加州的稅務管轄範圍。他在內華達州購置房產——一個以沒有州所得稅而聞名的州——在那裡成立了三家企業，並聲稱自己是加州的非居民，甚至在官方文件上列出了加拿大地址。

但這都不重要。

2024年9月，加州稅務上訴辦公室裁定彼得斯欠繳2012-2014年的稅款，並在整個期間內仍是加州的稅務居民。法院的理由突破了法律虛構：彼得斯在加州擁有房產，他的前段關係的女兒(居住在加州)，他的信用卡帳單證明他在加州的逗留天數多於其他地方。法院採用了一個全面的“多因素測試”，權衡稅務居住登記、個人和專業聯繫、實際在州內的時間以及房產所有權。

彼得斯的逃脫失敗揭示了一個殘酷的真相：加州不會簡單接受億萬富翁聲稱的搬遷。稅務當局已經編織了一張幾乎無法逃脫的網，法官有權看穿紙上居住地。

法律操作手冊：億萬富翁認為自己能做的事

一些高淨值人士正在諮詢稅務律師，關於該提案的八個潛在憲法漏洞。來自Baker Botts LLP舊金山辦公室的Jon D. Feldhammer發表了一份分析，概述了該法案可能與聯邦和州憲法保護相抵觸的方式。

一個有前景的角度：追溯適用性。如果選民在11月通過該稅，則追溯適用於2026年1月1日當天是加州稅務居民的任何人。Feldhammer對億萬富翁的戰略建議是：在11月投票前搬遷。越早退出，法律立場越強。

這個邏輯解釋了為何谷歌共同創始人兼Alphabet最大個人股東Larry Page在2025年12月以1.735億美元購買了兩處邁阿密房產——就在2026年1月1日居住截止日前不久。他的相關公司也在同期開始將業務搬離加州。

但光靠時間安排是不夠的。

羅素·彼得斯問題：為何搬遷比看起來更難

加州在居住爭議上的紀錄對想逃跑的人不利。除了彼得斯，還有2021年的Bracamonte案(，一對夫妻在出售價值超過)百萬美元的企業後試圖逃往內華達州，但失敗了。法院駁回了他們的居住申請，儘管他們有內華達房產、企業和稅務申報。

專門處理居住爭議的舊金山稅務律師Shail P. Shah解釋了法律標準：“加州稅務居住地的判定完全是主觀的，”他在一篇名為《與加州保持社交距離》的文章中指出，該文章是在Bracamonte裁決後撰寫的。法官必須權衡一個加州納稅人是否真正打算永久切斷所有聯繫並離開該州。

對於在矽谷積累財富數十年的科技億萬富翁來說，這是一個極高的門檻。Shah這樣描述：“如果你是億萬富翁，在加州有龐大的社交網絡，經常在Pebble Beach高爾夫球場打球，並在帕洛阿爾托長大，那就很難說你沒有意圖返回。”

羅素·彼得斯的先例強化了這一框架。他的案例表明，財富、成熟的規劃——多地產產權、多州企業註冊，甚至外國地址——都不能保證成功退出。

執法惡夢：加州打算如何阻止你

提案的起草者預料到逃跑企圖，並建立了強大的預防機制。對於未上市公司股權，默認估值公式為“帳面價值加年度帳面利潤乘以7.5倍”，最低估值則以之前的融資輪次為基準。認為估值被高估的所有者可以提交評估申請，但舉證責任在納稅人。

對於藝術品和珠寶等個人資產，估值不能低於保險金額。慈善捐贈可抵稅——但必須在2025年10月15日前完成具有法律約束力的捐贈協議。2026年購買的房產如果被認為是為避稅而購，也不符合豁免條件。

這些條款明確針對億萬富翁歷來用來規避財富稅的機制：資產低估、快速搬遷，以及慈善“重新配置”資金。

更廣泛的戰場：加州並不孤單

加州對億萬富翁財務的攻擊，正值全國範圍內“向富人徵稅”運動的推進。紐約市已經擁有全國最高的州與市合併所得稅率$17 ，州稅率10.9%，市稅最高3.9%(，剛選出市長Zohran Mamdani，他競選承諾將最高稅率提高到5.9%——使總稅率達到16.8%。Mamdani在對抗富豪大量資金的情況下勝出，顯示選民越來越支持再分配措施。

羅素·彼得斯問題：你真的能離開嗎？

該提案仍面臨障礙。必須在2026年6月底前收集87萬5千份有效選民簽名，通過憲法審查，並經過訴訟考驗。加州立法分析官警告，該稅每年可能使加州損失數億甚至更多的個人所得稅收入，因為如果億萬富翁及其公司真的搬遷，州政府不僅失去他們的稅收，還會失去員工所得稅和企業稅。

然而，羅素·彼得斯的故事提供了一個警示。儘管規劃得再周密，加州法院仍適用常識性的居住標準，並判他不利。對於一個考慮逃跑的億萬富翁來說，問題不在於計劃在紙面上看起來是否密不透風，而在於法官是否會在公開法庭接受這個計劃。歷史告訴我們，答案很可能是否定的。